現(xiàn)階段企業(yè)會計資金管理的探討

殷曉婷

摘要：文章首先整體闡述了企業(yè)會計資金管控理論以及企業(yè)資金金融管控的實際內(nèi)容與功能，并且進一步解析了企業(yè)資金管控存在的普遍性問題，最后有針對性地提出了相關(guān)的改進舉措。以期為企業(yè)財務(wù)工作的高品質(zhì)開展帶來可參考的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;會計

國內(nèi)自從進入市場經(jīng)濟之后歷經(jīng)了持續(xù)化的變革歷程，企業(yè)在市場當(dāng)中已經(jīng)擁有了較為優(yōu)異的適應(yīng)能力以及適應(yīng)的運作機制。各領(lǐng)域企業(yè)在獲得更好發(fā)展空間的同時，也需要面對行業(yè)內(nèi)部日益激烈的競爭。只有完善的管控體系才可以讓企業(yè)擁有更佳的核心競爭力。而資金管控對企業(yè)的發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用。優(yōu)異的資金管控體系可以讓資金管控得到有效優(yōu)化，保障企業(yè)資金的優(yōu)異運作，從而實現(xiàn)企業(yè)資金鏈的持久連續(xù)性。

一、企業(yè)會計資金管控的整體概述

（一）企業(yè)會計資金管控理論

1. 資金管控理論

資金管控本質(zhì)上屬于一種公開透明且具有顯著實時性特征整體性資金管控，在有關(guān)法規(guī)以及條令的要求影響之下，依據(jù)資金運作的規(guī)律以及企業(yè)實際特點對企業(yè)的資金調(diào)配開展較為科學(xué)的管控，有助于不同運用途徑之中資金關(guān)聯(lián)的梳理。資金管控通?？梢詣澐譃槿?，其具體為：統(tǒng)籌資金管控、投資整合以及現(xiàn)金流管控。而統(tǒng)籌資金管控其是依據(jù)多樣化的經(jīng)濟活動運作要求，運用具有針對性的方式將大批資金匯聚到所需求的經(jīng)濟運作當(dāng)中，絕大部分企業(yè)借助相關(guān)的金融機構(gòu)進行運作資金的籌集。而投資整合則具體指的是某些與證券相關(guān)的金融服務(wù)。投資的目標(biāo)是讓投資者的利潤達(dá)到最大化，這包括企業(yè)當(dāng)中的多樣化經(jīng)濟活動以及不同組織當(dāng)中的所有資金的調(diào)配活動。而現(xiàn)金流管控指的是企業(yè)將利潤最大化作為企業(yè)整體的目標(biāo)，將所有產(chǎn)生現(xiàn)金流的經(jīng)濟活動開展規(guī)劃、評定以及決策。

2. 運營資金管控理論

企業(yè)運作資金管控理論核心可以劃分為三個環(huán)節(jié)來進行解析，也就是風(fēng)險管控、成本以及利潤理論。首先，風(fēng)險理論是對資金的獲取渠道、運用途徑以及資金變現(xiàn)能力開展相關(guān)的決策管控，所以其資金的分配是有著嚴(yán)密的規(guī)劃的，其是創(chuàng)建在一定風(fēng)險評定基礎(chǔ)上的科學(xué)的增進管控。其次，成本理論是在資金管理中提出成本管理的概念，把與管理有關(guān)的成本控制在最小。在通常的狀況下，企業(yè)因為大批資金的流入運用而削減對負(fù)債的擁有，不過在此種調(diào)控下，成本便會進一步的增進。所以企業(yè)如果要在保證資金流動常規(guī)的基礎(chǔ)上進行成本控制，從而達(dá)到降低流動成本的目的。最后，利潤理論在對上述經(jīng)濟因素進行分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金運用中的投入與產(chǎn)出進行相關(guān)運算，以保證企業(yè)利潤達(dá)到理想的目標(biāo);之后在實際的企業(yè)資金運用中，由于資金投入與產(chǎn)出之間的聯(lián)系無法估計，所以需要采用一些基本的經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)來進行整體性規(guī)劃和銳減運算。

（二）企業(yè)資金金融管控的實際內(nèi)容與功能

資金金融管控是企業(yè)財務(wù)管控當(dāng)中最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，資金金融管控的品質(zhì)很大程度上影響著企業(yè)的平穩(wěn)化運作以及相關(guān)的開展效率。自進入21世紀(jì)以來，我國改革開放的深入運作，國內(nèi)政府需持續(xù)化進行市場經(jīng)濟體制的革新，現(xiàn)階段企業(yè)的資金管控可以劃分為以下幾個方面的內(nèi)容：第一，現(xiàn)階段運用的資金管控、所有企業(yè)資金的動態(tài)化監(jiān)管、下屬企業(yè)資金賬戶金融管控;第二，資金運用的下一項流程環(huán)節(jié)，依據(jù)外部市場環(huán)境的改變，經(jīng)濟運作的發(fā)展，對目前資金企業(yè)的解析是否滿足今后發(fā)展趨勢的需要，在財務(wù)資金籌集規(guī)劃環(huán)節(jié)需要做到更為優(yōu)異;第三，資金籌集金融管控。資金的籌集是企業(yè)開展內(nèi)部資金管控的核心方式，其在企業(yè)發(fā)展階段中帶來了巨大的輔助作用，不過集中籌資是存在著很大的風(fēng)險因素的。因此，需要借助探究企業(yè)資金籌集活動的深入管控，從企業(yè)內(nèi)部資金籌集開展整體化的資金籌集，從而增進企業(yè)的資金金融管控水準(zhǔn)。

