企業(yè)開(kāi)展財(cái)稅工作的有效途徑研究

許建英

摘 要：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，中小企業(yè)逐漸表現(xiàn)出其自身的優(yōu)勢(shì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中逐步發(fā)展壯大，成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。然而，隨著發(fā)展進(jìn)程的推進(jìn)深入和市場(chǎng)環(huán)境的變化，中小企業(yè)也面臨著巨大的發(fā)展壓力。在當(dāng)前稅收制度改革的共同影響下，財(cái)務(wù)和稅收管理水平經(jīng)常影響企業(yè)的工作和發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收管理問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。與我國(guó)目前堅(jiān)定扶持中小企業(yè)相比產(chǎn)生了反作用，帶來(lái)了消極影響。因此開(kāi)展企業(yè)改革非常有必要，旨在提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收管理水平，加快中小企業(yè)的發(fā)展，確保我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)繼續(xù)繁榮。本文通過(guò)分析企業(yè)目前的財(cái)務(wù)和稅收問(wèn)題，并提供相應(yīng)的改進(jìn)方法，目的是提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅管理;信息化;財(cái)務(wù)管理

一、中小企業(yè)財(cái)稅管理面臨的新形勢(shì)

（一）財(cái)稅管理信息化水平提高

我國(guó)隨著信息化的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)量不斷增大，已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，這一時(shí)代的來(lái)臨也有其必然性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)稅管理也逐漸開(kāi)始應(yīng)用信息化技術(shù)，這就表明在這一背景下，任何企業(yè)的財(cái)務(wù)和涉稅數(shù)據(jù)都具有暴露的風(fēng)險(xiǎn)。而金稅三期系統(tǒng)可以掌握企業(yè)的稅負(fù)情況，通過(guò)對(duì)稅負(fù)的橫向和縱向?qū)Ρ?，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)本身存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題或是涉稅問(wèn)題。不僅如此，目前我國(guó)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的五證合一，多數(shù)部門(mén)都實(shí)現(xiàn)了在互聯(lián)網(wǎng)上共享信息，財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的信息化程度的提升也讓企業(yè)管理變得更加透明和公開(kāi)。

（二）財(cái)稅管理的風(fēng)險(xiǎn)加大

金稅三期系統(tǒng)是基于信息化技術(shù)提升而開(kāi)發(fā)的稅務(wù)系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)能夠更加容易識(shí)別和識(shí)別稅務(wù)問(wèn)題，因?yàn)槊恳粋€(gè)商業(yè)交易和公司資本流動(dòng)都會(huì)留下痕跡，如果發(fā)生了違規(guī)行為，則通過(guò)系統(tǒng)查詢很容易發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)管理形式需要改變

面對(duì)信息數(shù)據(jù)量爆炸的時(shí)代，企業(yè)的需要針對(duì)財(cái)稅管理立即改變管理形式，尤其是中小型企業(yè)，這些企業(yè)多數(shù)是家族型企業(yè)，缺乏科學(xué)合理的管理模式，管理水平較低，不僅如此，企業(yè)內(nèi)部的員工多數(shù)為家族內(nèi)部人員，專業(yè)化程度較低，這就導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行合理的預(yù)算，內(nèi)部控制也較差，無(wú)法完全做好財(cái)稅管理工作，經(jīng)常發(fā)生各種財(cái)務(wù)或涉稅問(wèn)題。除非進(jìn)行改革，否則無(wú)法跟上時(shí)代。

二、企業(yè)提升財(cái)稅工作水平的必要性

（一）提高中小企業(yè)管理質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)效益

如果中小企業(yè)具有較高的財(cái)稅管理水平，通過(guò)科學(xué)管理能夠有效掌握企業(yè)資金流動(dòng)，保證企業(yè)資金鏈不斷裂，并且可以合理的分配資金收入，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，降低企業(yè)可能出現(xiàn)的壞賬呆賬等問(wèn)題。較高的財(cái)稅管理水平可以及時(shí)了解并掌握企業(yè)的收支狀況，對(duì)收支狀況進(jìn)行檢查，避免出現(xiàn)業(yè)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，并且可以利用公司的流動(dòng)資金提高企業(yè)的管理質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)催收公司的款項(xiàng)，繳納稅款，防止出現(xiàn)損害公司聲譽(yù)的情況。中小企業(yè)如果具備較高的財(cái)稅管理水平，當(dāng)國(guó)家出臺(tái)或更新財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和各項(xiàng)財(cái)務(wù)和稅收政策時(shí)，企業(yè)可以很快的熟悉政策并及時(shí)享受到國(guó)家政策，并且可以全面分析企業(yè)的稅收情況，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，使企業(yè)更加健康平穩(wěn)的發(fā)展。

