高校強(qiáng)化資金管理與發(fā)揮綜合效益研究

凌霞 付露清

摘 ? 要：國內(nèi)對高校銀行資金存放管理的論著很多，主要以定性研究為主，雖然很多文獻(xiàn)指出高校銀行資金存放管理應(yīng)該規(guī)范化、公開性和透明性，但更多側(cè)重于理論論述，對高校實(shí)際資金存放管理工作中存在的問題還未能具體結(jié)合工作實(shí)際深入揭示問題的根源，特別是對存在的問題及隱患提出有效解決的措施，并將研究的措施運(yùn)用到實(shí)際中，缺乏實(shí)踐指導(dǎo)作用。因此，圍繞國家和地方財(cái)政主管部門的政策文件，結(jié)合高校財(cái)務(wù)管理工作存在的實(shí)際問題提出對策，旨在建立科學(xué)規(guī)范、公正透明的并且適合學(xué)校發(fā)展的資金存放管理機(jī)制，發(fā)揮暫時(shí)閑置資金支持學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，提高資金存放綜合效益。

關(guān)鍵詞：高校;資金管理;綜合效益

中圖分類號(hào)：F213.5 ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2021）20-0119-03

隨著我國高等教育發(fā)展的規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校管理的資金存量不斷增長。為了更好地既按照財(cái)經(jīng)管理制度的規(guī)定做好學(xué)校賬戶管理和資金存放管理，又盤活學(xué)校銀行存款，增加學(xué)校銀行存款的利息收入及爭取得到合作銀行給予學(xué)校更多的優(yōu)惠政策，緩解高校教育經(jīng)費(fèi)的不足，多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，開源節(jié)流，最大限度為學(xué)校的教學(xué)和科研工作的正常運(yùn)行提供資金保障，高校財(cái)務(wù)工作者應(yīng)不斷探索如何在法規(guī)政策允許的情況下充分發(fā)揮存量資金的經(jīng)濟(jì)效益。

當(dāng)前高校資金管理工作的安全性與效益性已經(jīng)引起了財(cái)政主管部門的重視，財(cái)政部和地方財(cái)政部門近幾年針對高校財(cái)務(wù)管理的銀行資金存放出現(xiàn)的問題出臺(tái)了規(guī)范性的政策文件，意在解決預(yù)算單位資金存放管理不夠透明，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)甚至利益輸送現(xiàn)象;資金存放管理不夠規(guī)范，存在資金安全隱患;資金存放管理不夠科學(xué)，選擇資金存放銀行未能綜合考慮安全性、流動(dòng)性和收益性等問題。

筆者就高校資金存放管理情況對部分高校財(cái)務(wù)工作開展了調(diào)研，現(xiàn)將了解到的問題進(jìn)行綜合研究，并在對問題進(jìn)行原因分析的同時(shí)提出解決對策。

一、存在的主要問題

（一）為了追求銀行存款利率最大化，提高銀行存款的利息收入，有些高校出現(xiàn)不及時(shí)上繳非稅收入到財(cái)政專戶，將非稅收入存放在一些信譽(yù)等級(jí)不高的小銀行以獲取存款利息收入最大化;更有甚者，以購買理財(cái)產(chǎn)品的方式存放資金，造成學(xué)校資金的存放存在較大的安全隱患。

（二）有些財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為了個(gè)人利益，將一些能為學(xué)校帶來更多經(jīng)濟(jì)效益的業(yè)務(wù)交給與自己親屬工作所在的銀行或?qū)ψ约河欣孑斔偷你y行，沒有采取公開、公平和公正的原則選擇業(yè)務(wù)合作銀行，為學(xué)校向合作銀行爭取更大的優(yōu)惠政策。對上繳財(cái)政專戶資金的繳存銀行的選擇，很多高校都沒有采取競爭性的方式來確定合作銀行，而是將上繳專戶資金繳存到與學(xué)校沒有任何合作業(yè)務(wù)或沒有給予學(xué)校任何優(yōu)惠的銀行。

