基于數(shù)據(jù)挖掘的使用和財(cái)務(wù)分析可視化

席楠 中國氣象局氣象發(fā)展與規(guī)劃院

引言

當(dāng)前行政事業(yè)單位運(yùn)行中受到各類數(shù)據(jù)的驅(qū)動(dòng)，如何對海量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集與提取已經(jīng)成為當(dāng)前行政事業(yè)單位發(fā)展的重要課題之一，數(shù)據(jù)信息已經(jīng)成為當(dāng)前行政事業(yè)單位發(fā)展的重要資源。當(dāng)前各類信息化技術(shù)快速發(fā)展，其中的重要代表之一為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對其中運(yùn)用的算法不斷優(yōu)化，能夠?qū)Χ喾N海量信息進(jìn)行建模分析，在行政事業(yè)單位內(nèi)部構(gòu)建了可視化的分析方式，對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方式進(jìn)行重要補(bǔ)充，更好地促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)信息管理與決策，優(yōu)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合。

一、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)概述

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是當(dāng)前運(yùn)用較為廣泛的一種技術(shù)，通過專業(yè)工具的運(yùn)用能夠有效發(fā)現(xiàn)并探索多種數(shù)據(jù)特征，構(gòu)建了一種新的數(shù)據(jù)分析方式，實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)數(shù)據(jù)信息的有效識(shí)別與特征研究，并對模式分布情況進(jìn)行有效探索，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息中的規(guī)則分析與提取，結(jié)合多種專業(yè)化分析，對數(shù)據(jù)發(fā)展的綜合情況進(jìn)行預(yù)測。在各類組織運(yùn)用中能夠有效判斷相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)中的聯(lián)系，有效挖掘不同類別數(shù)據(jù)信息之間的有效聯(lián)系[1]。使得決策層能夠更好地掌握系統(tǒng)內(nèi)部各項(xiàng)發(fā)展情況，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，及時(shí)對系統(tǒng)運(yùn)行中的各類情況進(jìn)行綜合分析，由此全面把握系統(tǒng)運(yùn)行情況。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用中首先要求有效準(zhǔn)備各類數(shù)據(jù)，運(yùn)用算法以及判斷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)等，實(shí)現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)信息的有效分析與綜合利用[2]。

二、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用流程

在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析中運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)具有顯著運(yùn)用優(yōu)勢，能夠有效收集行政事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，對大量數(shù)據(jù)構(gòu)建旋轉(zhuǎn)、鉆取等不同的分析方式與處理技術(shù)，統(tǒng)一管理單位內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)。該技術(shù)運(yùn)用過程中要求有效優(yōu)化應(yīng)用流程，不斷改進(jìn)應(yīng)用技術(shù)。

確定財(cái)務(wù)分析對象，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用，有效選擇并確定財(cái)務(wù)分析對象，在單位內(nèi)部構(gòu)建適宜的財(cái)務(wù)分析方式，針對不同的項(xiàng)目構(gòu)建不同的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與分析工具[3]。

在單位內(nèi)部收集大量的財(cái)務(wù)信息，從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及其他信息系統(tǒng)中獲取相關(guān)數(shù)據(jù)資料，確保各類數(shù)據(jù)信息收集的完整性與系統(tǒng)性。針對收集到的大量數(shù)據(jù)構(gòu)建有效的整理方式，或者進(jìn)行簡單泛化處理，或者構(gòu)建精細(xì)化處理機(jī)制。財(cái)務(wù)分析中要求不斷優(yōu)化各項(xiàng)數(shù)據(jù)選取，搜集相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，從而選用適宜的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。提取表達(dá)數(shù)據(jù)中的價(jià)值特征，以此降低數(shù)據(jù)處理工作量，同時(shí)保持?jǐn)?shù)據(jù)原貌[4]。設(shè)置適宜的數(shù)據(jù)挖掘算法，使得相關(guān)數(shù)據(jù)分析工作能夠自動(dòng)完成。對數(shù)據(jù)挖掘得到的結(jié)果進(jìn)行綜合性評估，一一驗(yàn)證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，若出現(xiàn)異常，及時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù)挖掘算法，并再次進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘與分析。將得到的數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果運(yùn)用于事業(yè)單位的決策分析之中，使決策層能夠有效掌握單位內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)，明晰各個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，以此調(diào)整決策方案，提升行政決策的科學(xué)性與有效性[5]。

