新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略

史勇

【摘? 要】受新冠肺炎疫情影響，全球經(jīng)濟形勢更加嚴(yán)峻。在日益復(fù)雜的市場環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中容易出現(xiàn)各種不確定的財務(wù)風(fēng)險。如何有效防范財務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵問題。論文結(jié)合多年工作實踐，概述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，分析新冠肺炎疫情環(huán)境下企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，最后提出控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體對策。

【Abstract】Affected by the COVID-19 epidemic， the global economic situation is more severe. In the increasingly complex market environment， enterprises are prone to various uncertain financial risks in the process of business development. How to effectively prevent financial risks has become a key problem in the high quality development of enterprises. Combined with many years' working practice， this paper summarizes the financial risks of enterprises， analyzes the financial risks faced by enterprises under the COVID-19 epidemic situation， and finally puts forward specific countermeasures to control the financial risks of enterprises.

【關(guān)鍵詞】新形勢;財務(wù)風(fēng)險;企業(yè);新冠肺炎

【Keywords】new situation; financial risks; enterprise; COVID-19

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）06-0086-02

1 引言

2021年是“十四五”開局之年，中國改革進(jìn)行深水期、經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，在諸多因素影響下，企業(yè)需要應(yīng)對的挑戰(zhàn)趨多且復(fù)雜。尤其是2020年突如其來的新冠肺炎疫情對全球經(jīng)濟造成巨大沖擊，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)諸多問題，加劇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。因此，如何有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)財務(wù)工作人員所必須要思考的問題?，F(xiàn)結(jié)合多年工作實踐，就如何控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以此為今后工作提供實踐經(jīng)驗參考。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述

財務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)在財務(wù)管理活動，由于受各種因素以及難以預(yù)料因素的影響而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理偏離預(yù)期的目標(biāo)造成經(jīng)濟損失的機會性或可能性。財務(wù)風(fēng)險是伴隨企業(yè)經(jīng)營管理全過程的，是客觀存在的。可以說財務(wù)風(fēng)險是風(fēng)險在財務(wù)領(lǐng)域的體現(xiàn)，其具有以下基本特征：①客觀性。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在不受人的意志所約束，在現(xiàn)實企業(yè)管理中財務(wù)風(fēng)險并不能完全消滅，只有通過有效的措施將財務(wù)風(fēng)險控制在最低范疇，避免出現(xiàn)無效費用的產(chǎn)生。②不確定性。不確定性是財務(wù)風(fēng)險的顯著特點，也是財務(wù)風(fēng)險管理的難點。隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境等因素的變化，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險將會存在更大的不確定性，既財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時間和結(jié)果都具有不確定性。③全面性。全面性相對應(yīng)的是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全過程，從企業(yè)成立之初到企業(yè)滅亡都時時刻刻存在財務(wù)風(fēng)險。

3 新冠肺炎疫情環(huán)境下企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

2020年新冠肺炎疫情的發(fā)生對全球經(jīng)濟造成巨大影響，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。結(jié)合多年實踐工作，新冠肺炎環(huán)境下企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為以下幾個方面。

3.1 應(yīng)收賬款回籠周期延長，呆賬死賬比例上升

應(yīng)收賬款是企業(yè)擴大銷售、占據(jù)市場、維護(hù)客戶關(guān)系的重要舉措，但是應(yīng)收賬款比例過高則會占據(jù)企業(yè)大量的流動資金，給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)安全隱患。新冠肺炎疫情的發(fā)生無疑會延長企業(yè)應(yīng)收賬款的回籠周期，增加呆賬死賬的發(fā)生率：一方面，新冠肺炎疫情的發(fā)生導(dǎo)致諸多企業(yè)“停工停產(chǎn)”，生產(chǎn)、銷售的停滯導(dǎo)致企業(yè)收入減少，到期的債務(wù)無法歸還，導(dǎo)致賒銷企業(yè)不能及時拿到貨款，這樣會給企業(yè)帶來一系列負(fù)面影響。例如，賒銷企業(yè)因不能按期拿到欠款，則不能及時采購原材料，從而進(jìn)行后續(xù)的生產(chǎn)進(jìn)度。另一方面，新冠肺炎疫情的發(fā)展會導(dǎo)致一些中小型企業(yè)破產(chǎn)，而企業(yè)破產(chǎn)則會導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款成為死賬，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。例如，新冠肺炎疫情發(fā)生，企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，難以償還債務(wù)，企業(yè)不得不宣布破產(chǎn)，使得賒銷企業(yè)的貨款成為死賬，無法追回。

3.2 營運資金壓力加大，融資成本增加

新冠肺炎疫情發(fā)生無疑會增加企業(yè)的運營成本，企業(yè)為了支撐運營必須要不斷增加資金投入，進(jìn)而引發(fā)融資業(yè)務(wù)的開展，增加企業(yè)的成本支出：一是新冠肺炎疫情發(fā)生后，企業(yè)為了順利生產(chǎn)必須要做好疫情防控工作，專門設(shè)置采購公共消毒用品、防疫防護(hù)用品以及開展工作人員健康檢測等工作的費用。這些費用的支出無疑會增加企業(yè)的運營成本，降低企業(yè)利潤。二是企業(yè)融資成本的增加。受新冠肺炎疫情影響，企業(yè)的銷售回款更加困難，企業(yè)為了生存發(fā)展必然要通過融資的手段獲得經(jīng)營資金。結(jié)合調(diào)查在新冠肺炎疫情影響下，企業(yè)的融資成本會更高，例如，在金融機構(gòu)信貸壓縮的背景下，企業(yè)不得不采取民間融資的手段，而民間融資不僅利率高，而且存在穩(wěn)定性差的問題，導(dǎo)致企業(yè)的融資壓力越來越大。

