企業(yè)財務(wù)管理的問題與對策

摘 要：如何處理好財務(wù)關(guān)系是財務(wù)管理工作的一部分。目前，企業(yè)財務(wù)管理問題主要體現(xiàn)在：融資渠道單一，投資活動不科學(xué)，收益分配比較隨意，財務(wù)管理與控制能力低下，等等。這些問題導(dǎo)致企業(yè)資金流不暢，財務(wù)風(fēng)險加劇，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，制約了企業(yè)盈利能力的提升。本文對企業(yè)的財務(wù)管理問題進(jìn)行有效分析，并對其所存在的問題進(jìn)行對策研究，提出有效的解決方法改善企業(yè)的財務(wù)管理與經(jīng)營模式，從而促進(jìn)企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下持續(xù)穩(wěn)健地生存與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)管理;對策;賬務(wù)人員;融資渠道

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.05.32

近年來，我國企業(yè)的快速發(fā)展受到社會各界的關(guān)注。由于受到政府政策的支持，企業(yè)的數(shù)量和機(jī)會越來越多，與此同時，面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增多?，F(xiàn)行的財務(wù)管理模式凸顯出很多缺陷，漸漸地適應(yīng)不了社會環(huán)境的變化，從而進(jìn)一步阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給每個企業(yè)的財務(wù)管理模式帶來了沖擊。目前，大部分企業(yè)只會想到增加企業(yè)自身的銷售收入，沒有想到財務(wù)管理的作用，因而企業(yè)內(nèi)部總是會缺少財務(wù)管理，也就無法發(fā)揮財務(wù)管理給企業(yè)發(fā)展帶來的好處，甚至產(chǎn)生負(fù)面的作用，如企業(yè)形象下滑、籌資渠道變窄、融資方式越來越受限制等?，F(xiàn)在我國企業(yè)還沒有一套完善的現(xiàn)代管理模式，所以需要管理者積極進(jìn)行企業(yè)管理模式創(chuàng)新，以適應(yīng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的發(fā)展，為企業(yè)帶來社會需求，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 財務(wù)管理概述

1.1 財務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)管理是指企業(yè)在設(shè)定總體目標(biāo)的前提下，對資產(chǎn)購置、資金籌集、現(xiàn)金流量和利潤分配進(jìn)行管理。企業(yè)財務(wù)管理是以資金為核心，針對資金各個環(huán)節(jié)的流動加以管理，具體包括四個方面。

第一，籌資管理。企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開資金支持，所以當(dāng)產(chǎn)生資金需求時，需要籌集資金。企業(yè)籌集資金的方式有債務(wù)資金和股權(quán)資金，前者可以借助銀行貸款、發(fā)行債券等方式，后者則是以發(fā)行股票、留存收益為主。通過籌資，可以達(dá)到企業(yè)資金需求，用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，實現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。第二，投資管理。投資活動也是一種常見的財務(wù)活動，按照項目期限，可以將其劃分為長期投資與短期投資，其中長期投資期限較長，風(fēng)險較高，但是投資回報率也較高;短期投資期限較短，風(fēng)險較低，而投資回報率也偏低。第三，營運資金管理。營運資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的差值，因此營運資金的管理主要是對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債進(jìn)行管理，以保證企業(yè)資金的流動性。其中，流動資產(chǎn)主要包含現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨;流動負(fù)債主要包含短期借款、應(yīng)付賬款等。企業(yè)需要結(jié)合自身營運資金的特點，制定相應(yīng)的管理制度，從而有效提高資金的利用效率。第四，收益分配。會計期末，企業(yè)需要對本會計期間的利潤進(jìn)行分配。企業(yè)獲得的收益首先用來繳納稅款，其次則是彌補(bǔ)以前的年度虧損，最后是按照規(guī)定計提公積金，余下的利潤可以分配給股東，也可以用作留存收益。

1.2 財務(wù)管理的目標(biāo)