（二）助力社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

市場(chǎng)的發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)的發(fā)展，而目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中中小企業(yè)占據(jù)了較大的比例，提高企業(yè)的財(cái)稅管理水平可以使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更好的生存下去。從社會(huì)角度出發(fā)，提高企業(yè)的財(cái)稅管理水平不僅可以幫助了企業(yè)，并且保護(hù)了國(guó)家利益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和深化使許多中小企業(yè)的管理層們只關(guān)注公司利益最大化，他們可能冒著違反法律和法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，損害公共和國(guó)家利益。如今，相對(duì)較高的財(cái)務(wù)和稅收管理水平可以起到相應(yīng)的監(jiān)管作用，同事保護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)利益和企業(yè)利益，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

（一）財(cái)稅政策不健全

財(cái)務(wù)和稅收管理模式在企業(yè)運(yùn)作和管理中非常重要，在企業(yè)資金的使用效率上產(chǎn)生了重要作用。如果企業(yè)遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題或涉稅問(wèn)題，企業(yè)的管理人員會(huì)將注意力集中在財(cái)務(wù)和稅收管理上，然后引入一系列相關(guān)的公司政策來(lái)解決財(cái)務(wù)和稅收問(wèn)題。然而，實(shí)際應(yīng)用當(dāng)中往往因?yàn)槿狈蓤?zhí)行的政策、各部門(mén)合作程度不高，導(dǎo)致管理出現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任劃定模糊，不能真正從根本上解決財(cái)務(wù)和稅收管理的問(wèn)題。

所以現(xiàn)在的中小企業(yè)還需要進(jìn)一步健全和完善自身的財(cái)稅政策，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化。

（二）信息化程度限制了財(cái)稅管理工作

在今天的科技時(shí)代，生活被現(xiàn)代產(chǎn)品和技術(shù)所包圍，但大多數(shù)中小企業(yè)無(wú)法將信息管理模式應(yīng)用到實(shí)際生產(chǎn)和操作過(guò)程中。許多企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)也會(huì)無(wú)法將信息化完全應(yīng)用到日常工作上，來(lái)取代以前的傳統(tǒng)手工工作，這就導(dǎo)致可能出現(xiàn)信息孤島的情況，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間往往溝通不順暢。我國(guó)為了助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，出臺(tái)了一系列的政策措施，減稅降費(fèi)的政策不斷得到更新和發(fā)布，更新速度也非?？欤谶@種情況下，非財(cái)務(wù)部門(mén)既不能有效地了解財(cái)務(wù)和稅收，也不能有效地合作，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)稅管理觀念交維落后

企業(yè)總是把經(jīng)濟(jì)利益放在第一位。中小企業(yè)發(fā)展核心理念就是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以就導(dǎo)致企業(yè)忽視了財(cái)稅管理方面的重要性，財(cái)稅管理水平的限制也導(dǎo)致無(wú)法對(duì)提升經(jīng)濟(jì)效益起到重要作用。企業(yè)對(duì)財(cái)稅管理的忽視這一理念將導(dǎo)致財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的工作人員日常工作中多依靠于管理人員的決策，沒(méi)有進(jìn)行獨(dú)立的思考，但是管理人員精力也是有限的，不能觸及到工作的方方面面，大量的工作壓力將不可避免地導(dǎo)致管理層出現(xiàn)決策錯(cuò)誤，為公司帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失。過(guò)度追求經(jīng)濟(jì)利益促使許多中小企業(yè)完全無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)，可能引發(fā)財(cái)務(wù)問(wèn)題，只是重生產(chǎn)、重銷售，而輕管理輕風(fēng)險(xiǎn)也將大大限制了企業(yè)的發(fā)展。