二、企業(yè)會計資金管控系統(tǒng)解析

（一）企業(yè)資金管控的目標(biāo)

現(xiàn)階段，企業(yè)資金管控的目標(biāo)主要包括以下三個方面：第一，企業(yè)債權(quán)人不只是企業(yè)利益相關(guān)者更是企業(yè)的核心投資者，所以債權(quán)人對企業(yè)的整體運作極為的關(guān)注。債權(quán)人最為關(guān)鍵的便是企業(yè)利潤的獲取，所以利潤最大化是資金管控的核心目標(biāo);第二，知識化經(jīng)濟時代的發(fā)展之下，企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)是極為關(guān)鍵的，企業(yè)內(nèi)部具有優(yōu)異專業(yè)素質(zhì)的工作人員是相關(guān)企業(yè)長期發(fā)展的重要保障，需要將企業(yè)價值最大化以及企業(yè)資源的擴張作為關(guān)鍵性目標(biāo);第三，企業(yè)價值也是資金管控的重要目標(biāo)之一，浙江企業(yè)資金管控部門覆蓋到整體化層面，具有更為優(yōu)異的參考價值。

（二）企業(yè)資金管控的核心準(zhǔn)則

盡管企業(yè)類別存在著很大的差別，特別是運作的范疇也有著極為顯著的不同，不過優(yōu)異企業(yè)內(nèi)部的資金管控模式的核心準(zhǔn)則是有著相同性的。在不同企業(yè)的實際資金管控需求的真正基礎(chǔ)上，保障以下準(zhǔn)則的實現(xiàn)才可以真正意義上達(dá)到高效率、合理化的資金管控。第一，資金預(yù)算機制是企業(yè)開展所有運作活動的關(guān)鍵，只有事先開展預(yù)算評估，才可以實現(xiàn)自檢調(diào)度的科學(xué)性以及規(guī)范化;第二，資金分類是資金管控的核心所在，嚴(yán)密的分類核算是保障資金管控精確科學(xué)的最基礎(chǔ)需求;第三，健全的資金管控機制是資金管控體系平穩(wěn)化運作的基礎(chǔ)保障，在嚴(yán)密的管控機制下對企業(yè)資金開展優(yōu)異的監(jiān)管，從而更好保障資金管控規(guī)劃的順利化的開展。

三、企業(yè)資金管控存在的普遍性問題解析

（一）資金管控機制不健全

資金管控系統(tǒng)存在著缺陷、不健全是國內(nèi)諸多企業(yè)資金管控中的核心問題所在。其主要體現(xiàn)在以下幾個環(huán)節(jié)。第一，諸多的國內(nèi)企業(yè)受限于經(jīng)濟機制所造成的制約，相對比于資本主義機制國家中企業(yè)的機制，存在著靈活性相對不足的問題，同時無法有效適應(yīng)現(xiàn)階段的市場資本性質(zhì)的市場需求，同時，諸多企業(yè)也沒有充分認(rèn)知此項問題，依然是對相對傳統(tǒng)的資金管控方式持續(xù)化執(zhí)行;第二，對精準(zhǔn)化科學(xué)的資本管控機制的匱乏也讓資金管控存在問題的關(guān)鍵因素。在現(xiàn)階段諸多集團式企業(yè)的下屬公司擁有了相對較大的資金運用權(quán)限，這也讓下屬企業(yè)資金不能很好地被集團總公司所運用，這無疑也在一定程度上造成了資金運用率的降低，也進一步增進了企業(yè)的財政運作壓力，同時，下屬企業(yè)的相關(guān)管理者甚至?xí)霈F(xiàn)私自開設(shè)多賬戶的情況，私自運用資金都是企業(yè)內(nèi)部管控不規(guī)范所引發(fā)的;第三，存在以上情況的企業(yè)對資金的運作可以說是完全沒有限定的，如此幾乎無約束的資金運作，這也使各個下屬企業(yè)的相關(guān)人員對資金的投資更為關(guān)注相對較短周期的真實效益，如此高頻次的不平穩(wěn)的投資不利于企業(yè)的逐步擴張與發(fā)展，同時資金投入的規(guī)范性以及可開展性也有著較為嚴(yán)格的開展要求，特別是很多企業(yè)的財務(wù)管控能力存在著不足的情況，對資金注入的優(yōu)勢與劣勢解析不深入，匱乏風(fēng)險管控意識，讓資本的投入行為較為不平穩(wěn)同時帶來較大的風(fēng)險。