新經濟常態(tài)下企業(yè)內控存在的問題與對策分析

朱青

摘要：現如今，全球經濟一體化進程逐漸加快，而我國社會經濟的發(fā)展也不斷面臨新的挑戰(zhàn)，在世界格局不斷變化的今天，經濟發(fā)展的環(huán)境也逐漸改變，對于我國的大部分企業(yè)來說，其已經意識到了要不斷加強內部控制，從而為企業(yè)長遠發(fā)展打好基礎，也只有這樣才能夠不斷加強企業(yè)核心競爭力。但是，新經濟常態(tài)下，企業(yè)內部控制和傳統方式大相徑庭，這其中暴露出很多十分明顯且影響嚴重的問題。這些問題嚴重限制企業(yè)的自身發(fā)展，對企業(yè)利益也會產生較大的損傷。基于此，本文重點就新經濟常態(tài)下企業(yè)內控存在的具體問題和實際處理辦法進行探討，希望能為相關行業(yè)的發(fā)展提供一些幫助。

關鍵詞：新經濟常態(tài);企業(yè);內部控制

在企業(yè)的日常運營過程當中，內部控制制度的實施不僅會幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，同時也可以使企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高企業(yè)的競爭力。另一方面，在企業(yè)內加強內部控制，能夠幫助企業(yè)走向健康發(fā)展的道路。本文主要就某一企業(yè)的實際問題為例，從該企業(yè)角度出發(fā)，探討實施內部控制管理的具體方式。除此以外，該企業(yè)在多年的發(fā)展過程當中，已經形成了一套自身的內部控制體系，這套體系符合科學、規(guī)范等要求。但是，在新經濟常態(tài)之下，企業(yè)自身的規(guī)模在不斷壯大，傳統內控管理方式難以解決現有的實際問題，具體表現為內控執(zhí)行力不足等等方面，這些問題嚴重影響企業(yè)發(fā)展，所以說，在新經濟常態(tài)下，首先要了解企業(yè)內控管理中存在的具體問題，根據實際情況提出解決方案，才能保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

1.新經濟常態(tài)下企業(yè)強化內部控制的重要性分析

在新經濟常態(tài)發(fā)展下，企業(yè)內控措施對于企業(yè)來說顯得十分重要，同時其也是企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的基石。加強企業(yè)內部控制，能夠不斷推動企業(yè)順應市場需求，提高企業(yè)核心競爭力，從而幫助企業(yè)走向現代化、可持續(xù)發(fā)展道路。另一方面，內部控制制度也是企業(yè)長遠戰(zhàn)略規(guī)劃的重要依仗。從宏觀角度來看，內控制度能夠提高企業(yè)的經營水平，這對于社會經濟的發(fā)展也具有重要的影響。

2.新經濟常態(tài)下企業(yè)內部控制存在的主要問題

在新經濟常態(tài)下，現代企業(yè)內部控制制度中存在很多問題，這些問題對企業(yè)正常生產經營造成了極大的風險，具體來說包括如下幾個方面：

2.1企業(yè)經營過程中存在的財務風險

在現代企業(yè)的生產經營過程當中，常見的經營風險包括利率、外匯、延期以及商品價格風險等等。例如，當貨幣政策縮緊時，企業(yè)會面臨融資困難的風險，這會對企業(yè)現金流造成嚴重的影響，同時企業(yè)為了融資也會付出更多的成本。部分企業(yè)的經營項目中有跨境項目存在，而貨幣匯率的變動也會對企業(yè)產生一定的財務風險，這些風險主要表現在外匯層面上。

2.2內部控制環(huán)境問題

企業(yè)內部沒有良好的內控制度環(huán)境，一些先行的控制制度在實行過程中仍然存在較多風險，主要表現在內部控制權限的劃分不夠清楚，管理層和員工的權責不夠明確，這會導致內控制度難以在企業(yè)中良好的實施。另外，由于監(jiān)督激勵制度的不完善導致內部控制稚職能的卻是，企業(yè)生存發(fā)展受到了嚴重的影響。部分企業(yè)支隊財務部門劃分了明確的內部控制權限，并且將內部控制工作全權交給財務相關部門負責，這對于其他部門的積極性和執(zhí)行力都有所影響。

2.3內部控制監(jiān)督效率低下

部分企業(yè)為了提高企業(yè)自身經濟效益，沒有在企業(yè)中建立獨立的審計部門，或者建立起內部審計部門卻缺乏完善的內部審計制度，這不僅對內部審計的權威性會造成影響，且會影響內部審計的獨立性，使之工作受到阻礙，難以提高內部控制監(jiān)督效率。除此以外，內部審計部門自身職能發(fā)揮也會受到影響，這對于企業(yè)整體發(fā)展來說影響甚大。