三、基于信息化技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用實(shí)踐

本文研究數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在XX單位財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用實(shí)踐，結(jié)合不同的類別對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一分析與整理，建立可視化的數(shù)據(jù)分析方式。為更好展示分析方式，建立XX單位非真實(shí)的預(yù)算及支出數(shù)據(jù)參考。

（一）預(yù)算執(zhí)行總體情況

1.總體概況

通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用綜合判斷單位內(nèi)部各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)類目進(jìn)行有效細(xì)分，從而更好地掌握單位內(nèi)部各項(xiàng)預(yù)算情況，由此實(shí)現(xiàn)對單位財(cái)務(wù)狀況的整體分析。

XX單位2020年當(dāng)年預(yù)算為128174.11萬元，截至2020年5月29日，XX單位零余額當(dāng)年預(yù)算銀行已下達(dá)額度為75370.96萬元，累計(jì)支出為55920.68萬元，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為43.63%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度50%。XX單位距離50%的序時(shí)進(jìn)度還需支出40209.9萬元。

2.基本支出與項(xiàng)目支出概況

2020年XX單位基本支出當(dāng)年預(yù)算額度9270.53萬元，截至到5月29日支出額度6670.64萬元，預(yù)算執(zhí)行41.96%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度50%。2020年XX單位項(xiàng)目支出當(dāng)年預(yù)算額度118903.58萬元，截至到5月29日支出額度49250.04萬元，預(yù)算執(zhí)行41.42%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度50%，見表1。

表1 XX單位2020年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表 （單位：萬元）

（二）預(yù)算執(zhí)行分項(xiàng)情況

利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對單位內(nèi)部各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合判斷與分析，優(yōu)化單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，當(dāng)前運(yùn)用最為常見的方法之一為定量分析法，對單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行有效收集與分析，針對不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建相應(yīng)的分析方式，由此在單位內(nèi)部促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的制定與分析[6]。在當(dāng)前信息技術(shù)與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用之下，在單位各項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)計(jì)算中，雖然采用了同樣的計(jì)算公式，但是在數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用中能夠?qū)Ａ康男畔⑦M(jìn)行有效處理，構(gòu)建對信息的實(shí)時(shí)分析方式與分析工具，促進(jìn)單位對不同指標(biāo)的分析，使得決策層能夠更好地掌握單位內(nèi)部實(shí)際發(fā)展情況。

1.基本支出的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用，綜合分析單位內(nèi)部基本支出層面的預(yù)算執(zhí)行情況，由此綜合得出單位內(nèi)部相關(guān)指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效率。

2020年XX單位基本支出當(dāng)年預(yù)算共9270.53萬元，截至2020年5月29日支出6670.64萬元，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為41.96%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度50%。其中，人員經(jīng)費(fèi)當(dāng)年預(yù)算8421.53萬元，支出6318.3萬元，預(yù)算執(zhí)行比例為75.03%，已達(dá)序時(shí)進(jìn)度。公用經(jīng)費(fèi)當(dāng)年預(yù)算849萬元，支出352.34萬元，預(yù)算執(zhí)行比例為41.50%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度。

2.人員經(jīng)費(fèi)

人員經(jīng)費(fèi)管理是組織內(nèi)部財(cái)務(wù)支出的重要構(gòu)成，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對各項(xiàng)人員支持情況進(jìn)行統(tǒng)一分析，綜合判斷組織內(nèi)部在人員管理層面的消耗，對此構(gòu)建相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析方式，通過數(shù)據(jù)挖掘，實(shí)現(xiàn)對海量人員支出信息的有效整理與分析[7]。

2020年XX單位人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為75.03%，已達(dá)到序時(shí)進(jìn)度50%。針對人員管理綜合效能、管理預(yù)期以及管理目標(biāo)等，對大量的人員管理信息進(jìn)行有效整合，運(yùn)用設(shè)定好的算法，綜合分析人員管理中的相關(guān)內(nèi)容，以此更好地為單位人員管理進(jìn)行綜合分析。通過數(shù)據(jù)挖掘算法的運(yùn)用，對不同的人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分類，判斷不同類目下的執(zhí)行情況，由此促進(jìn)決策層更好地掌握人員經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況，構(gòu)建可視化的分析方式，從而實(shí)現(xiàn)對組織內(nèi)部人員管理層面的有效內(nèi)部控制。分功能分類按執(zhí)行進(jìn)度排序，如圖1所示。

圖1 人員經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率圖

3.公用經(jīng)費(fèi)