（四）財(cái)稅工作人員素質(zhì)普遍不高

許多中小型企業(yè)沒(méi)有建立專門(mén)的財(cái)務(wù)和稅收管理部門(mén)，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為自身規(guī)模較小，設(shè)置專門(mén)的財(cái)務(wù)和稅收管理部門(mén)將會(huì)加大企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加費(fèi)用支出。為了促進(jìn)財(cái)務(wù)和稅收工作的正常進(jìn)行，通常都是由公司管理層的親屬和家屬負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和稅收工作。然而，他們中的大多數(shù)都沒(méi)有接受過(guò)任何專業(yè)培訓(xùn)。情況較好的是將財(cái)務(wù)和稅收管理工作交由代理公司負(fù)責(zé)。這兩種財(cái)務(wù)管理模式都無(wú)法有效解決企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理方面的問(wèn)題，所以我國(guó)中小企業(yè)財(cái)稅管理水平并不是很高。因此，不可能進(jìn)一步提高公司治理水平。由于一些財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理人員缺乏專業(yè)性，沒(méi)有較強(qiáng)的專業(yè)水平，并且部分中小企業(yè)沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理崗位，這些原因也都導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)稅管理水平較低。通常都是一個(gè)崗位兼任多個(gè)崗位的工作內(nèi)容，這樣勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致某項(xiàng)工作無(wú)法做到完美，很容易出現(xiàn)失誤。如果企業(yè)的財(cái)稅管理人員無(wú)法跟上時(shí)代發(fā)展，不熟悉最新的各類政策，那么企業(yè)發(fā)展也會(huì)停滯。并且財(cái)稅管理人員的工資水平較低，員工很難長(zhǎng)期留在公司，而不停的聘用新的工作人員也會(huì)導(dǎo)致新員工不熟息工作而出現(xiàn)疏忽和錯(cuò)誤，也為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收管理創(chuàng)造了一個(gè)惡性循環(huán)。

四、新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)代化的路徑分析

（一）建立完善健全的機(jī)制

國(guó)家全面實(shí)施新的稅收和稅制，在這個(gè)背景下，企業(yè)應(yīng)積極配合響應(yīng)并開(kāi)展好自己的工作，積極做出應(yīng)對(duì)措施。主要目的在于改進(jìn)中小企業(yè)稅收和稅務(wù)管理機(jī)制和確保員工對(duì)公司國(guó)家稅收和稅務(wù)系統(tǒng)的改革以及“營(yíng)改增”政策的實(shí)施有更加深刻的理解和認(rèn)識(shí)，深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)政策和稅收政策內(nèi)容，及時(shí)跟上政策更新的速度，進(jìn)行理解和消化，然后將它們應(yīng)用于財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作當(dāng)中，使公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理水平得到顯著改善，也使得公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理機(jī)制更加完整和完美。同時(shí)公司需要十分重視財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度和稅收政策的變化，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的把控，不同部門(mén)之間組織定期交流工作，這有助于財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的問(wèn)題，并通過(guò)科學(xué)研究合理解決問(wèn)題，積累一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和提升經(jīng)濟(jì)效益奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅管理人員隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)稅管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收管理的現(xiàn)代化和科學(xué)化與高級(jí)財(cái)務(wù)和稅收管理人員的隊(duì)伍密不可分。因此，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅收管理專家人才隊(duì)伍的建設(shè)，為企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中小企業(yè)應(yīng)集中精力培訓(xùn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員，通過(guò)講課、研討會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、專家講座等，并組織財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和掌握最新發(fā)布的財(cái)務(wù)和稅收政策。并定期考核人才隊(duì)伍，對(duì)學(xué)習(xí)的情況進(jìn)行綜合評(píng)定。在考核當(dāng)中表現(xiàn)優(yōu)異的人能夠作為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象繼續(xù)接受培訓(xùn)，并且應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員養(yǎng)成持續(xù)教育、加強(qiáng)自我教育、不斷改善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)、更新系統(tǒng)知識(shí)和提高財(cái)務(wù)和稅收管理水平的習(xí)慣。還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德和培訓(xùn)，誒楊他們認(rèn)真和負(fù)責(zé)的工作態(tài)度以及職業(yè)道德，通過(guò)這些方式進(jìn)一步提高公司財(cái)務(wù)和稅收管理的質(zhì)量。

