基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的環(huán)境績效評價方法研究
——以海洋運(yùn)輸企業(yè)為例

◆林 葉

一、前言

對海洋運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理和環(huán)境績效評價，有利于海洋運(yùn)輸企業(yè)節(jié)能減排，提高經(jīng)濟(jì)效益、改善生態(tài)績效、增強(qiáng)國際競爭力。但現(xiàn)階段該行業(yè)的環(huán)境績效評價方法沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和量化參數(shù)，也沒有相關(guān)規(guī)則出臺。環(huán)境績效指標(biāo)計量標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)差異性大，標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)程緩慢，這不利于海洋運(yùn)輸行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。因此，研究海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績效評價問題，解決企業(yè)在評價工作中遇到的技術(shù)難題具有較強(qiáng)的實際意義。

二、環(huán)境績效評價方法概述

現(xiàn)階段學(xué)術(shù)界普遍采用的環(huán)境績效評估方法和體系有以下幾類：

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法，綠色平衡計分卡，灰色關(guān)聯(lián)度法和嫡值法。進(jìn)行環(huán)境績效評價的總體思路按照評價結(jié)果可劃分為以企業(yè)生產(chǎn)效率值為結(jié)果和以企業(yè)環(huán)境破壞程度值為結(jié)果兩種，并且國內(nèi)外研究普遍傾向于采用結(jié)果可量化的評價方法。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法的原理是依據(jù)擬定的線性方程，測算一組輸入與輸出變量并得出生產(chǎn)效率估算值。原理相對簡單，在運(yùn)用工作中實用且成本低。通過設(shè)計投入指標(biāo)與產(chǎn)出指標(biāo)，運(yùn)用DEAP2.1 軟件執(zhí)行計算并得出評價結(jié)果。常用的投入產(chǎn)出指標(biāo)涉及財務(wù)指標(biāo)或非財務(wù)指標(biāo)，常見的投入類指標(biāo)有企業(yè)用于污染等環(huán)境破壞的治理專項資金投入、企業(yè)采購的各類環(huán)保專項設(shè)備、各類資源能源的消耗量等，產(chǎn)出指標(biāo)主要有廢氣、廢水等廢棄物的排放控制程度，對資源能源消耗的節(jié)約度、廢物回收利用效率等。因此，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的運(yùn)用主要集中于生產(chǎn)效率和投資效率的評價，該方法運(yùn)用于企業(yè)環(huán)境績效評價，可滿足評價結(jié)果量化的需求，通過多投入多產(chǎn)出因素評價考察環(huán)境績效跨期動態(tài)變化的趨勢及相應(yīng)的影響因素。

三、環(huán)境績效評價流程設(shè)計

（一）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型的選擇

根據(jù)前文所述，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法將一系列投入量和產(chǎn)出量通過線性規(guī)劃研究相互的數(shù)量關(guān)系，估算并比較生產(chǎn)效率的方法。為了研究海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績效，將決策單元定義為主業(yè)為集裝箱遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)，通過采用DEAP2.1 軟件，輸入變量并計算效率。根據(jù)效率值的范圍得出對應(yīng)結(jié)論：效率值趨近于1，則企業(yè)投入創(chuàng)造的產(chǎn)出效率最高。效率值等于1，則作為基本滿足有效率的企業(yè)。效率值越趨近于0，則說明該企業(yè)的投入是無效率的，產(chǎn)出沒有意義。該方法可以幫助企業(yè)了解自身某項業(yè)務(wù)或投資項目效率程度，就可以采取合適的方法進(jìn)行處理。

（二）投入產(chǎn)出指標(biāo)確定

進(jìn)行基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績效評價流程設(shè)計，需要明確海洋運(yùn)輸企業(yè)的行業(yè)特征以及對數(shù)據(jù)包絡(luò)分析投入量和產(chǎn)出量指標(biāo)選擇的影響。投入量指標(biāo)是指企業(yè)環(huán)境作業(yè)耗費(fèi)的各項經(jīng)濟(jì)資源。產(chǎn)出指標(biāo)是指企業(yè)環(huán)境作業(yè)消耗經(jīng)濟(jì)資源所對應(yīng)效益和效果。經(jīng)過整合海洋運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)特征，所運(yùn)用的投入產(chǎn)出指標(biāo)可分類為五個二級指標(biāo)：能源消耗、環(huán)保投入、環(huán)境危害、環(huán)保收益、經(jīng)濟(jì)收益。

四、海洋運(yùn)輸企業(yè)環(huán)境績效評價流程

（一）數(shù)據(jù)來源

本文所選取的樣本為5 家A 股上市海洋運(yùn)輸企業(yè)，數(shù)據(jù)來源于這5 家上市公司截止2020 年財務(wù)報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)以及社會責(zé)任報告中披露的能源消耗量和污染排放量，以這5 家上市公司作為決策單元DMU，研究環(huán)境績效評價相關(guān)問題。（財務(wù)報告和社會責(zé)任報告來自巨潮資訊網(wǎng)和各上市公司的官網(wǎng)）。