運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，針對不同的部門進(jìn)行公用經(jīng)費(fèi)分析，建立相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況可視化分析方式，分部門按執(zhí)行進(jìn)度排序，較為清晰地展現(xiàn)辦公室、人事處、黨辦、老干辦以及計(jì)財(cái)處等不同部門運(yùn)行情況，使得決策層能夠較為直觀地掌握不同類別數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，促進(jìn)單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層的決策，由此加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控[8]。

（三）項(xiàng)目支出的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

1.項(xiàng)目支出概述

利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)綜合分析單位內(nèi)部各項(xiàng)支出的預(yù)算執(zhí)行情況，截至2020年5月29日，XX單位行政事業(yè)類項(xiàng)目和基本建設(shè)類項(xiàng)目2020年當(dāng)年預(yù)算為118903.58萬元，累計(jì)支出49250.04萬元，項(xiàng)目支出的總體預(yù)算執(zhí)行比例為41.42%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度。

對項(xiàng)目支出的各項(xiàng)類別進(jìn)行有效細(xì)分，按照不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建相應(yīng)的分析方式，實(shí)現(xiàn)對不同類型數(shù)據(jù)的有效分析與整合，構(gòu)建有效的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方式，不同單位內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目支出的有效分析[9]。其中行政事業(yè)類項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行比例為44.85%，基本建設(shè)類項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行比例為39.50%（見表2）。

表2 XX單位行政事業(yè)類和基本建設(shè)類項(xiàng)目資金支出情況 （單位：萬元）

2.行政事業(yè)類項(xiàng)目

行政事業(yè)類項(xiàng)目對事業(yè)單位各項(xiàng)工作開展具有基礎(chǔ)性作用，由此全面分析單位內(nèi)部行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政支出情況，在信息技術(shù)的運(yùn)用之下，實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行的有效挖掘，綜合分析組織內(nèi)部在行政事業(yè)類單位層面的發(fā)展情況，以此更為有效地優(yōu)化組織內(nèi)部各項(xiàng)管理，更好地為核心業(yè)務(wù)的開展提供基本保障與支持。

在XX單位2020年當(dāng)年預(yù)算中，行政事業(yè)類項(xiàng)目的總體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為44.85%，未達(dá)序時(shí)進(jìn)度。一般行政事務(wù)支出，XX探測以及XX服務(wù)三個(gè)功能分類的項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度為0。XX預(yù)報(bào)預(yù)測和XX法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行比例分別為12.26%和16.20%，執(zhí)行進(jìn)度較低[10]。

3.基本建設(shè)類項(xiàng)目

氣象保障工作臺(tái)站建設(shè)在基本項(xiàng)目建設(shè)占據(jù)重要內(nèi)容，屬于項(xiàng)目建設(shè)施工的基本構(gòu)成部分，在項(xiàng)目管理與內(nèi)部控制體系中應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)對待，為此要求構(gòu)建對基本建設(shè)類項(xiàng)目的綜合分析與預(yù)測。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)有效整合基本建設(shè)類相關(guān)項(xiàng)目，對不同的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行有效劃分，綜合判斷不同項(xiàng)目所占據(jù)的資金以及建設(shè)情況等，由此實(shí)現(xiàn)對不同建設(shè)項(xiàng)目的有效管理，將其納入內(nèi)部控制體系中的重要構(gòu)成部分之中。

基本建設(shè)類項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)建設(shè)掛鉤，項(xiàng)目執(zhí)行的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)關(guān)系著臺(tái)站建設(shè)的情況。例如，山洪地質(zhì)災(zāi)害防治氣象保障項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度11.71%，相應(yīng)的臺(tái)站建設(shè)完成情況及合同簽訂、采購情況都有關(guān)聯(lián)關(guān)系，需要綜合分析。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)挖掘提供了更多的可能性與機(jī)會(huì)，在當(dāng)前組織內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息不斷擴(kuò)張的背景下，要求構(gòu)建對海量信息的有效處理方式，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用能夠有效實(shí)現(xiàn)這一目的，在行政事業(yè)單位內(nèi)部優(yōu)化財(cái)務(wù)分析方式，結(jié)合不同的指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析，能夠?qū)崟r(shí)快速地處理海量氣象信息，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一整理與分析，建立有效的內(nèi)部控制管理體系。以此更為有效地促進(jìn)決策層在對行政事業(yè)單位各項(xiàng)信息進(jìn)行全面把握的基礎(chǔ)上做出科學(xué)合理的論斷。