財務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)理財活動預(yù)期想要實現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)理財活動合理性的基本標(biāo)準(zhǔn)。做好財務(wù)工作的前提是企業(yè)擁有明確的財務(wù)管理目標(biāo)。財務(wù)管理的目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。不同企業(yè)，由于治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展倡議不同，其財務(wù)管理的目標(biāo)也是有所區(qū)別的。典型的財務(wù)管理目標(biāo)如下：

利潤最大化目標(biāo)。利潤最大化的目標(biāo)是指利潤能夠反映一個企業(yè)所獲得的財富的多少。利潤越大，獲得的財富越多，越接近公司的目標(biāo)。

股東財富最大化。股東財富最大化是指通過合理的財務(wù)運作為股東創(chuàng)造最大的財富。它的優(yōu)勢在于考慮了現(xiàn)金流的時間價值和風(fēng)險因素，在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤方面的短期行為。

企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值最大化是指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，采取最佳的財務(wù)政策，充分運用資金的時間價值以及風(fēng)險與報酬之間的關(guān)系，確保以企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展為前提，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價值增長中必須滿足各方利益，不斷增加企業(yè)財富，以實現(xiàn)企業(yè)總價值的最大化。社會價值最大化。

社會價值最大化就是要求企業(yè)在追求企業(yè)價值最大化的同時，實現(xiàn)預(yù)期利益相關(guān)者的協(xié)調(diào)發(fā)展，形成企業(yè)的社會責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益間的良性循環(huán)。

2 企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

2.1 融資渠道偏少

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開資金的支持，部分企業(yè)因為自身經(jīng)營規(guī)模的限制，所以能夠積累的資金相對較少，這使得其經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的問題，因而產(chǎn)生融資的需求?，F(xiàn)階段部分企業(yè)融資依然以銀行貸款為主。

一方面，部分企業(yè)自身難以滿足銀行要求。公司在向銀行申請貸款時，需要提供抵押物或者擔(dān)保物，但是公司本身規(guī)模小，資產(chǎn)實力薄弱，難以達(dá)到這個要求。另一方面，銀行根據(jù)公司的信譽(yù)判斷是否給予公司貸款。銀行在處理貸款申請時，會綜合考慮貸款人的財務(wù)能力，最大限度確保其能夠在貸款期間按時償還利息，貸款到期后按時償還本金。部分企業(yè)資本結(jié)構(gòu)單一，組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏專業(yè)人才，所以其適應(yīng)外界環(huán)境的能力較差，非常容易遭受風(fēng)險打擊，從而出現(xiàn)經(jīng)營困境。因此，公司抗風(fēng)險能力較差，按時還本付息能力受到影響，導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行貸款。

2.2 投資不科學(xué)

科學(xué)進(jìn)行投資，能夠幫助企業(yè)獲得更高的投資收益，進(jìn)而實現(xiàn)資本積累。但是，縱觀部分企業(yè)投資現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)其在進(jìn)行投資時過于盲目，缺乏科學(xué)性。部分企業(yè)作為投資開發(fā)企業(yè)，投資活動是其主要財務(wù)活動之一，但是其投資并不科學(xué)，特別是在外部投資方面。投資前缺乏規(guī)劃，部分企業(yè)在進(jìn)行投資時，也沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，往往哪一個項目能夠短時間內(nèi)給予較多的回報，就選擇哪一個項目進(jìn)行投資。管理層在進(jìn)行投資決策時，主要依靠主觀意向，沒有對投資項目進(jìn)行具體的調(diào)查、分析，財務(wù)工作者也沒有分析投資項目的可行性，使得投資決策過于隨意。