（三）銀行資金賬目混亂，代管資金和學(xué)校自有收入資金混用;更有甚者，將本應(yīng)從代管資金返還的履約保證金、押金等的支出從上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目中列支，無形中就將存放在銀行學(xué)校代管的履約保證金變成了學(xué)校的收入。

（四）沒能把好財(cái)務(wù)管理成本關(guān)，盲目貸款，沒能按需提款，所提款項(xiàng)有時(shí)大半年都用不上;或把貸款存放在銀行的利率較低，但學(xué)校需要支付的貸款利率較高的銀行，增加了學(xué)校的利息支出成本。還有部分高校對貸款銀行的選擇沒有采取競爭性方式來確定，不利于貸款利率的降低。

（五）為了解決人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)不足的問題，一些高校在沒有取得上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的情況下，向商業(yè)銀行進(jìn)行了流動(dòng)資金貸款;同時(shí)，為了逃避上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督，采取年初貸款，年底還款的方式，在年終財(cái)務(wù)報(bào)表上沒有反映出負(fù)債的增加，以此逃避上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督。

（六）個(gè)別高校存在分管校辦產(chǎn)業(yè)的職能部門擅自開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算，自收自支，賬務(wù)核算完全脫離了學(xué)校財(cái)務(wù)的統(tǒng)一核算管理。

二、存在問題原因分析

以上問題產(chǎn)生的根本原因是學(xué)校財(cái)務(wù)部門沒能嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，防范資金存放的安全風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒能建立公正透明的資金存放管理機(jī)制，單位內(nèi)控體系和內(nèi)控機(jī)制有待健全和完善;或者是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人沒有認(rèn)真履職盡責(zé)，在管好用好學(xué)校的資金并充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益，做好開源節(jié)流、多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，為學(xué)校決策層提供決策依據(jù)等方面未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（一）部分學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對資金存放管理的意識(shí)有待加強(qiáng)。由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，單位資金的存放和貸款銀行的選擇成為腐敗行為發(fā)生的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)過多插手或權(quán)力過度下放容易造成把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)行為的產(chǎn)生，讓別有用心的人有機(jī)可乘。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)還沒有制定相應(yīng)的制衡措施，從而使得管理上的漏洞沒有制度的制約，腐敗行為產(chǎn)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)沒有得到有效監(jiān)督和控制。健全的規(guī)章制度是約束行為的關(guān)鍵。沒有完善的內(nèi)控體系和內(nèi)控機(jī)制，特別是對容易產(chǎn)生腐敗行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須通過制定相應(yīng)的制衡措施來進(jìn)行行為約束，有效杜絕腐敗行為的發(fā)生。

（三）部分學(xué)校財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人沒有履行好“管家婆”的職責(zé)，在尋找合作銀行上沒能把學(xué)校的利益放在首位，而更多考慮個(gè)人的利益，在資金存放銀行和貸款銀行的選擇上沒能按規(guī)定通過集體決策方式或采用競爭性方式，而是把學(xué)校資金存放在自己親屬、朋友工作的銀行或者向自己輸送利益的銀行，為了個(gè)人的一點(diǎn)小利而使得學(xué)校的利益受到了很大的損失。例如，存款利率沒能爭取到最高值，減少了學(xué)校的利息收入;對于還沒有用到的貸款提前放款，造成學(xué)校多付貸款利息增加了成本支出等。

（四）執(zhí)行上級(jí)財(cái)政主管部門的有關(guān)規(guī)定不及時(shí)不堅(jiān)決，比如，財(cái)政部已于2017年出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》，對單位資金的存放提出了規(guī)范的管理要求，但是到目前筆者通過調(diào)研一些高校，仍發(fā)現(xiàn)有部分高校還沒有認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《指導(dǎo)意見》的精神并認(rèn)真執(zhí)行，按規(guī)定應(yīng)該由學(xué)校集體決策或應(yīng)該通過競爭性方式選擇合作銀行的，還沒能貫徹落實(shí)。