淺析商業(yè)零售企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度研究

周佳婕

摘要：合理有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是解決問題的有效途徑?？赡馨l(fā)生的在過去的幾年里全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，給中國零售企業(yè)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，客戶需求瞬息萬變。零售公司對(duì)外部環(huán)境的良好適應(yīng)應(yīng)建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。零售企業(yè)內(nèi)部控制的建立和加強(qiáng)已成為業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展的保障。本文通過研究發(fā)現(xiàn)的一些問題，提出了解決零售連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的方案。

關(guān)鍵詞：零售連鎖企業(yè);內(nèi)控;管理水平

一、商業(yè)零售連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）我國零售企業(yè)的業(yè)態(tài)多樣

中國有很多類型的零售店。而且差距很明顯商品管理方法、會(huì)計(jì)方法、定價(jià)策略。訂單管理和管理現(xiàn)場(chǎng)操作差異很大。每家零售企業(yè)的內(nèi)部管理也大不相同，在1990年代之前，中國零售市場(chǎng)長(zhǎng)期保持著世界領(lǐng)先的百貨店模式。更加開放不斷變化的消費(fèi)需求和零售市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)超市、便利店、專賣店和家居用品中心等新零售業(yè)態(tài)快速發(fā)展。刺激了中國零售業(yè)的不斷擴(kuò)張。但與國際通行的標(biāo)準(zhǔn)模型相比仍有較大差距。

（二）企業(yè)管理水平與國際零售企業(yè)差距較大

1.我國零售企業(yè)的管理主要依靠傳統(tǒng)管理方法

除了一些著名的百貨公司。大多數(shù)零售商在購買時(shí)使用折扣。購物禮物它們不受品牌、服務(wù)、聲譽(yù)和整體形象等營銷策略的支配。缺乏市場(chǎng)細(xì)分以及產(chǎn)品組合和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及價(jià)格、促銷和店鋪布局的缺陷。

2.大型零售企業(yè)信息化程度低

某知名國際零售公司建立了網(wǎng)絡(luò)輔助自動(dòng)化管理。有管理信息系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)以決策支持系統(tǒng)為核心

（三）外資零售業(yè)的進(jìn)入使得中國零售業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生變化

外資零售企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)管理理念先進(jìn)。他們大多實(shí)施低成本戰(zhàn)略，對(duì)中國零售企業(yè)產(chǎn)生巨大影響。與國外大型零售企業(yè)相比，中國零售企業(yè)仍存在較大差距。

二、零售連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建構(gòu)的環(huán)境有一定的缺陷

中國零售企業(yè)的一些領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)象和存在的問題并不了解，但不再重視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建立這在一定程度上影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的水平、設(shè)計(jì)和實(shí)施。同時(shí)組織缺乏良好的管理和技術(shù)人員組織。企業(yè)管理者缺乏高水平的管理技能和知識(shí)。這使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建設(shè)環(huán)境惡劣。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足

金融公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)防能力似乎較弱。在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)經(jīng)營者主要關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測(cè)。因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的形式不利于公司投資和管理活動(dòng)的順利開展。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系執(zhí)行不到位

零售企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制執(zhí)行中還存在不準(zhǔn)確和問題：（1）資本管理存在風(fēng)險(xiǎn)。管理上存在的不足和不足;（2）合同管理。公司的一些合同管理問題不嚴(yán)謹(jǐn)完整，甚至出現(xiàn)業(yè)務(wù)突發(fā)事件再填寫合同。（3）材料處理。用于管理急需的材料采購購買后首先應(yīng)用的企業(yè)現(xiàn)象也帶來了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息交流不暢

在零售企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中，信息的有效交流和傳播也是非常關(guān)鍵的內(nèi)容。在一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的拜訪式會(huì)議式的信息傳遞方式也隨之而來，這使得企業(yè)間的信息渠道交流呈現(xiàn)閉塞狀態(tài)和滯緩狀態(tài)，嚴(yán)重影響了公司的運(yùn)營效率，并且由于信息不全導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算、資金流動(dòng)和問題不明確。

（五）缺乏有效的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

組織的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系需要改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和監(jiān)督。審計(jì)部門必須有效監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)，但在實(shí)際工作中，企業(yè)審計(jì)部門的審計(jì)工作效率低下。監(jiān)督、審計(jì)缺乏行動(dòng)和責(zé)任。這大大削弱了財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)管績(jī)效。很難引用和引用。它是企業(yè)管理決策者的決策依據(jù)。

三、完善零售企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平

（一）開展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

組織注重經(jīng)濟(jì)效益。專注于預(yù)測(cè)和評(píng)估您自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加大對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的投入進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并提高財(cái)務(wù)效率及內(nèi)部控制責(zé)任制同時(shí)需要完善和完善組織的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理。將金融風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)還需要了解公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)流程設(shè)計(jì)和管理。并充分了解公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督管理情況。

（二）全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

營造良好的組織內(nèi)部控制環(huán)境是整合內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度和科學(xué)合理配置公司控制權(quán)的基礎(chǔ)和前提。同時(shí)我們必須堅(jiān)持以人為本的現(xiàn)代企業(yè)管理理念。介紹以人為本的管理理念和理論。營造和優(yōu)化企業(yè)文化環(huán)境。營造良好健康的企業(yè)文化氛圍。更好地鞏固公司員工的優(yōu)勢(shì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況提出共同促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的意見和建議

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部治理的本質(zhì)是評(píng)估不同類型的業(yè)務(wù)。和組織內(nèi)獨(dú)立的組織內(nèi)控制以及是否符合組織內(nèi)部財(cái)務(wù)控制所規(guī)定的公認(rèn)原則和政策。以及是否符合財(cái)務(wù)要求組織狀況相關(guān)內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)是否有效利用了公司內(nèi)部資源？要加強(qiáng)對(duì)組織內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和加強(qiáng)。并在實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中監(jiān)控日常會(huì)計(jì)信息如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的處理偏離了審計(jì)的范圍或參數(shù);后續(xù)計(jì)劃會(huì)自動(dòng)向檢查員發(fā)送信號(hào)或預(yù)警信息。

四、結(jié)論

提高零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效途徑。而完善組織內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是提高財(cái)務(wù)管理水平的最有效途徑。建立和完善組織的內(nèi)部控制體系，可以有效改善組織的日常財(cái)務(wù)管理。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的審計(jì)規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)基礎(chǔ)工作企業(yè)會(huì)計(jì)人員和企業(yè)賬戶的創(chuàng)建，并達(dá)到改善財(cái)務(wù)管理的目的。

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