2.3 財務(wù)控制能力薄弱

資產(chǎn)是企業(yè)生存的根本，但是部分企業(yè)財務(wù)控制能力薄弱，進(jìn)而使得資產(chǎn)質(zhì)量較低。首先，現(xiàn)金控制能力薄弱。部分企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營離不開現(xiàn)金，然而其對現(xiàn)金的控制能力卻比較薄弱。部分企業(yè)作為專業(yè)的投資公司，管理層表示現(xiàn)金需要加以運用，使得其充分流動起來，因此大量購置資產(chǎn)、對外投資等，使得賬面上的現(xiàn)金數(shù)量比較少，非常容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。其次，應(yīng)收賬款控制能力薄弱。部分企業(yè)為了提高自身的競爭力，選擇使用賒銷這一方式銷售子公司的產(chǎn)品，避免存貨積壓。盡管賒銷存在優(yōu)勢，但是部分企業(yè)面臨后期收款這一難題。部分企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相對偏低，貨款回收時間較長，甚至還存在無法回收的風(fēng)險，導(dǎo)致資金被其他企業(yè)占用。部分企業(yè)本身組織結(jié)構(gòu)不健全，缺少相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理部門，無法根據(jù)實際情況制定信用政策，對賒銷對象的能力了解不足，后期自然收款困難。

2.4 財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有限

結(jié)合部分企業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有限。例如，A企業(yè)有16名財務(wù)人員，然而這些財務(wù)人員的學(xué)歷水平普遍比較低，11人為大專及以下學(xué)歷，所占比重為68.75%;3人為本科學(xué)歷，所占比重是31.25%，并沒有研究生及以上學(xué)歷的財務(wù)人員。再者，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司財務(wù)人員中非財會專業(yè)出身的占30%，而擁有會計證書的僅占10%。因此財務(wù)人員的素質(zhì)不高，導(dǎo)致對風(fēng)險意識不到位，缺乏理財理念，習(xí)慣于完成日常任務(wù)而忽略主動創(chuàng)新的能力。此外，由于公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)工作不夠重視，對人才的引進(jìn)和培養(yǎng)投入不夠，容易導(dǎo)致財務(wù)人員出現(xiàn)知識老化現(xiàn)象，不能根據(jù)現(xiàn)代化的要求進(jìn)行管理，影響企業(yè)對自身狀況的了解和實施正確的企業(yè)發(fā)展對策。

3 解決企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

3.1 拓寬融資渠道

拓寬融資渠道，給予部分企業(yè)更多的融資選擇，其可以根據(jù)實際情況選擇適合自身的融資模式，進(jìn)而滿足融資需求。首先，解決貸款難題。貸款是部分企業(yè)主要的外源性融資渠道，但是鑒于公司自身存在一定的問題，所以其向銀行申請貸款時并不會次次都得到同意。為此，部分企業(yè)需要從自身出發(fā)，加強(qiáng)管理水平，從而解決貸款難題。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理水平，加大對財務(wù)數(shù)據(jù)的核算，定期出具財務(wù)報表，得到銀行的信任。另外，加大對風(fēng)險的管理，提高自身抗風(fēng)險能力，這樣銀行才會通過企業(yè)的貸款審核。其次，豐富內(nèi)源性融資方式。內(nèi)源性融資是部分企業(yè)融資的渠道之一，而且自有資金成本較低。對于部分企業(yè)來說，除了傳統(tǒng)的留存收益等方式之外，還可以選擇下述兩種內(nèi)源性融資。一方面，利用信用融資。部分企業(yè)生產(chǎn)會購置各種原材料，而供貨商也采取了賒銷的政策，這意味著部分企業(yè)并不需要立即支付貨款，而是在信用期結(jié)束之前支付貨款即可。為此，部分企業(yè)能夠充分利用這一點，科學(xué)規(guī)劃應(yīng)付款項的付款時間，在短時間內(nèi)緩解資金短缺問題。另一方面，利用票據(jù)貼現(xiàn)融資。盡管部分企業(yè)規(guī)模并不大，但是有時候也會和那些大型企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來，對方則是開具票據(jù)。針對這一點，其可以選擇貼現(xiàn)，從而盡可能地早點收回貨款。