中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理方面的杰出人才引進(jìn)，提高就業(yè)質(zhì)量，引進(jìn)具有理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)稅管理人才，通過(guò)人才的輸入進(jìn)一步提高財(cái)稅管理水平。并且需要重視復(fù)合型人才的引進(jìn)，比如那些兼具計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)稅管理知識(shí)的人才，這種復(fù)合型人才是企業(yè)發(fā)展非常需要的。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的完善，提高財(cái)稅人員的福利，健全晉升機(jī)制，在保證人才保有量的基礎(chǔ)上不斷壯大公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理人員的隊(duì)伍。

（三）提高中小企業(yè)財(cái)稅管理信息化水平

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)不僅是一個(gè)挑戰(zhàn)，也是中小企業(yè)快速發(fā)展的好機(jī)會(huì)。中小企業(yè)需要快速提升信息化水平，將信息化應(yīng)用財(cái)務(wù)和涉稅事項(xiàng)管理上，借助計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)等先進(jìn)技術(shù)可以大大提升管理人員的工作效率。并且在信息化建設(shè)中需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定，便于數(shù)據(jù)的共享和利用。通過(guò)收集、匯總、整理、分析標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)下的問(wèn)題和未來(lái)發(fā)展情況，加強(qiáng)財(cái)稅管理的強(qiáng)度，科學(xué)地分析財(cái)務(wù)和稅收管理工作中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案。

中小企業(yè)可以科學(xué)地整合內(nèi)部財(cái)務(wù)和稅收軟件，共享內(nèi)部企業(yè)信息，突破內(nèi)部財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理的信息孤島現(xiàn)象，將公司財(cái)稅數(shù)據(jù)與商業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較。財(cái)務(wù)和稅收管理工作可以引入KPI的關(guān)鍵指標(biāo)概念，將其應(yīng)用到公司治理中，以統(tǒng)一不同的業(yè)務(wù)信息，以及共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高公司信息收集速度，及時(shí)反映在財(cái)務(wù)和稅收?qǐng)?bào)告中，這不僅提高了公司財(cái)務(wù)和稅收管理的效率，這還減少了手工操作導(dǎo)致的人為干預(yù)錯(cuò)誤或可能發(fā)生的失誤，并確保了公司財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理的質(zhì)量。

（四）提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)辟新的融資路徑

近年來(lái)，為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)出臺(tái)了很多多領(lǐng)域不同程度的政策，以此協(xié)助企業(yè)健康發(fā)展。為了及時(shí)利用這些政策帶來(lái)的好處，中小企業(yè)需要仔細(xì)研究和合理地使用國(guó)家相關(guān)福利政策，依靠政策支持來(lái)提升企業(yè)的發(fā)展水平，改善財(cái)務(wù)狀況。此外，如果表現(xiàn)良好和聲譽(yù)良好的中小型企業(yè)在資本流動(dòng)方面遇到困難，它可以保證企業(yè)的生存能力，同時(shí)有效地降低企業(yè)的資本需求。

五、結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)的力量是我國(guó)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的新力量。關(guān)注中小企業(yè)的管理和發(fā)展是我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的首要任務(wù)。國(guó)家和政府大力推進(jìn)改進(jìn)的財(cái)務(wù)和稅收政策，可以幫助中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻條件下生存和發(fā)展。從制定和改進(jìn)政策、法律和規(guī)章制度到改善政策本身的內(nèi)容，到實(shí)施政治激勵(lì)和創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，最后為促進(jìn)政策宣傳做好監(jiān)督和管理工作。這些都有力保障了當(dāng)前復(fù)雜經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)展，為我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展提供足夠的支持和保障，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收服務(wù)的支持力度，有效提高中小企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的工作效率，大大提升了中小型企業(yè)的發(fā)展和增長(zhǎng)速度。企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收管理的方式方法必須跟上時(shí)代的步伐，以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，通過(guò)財(cái)稅管理水平的提升來(lái)保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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