（二）進(jìn)行環(huán)境績效評價

投入類指標(biāo)選擇如下：能源消耗總量（萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤）能源消耗包括運(yùn)輸過程所消耗的電力、天然氣、燃油、潤滑油；船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入（萬元）；污染排放量（噸）；廢水排放量（噸）。產(chǎn)出類指標(biāo)選擇如下：廢物回收利用率（%），運(yùn)輸總量（萬標(biāo)準(zhǔn)箱）。

對5 家海洋運(yùn)輸企業(yè)的環(huán)境績效評價指標(biāo)值分別進(jìn)行分析，其中投入類指標(biāo)為A1、A2、A3、A4，產(chǎn)出類指標(biāo)為B1、B2。將表2 中的數(shù)據(jù)通過DEAP2.1 軟件進(jìn)行計算，運(yùn)行之后的結(jié)果如表3 所示。結(jié)果說明如下：得到(crste)：企業(yè)為綜合效率；(vrste)：企業(yè)為純技術(shù)效率；(scale)：企業(yè)為規(guī)模效率；并且進(jìn)一步判斷5 個決策單元的規(guī)模收益狀態(tài)（RTS）是處于（drs）：規(guī)模報酬遞減；（-）：規(guī)模報酬不變還是（irs）：規(guī)模報酬遞增。

表3 環(huán)境績效評價測算結(jié)果

通過以上分析發(fā)現(xiàn)，5 家海洋運(yùn)輸業(yè)的上市公司中，有3 家企業(yè)處于規(guī)模報酬不變，投入增加與產(chǎn)出增加同比例，可以在環(huán)境績效的決策時考慮適度增加船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入等節(jié)能環(huán)保專項投入資金的數(shù)額，從而能夠增加環(huán)境績效和經(jīng)濟(jì)收益。規(guī)模報酬遞增的決策單元有2 個，這些決策單元環(huán)境績效的投入增加會引起產(chǎn)出更大規(guī)模的增加，說明節(jié)能環(huán)保的投入產(chǎn)出比良好，整體的規(guī)模報酬水平較佳。反之，如果出現(xiàn)決策單元的規(guī)模報酬遞減，這說明增加投入要素不能引起產(chǎn)出的提高，改善的途徑可通過提高生產(chǎn)和治理投入資源與資金的利用率，加速技術(shù)革新，減少污染的排放量。

下面對決策單元（DMU）代碼3 進(jìn)行進(jìn)一步分析，計算該單元在規(guī)模報酬遞增（irs）的情況下，通過測算結(jié)果反映出的無效率程度，應(yīng)該如何改進(jìn)投入產(chǎn)出，從而提高環(huán)境績效水平。DEAP2.1 軟件對樣本的具體分析結(jié)果如表4 所示。

表4 決策單元3 的具體分析

該決策單元出現(xiàn)規(guī)模報酬遞增，規(guī)模效率=0.498(irs)，則對于該決策單元來說，需要分析投入、產(chǎn)出指標(biāo)的松弛變量取值。從投入指標(biāo)來說，能源消耗總量應(yīng)增加120.461 單位；船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入松弛變量為0，沒有出現(xiàn)投入不足和冗余；污染排放量應(yīng)減少至23008.745 單位，廢水排放量應(yīng)減少至15216.865 單位。從產(chǎn)出指標(biāo)來說，廢物回收利用率應(yīng)提升10.367%，運(yùn)輸總量應(yīng)提升13.578 萬標(biāo)準(zhǔn)箱。

五、結(jié)語

本文研究了在海洋運(yùn)輸行業(yè)背景下，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法進(jìn)行環(huán)境績效評估，采用符合海洋運(yùn)輸行業(yè)特征的投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行測算，得到可以量化的評估結(jié)果。對樣本的研究后得出結(jié)論，如果測算結(jié)果顯示規(guī)模報酬不變，只需適度增加投入（對電力、水、燃油等的能源消耗以及船舶污染處理與節(jié)能相關(guān)投入）來達(dá)到DEA 有效以提升環(huán)境績效；規(guī)模報酬變化的情況下，則需要企業(yè)改變資源消耗規(guī)模、增加節(jié)能減排資金投入并減少污染物和廢水的排放量，研發(fā)更高效的回收技術(shù)，以達(dá)到DEA 有效以提升環(huán)境績效。對于企業(yè)來說，想要提升環(huán)境績效水平，合理配置環(huán)保設(shè)施和資金，及時處理污染物是必不可少的。