3.2 科學(xué)規(guī)劃投資

部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃投資活動，在投資前、投資過程中都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理。首先，科學(xué)規(guī)劃閑置資金。部分企業(yè)需要科學(xué)規(guī)劃自身的閑置資金，一部分留出來作為生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金，避免有突然的資金需求，余下的部分應(yīng)當(dāng)投入到相關(guān)的項目中，這樣才能夠最大限度地提高資金的利用效率。其次，充分了解投資項目。對于閑置資金的利用，部分企業(yè)必須對投資項目進(jìn)行了解，鑒于部分企業(yè)當(dāng)前的抗風(fēng)險能力較差，所以其完全可以把資金投入到那些風(fēng)險低的項目中。再次，認(rèn)真審核投資環(huán)境。部分企業(yè)在投資之前應(yīng)當(dāng)針對投資項目的內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行分析、審核，確定該項目環(huán)境的變動性，最好不要把資金投入到變動頻繁的項目中。當(dāng)然，部分企業(yè)還需要根據(jù)項目環(huán)境的變動，及時調(diào)整投資金額，做到對投資的動態(tài)管理。最后，樹立投資風(fēng)險意識。投資都具有一定的風(fēng)險，高收益的同時也伴隨著高風(fēng)險，所以部分企業(yè)必須樹立投資風(fēng)險意識，從長遠(yuǎn)角度進(jìn)行投資，建立全過程的風(fēng)險防范體制。

3.3 加強(qiáng)財務(wù)控制能力

現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨是部分企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成，其必須加大財務(wù)控制能力，確保這些資產(chǎn)的流動性，避免大量占用資金。首先，加大現(xiàn)金財務(wù)控制能力。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識到現(xiàn)金并非要全部投入到使用中。部分企業(yè)需要結(jié)合自身的資金需求、融資能力，來確定留存的現(xiàn)金數(shù)量，進(jìn)而將其余現(xiàn)金投入到項目中。其次，加大應(yīng)收賬款的財務(wù)控制能力。部分企業(yè)在賒銷之前，一定要充分了解客戶的信用狀況以及財務(wù)能力，進(jìn)而根據(jù)搜集到的資料確定信用政策。不同的企業(yè)執(zhí)行不同的信用政策，以此來降低后期收款的困難。對于賬面上的應(yīng)收賬款，需要財務(wù)人員定期進(jìn)行核算、分析，借助賬齡分析法等方式，確定每一筆應(yīng)收賬款的期限以及回收的可能性，從而選擇恰當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行催收。

3.4 提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

當(dāng)前部分企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)普遍比較低，因此企業(yè)需要對這些人員進(jìn)行培訓(xùn)，彌補(bǔ)其在專業(yè)知識方面的不足。另外，還需要重視引進(jìn)人才，從整體上改善財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)。只有充分掌握了財務(wù)管理的相關(guān)知識，財務(wù)人員的財務(wù)管理意識才會加強(qiáng)，而這就需要部分企業(yè)對財務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)。企業(yè)可以利用講座或者封閉學(xué)習(xí)的方式進(jìn)行培訓(xùn)，這需要根據(jù)培訓(xùn)時間以及對象來確定。若是對所有財務(wù)人員進(jìn)行短暫的培訓(xùn)，那么可以選擇講座;若是只涉及部分財務(wù)人員，那么可以選擇封閉學(xué)習(xí)。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞財務(wù)管理進(jìn)行，通過理論和實踐的傳授，全方位提升其專業(yè)能力。其次，引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)人員。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)開出具有競爭力的條件待遇，吸引高素質(zhì)財務(wù)專業(yè)人員進(jìn)入企業(yè)任職。在日常工作中，則需要公平評估員工的工作情況，提高員工工作的積極性。

4 結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理對于企業(yè)而言十分重要，但是現(xiàn)階段企業(yè)在財務(wù)管理上還存在諸多問題，通過對深圳市承翰投資開發(fā)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理問題的分析，發(fā)現(xiàn)問題主要體現(xiàn)為資金短缺且融資難，盲目對外進(jìn)行投資，財務(wù)控制能力薄弱，財務(wù)人員專業(yè)能力有限。針對深圳市承翰投資開發(fā)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理存在的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道，科學(xué)規(guī)劃投資，加強(qiáng)財務(wù)控制能力，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。

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