2.4企業(yè)風險控制能力低下

在現代企業(yè)中，內部控制管理的一個重要組成部分就是風險控制，風險控制也是企業(yè)內部控制中具有重要價值的一個環(huán)節(jié)。但是在現代企業(yè)當中，并沒有設立專門識別企業(yè)生產經營風險的相關部門，另外對于風險的鑒別和把控效率也十分低下。除此以外，企業(yè)內部風險管理部門人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，自身工作經驗不夠風險，這會嚴重影響企業(yè)處理風險的具體效果。

2.5企業(yè)內部控制環(huán)境較差

在現代企業(yè)當中，如果沒有一個良好的內部控制環(huán)境，也會產生很多影響企業(yè)內部控制監(jiān)管的突出問題。現如今，我國大部分企業(yè)內部控制制度不夠完善，一些企業(yè)制定的內部控制制度往往流于形式，并沒有結合企業(yè)自身實際情況，所以企業(yè)的內部管理長期處于一種較為放松的狀態(tài)，且內部治理結構問題偏多，這不僅會影響內控人員的工作質量，同時也會嚴重影響企業(yè)的自身發(fā)展，另一方面，企業(yè)內部文化的塑造和內控效果息息相關，在企業(yè)生產經營過程中，如果沒有良好的構建企業(yè)文化，則不會存在良好的內控體系。

2.6內部控制的監(jiān)督體系存在缺失

一個企業(yè)想要得到良好的發(fā)展，企業(yè)內部的控制體系想要完整的運轉，是離不開有效的監(jiān)督和管理機制的。這些機制能夠給企業(yè)提供有效的保障，促使企業(yè)走向健康發(fā)展道路。但實際上，現如今大部分企業(yè)的內部監(jiān)管體系不夠完善，其中存在著較多的漏洞和十分嚴重的缺陷。這樣一來，企業(yè)內部控制體系沒有起到良好的作用，內部監(jiān)督部門形同虛設，企業(yè)自身發(fā)展過程所遭受的風險也會變大。比如說，某建筑企業(yè)中設立的內部審計部門沒有完善的審計監(jiān)督體系，在公司日益發(fā)展壯大的過程中，企業(yè)內部審計力量不能匹配公司實際規(guī)模，嚴重損害企業(yè)的正常生產經營。

3.新經濟常態(tài)下企業(yè)內部控制實施的具體措施

3.1強化對內部控制環(huán)節(jié)的控制

在企業(yè)當中，要想落實內部控制管理制度，則必須有效把握不同環(huán)節(jié)的質量。比如說，某建筑企業(yè)的施工項目落地于國內二三線城市，這樣能夠為企業(yè)提供高效的現金流，但實際上，企業(yè)并沒有對現金流提出完善的風險控制措施，并且沒有足夠的認識了解風險控制的實際價值。對于這種情況，應該及時調整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，同時根據情況制定經營計劃，才能夠保證企業(yè)擁有足夠的資金面對風險。

3.2落實內部控制責任體系

現代企業(yè)開展各項經營活動都是在一個運轉的狀態(tài)下進行的，必須要對這些不同環(huán)節(jié)做好有效監(jiān)督，才能夠落實企業(yè)的各項規(guī)章制度，發(fā)揮內部控制的實際作用。在現代企業(yè)的日常經營中，監(jiān)督管理不可缺失，要根據實際情況明確監(jiān)督體系，對于不同領域的不同內容要提出專項監(jiān)督政策。除此以外，企業(yè)還應該根據監(jiān)督結果建立符合實際情況的懲罰獎勵機制，明確問責體系，劃分不同部門不同人員的權責。另一方面，企業(yè)還應該配合外部審計機構分析企業(yè)中存在的具體風險，從而加強企業(yè)內部凝聚力，提高企業(yè)核心競爭力。

3.3建立符合企業(yè)實際情況的內部控制制度

現代企業(yè)必須具備完善的內部控制制度，首先，要從企業(yè)組織架構入手，優(yōu)化企業(yè)內部架構，這樣才能夠保證建立起一個高效的內部控制制度。組織架構的核心的內部機構和治理結構，現代企業(yè)中，董事會、監(jiān)事會和相關管理層應該明確好各自的責任，按照不同職務互相分離的原則進行工作，避免影響各自決策、執(zhí)行和監(jiān)督活動。其次，企業(yè)內部風險把控的管理制度也必須落到實處，在企業(yè)經營過程中為資金的審批、審計等活動提供有效依據。最后，要不斷提高企業(yè)風險管理制度的實際效率，從而企業(yè)生產經營實際出發(fā)，滿足預期的質量要求。

4.結束語

可以明確的是，在新經濟常態(tài)下，我國現代企業(yè)內部控制依然存在較多嚴重問題，具體表現為財務風險問題、內部控制環(huán)境問題、內控制度問題以及執(zhí)行問題，這些問題對企業(yè)的正常生產經營影響甚大，所以，首先要強化對內部控制環(huán)節(jié)的控制，其次根據實際情況建立符合企業(yè)實際情況的內部控制制度，在此基礎上落實內部控制責任體系，只有這樣才能夠把控企業(yè)內部控制制度的落實和效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

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