3.3 投資效益風(fēng)險較高，股東利益難以保障

投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的重要舉措，投資具有不確定性，但是新冠肺炎疫情的發(fā)生增加了投資管理的難度。新冠肺炎屬于不可抗力因素，雖然經(jīng)過黨中央的有效舉措，我國新冠肺炎疫情得到有效遏制，但是其具有突發(fā)性，因此，一旦發(fā)生就會給企業(yè)投資活動帶來巨大影響。例如，基于國外部分國家疫情蔓延的現(xiàn)狀，導(dǎo)致出口企業(yè)的投資活動承受巨大損失。投資風(fēng)險的增加無疑會導(dǎo)致投資效益的降低或者導(dǎo)致投資出現(xiàn)虧損，影響企業(yè)股東的利益。分析原因主要是由于企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致諸多決策沒有經(jīng)過嚴(yán)格的討論論證。

4 控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體策略

基于新冠肺炎疫情環(huán)境下企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，基于錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外市場環(huán)境，企業(yè)必須要立足于現(xiàn)狀，采取有效的措施防控財務(wù)風(fēng)險。結(jié)合多年工作實踐調(diào)查，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體策略如下。

4.1 加強應(yīng)收賬款管理，及時與客戶溝通

新冠肺炎疫情導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的回款周期延長，導(dǎo)致企業(yè)的流動資金壓力凸顯。為降低財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避呆賬死賬發(fā)生，企業(yè)要加強與客戶的溝通，做好應(yīng)收賬款的管理工作：一是企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的分析，根據(jù)應(yīng)收賬款的金額、客戶實際情況等建立完善的催款制度。例如，基于新冠肺炎疫情影響，企業(yè)要設(shè)置專門的應(yīng)收賬款催款崗位，加強銷售人員與催款人員的溝通，及時催促到期未償還的欠款。尤其是對于到期償還仍未償還的應(yīng)收賬款要重點監(jiān)督，避免其成為呆賬、死賬。二是要加強與客戶的溝通，讓客戶認(rèn)識到企業(yè)的難處，爭取及時歸還應(yīng)收賬款。企業(yè)要通過與客戶的溝通了解客戶的資金規(guī)模、債務(wù)比例以及信譽等情況，根據(jù)對客戶的綜合判斷，分析客戶的償債能力，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在破產(chǎn)可能時要及時通過法律的手段維護(hù)企業(yè)的自身利益。

4.2 優(yōu)化運營資金管理，拓展企業(yè)融資渠道

面對新冠肺炎疫情導(dǎo)致企業(yè)運營資金支出增加、現(xiàn)金流惡化，針對該問題，企業(yè)要采取以下措施：一是企業(yè)要優(yōu)化運營資金管理。企業(yè)必須在不影響商業(yè)聲譽和企業(yè)形象的前提下，采取穩(wěn)健的經(jīng)營管理模式，提高流動資金利用率。影響企業(yè)運營資金支出的因素主要是企業(yè)的庫存管理不到位，貨物積壓嚴(yán)重。因此，企業(yè)要加強對設(shè)備物資的管理，通過構(gòu)建完善的管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)與銷售的對接，降低存貨庫存成本。例如，企業(yè)要加快產(chǎn)品的銷售，避免商品積壓過多而占用大量的流動資金。二是要拓展企業(yè)的融資渠道，降低融資成本。融資是緩解企業(yè)運營成本的重要舉措，雖然針對新冠肺炎疫情國家出臺了諸多優(yōu)惠的財稅政策，例如，延長到期的銀行信貸周期等政策。但是對于企業(yè)而言，融資難、融資貴的問題仍然較為突出。所以在當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)必須要主動調(diào)整，按照金融機構(gòu)的要求做好相關(guān)工作。例如，企業(yè)要建立完善的財務(wù)信息披露制度，加強與金融機構(gòu)的信息對接，避免因信息不對等而導(dǎo)致企業(yè)融資需求得不到滿足。

4.3 完善投資決策機制，強化內(nèi)部控制制度建設(shè)

投資是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段，也是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要因素?；谛鹿诜窝滓咔橛绊?，導(dǎo)致全球經(jīng)濟競爭壓力加劇，增加企業(yè)投資風(fēng)險，尤其是對于出口企業(yè)而言，新冠肺炎疫情的發(fā)生導(dǎo)致出口投資活動所面臨的風(fēng)險更加嚴(yán)重。因此，企業(yè)要建立完善的投資決策機制，強化內(nèi)部控制建設(shè)：一是企業(yè)要建立嚴(yán)格的決策討論機制。企業(yè)重大決策必須要經(jīng)過嚴(yán)格的論證，防止出現(xiàn)“一言堂”現(xiàn)象。例如，國有企業(yè)在進(jìn)行重大決策時必須要由領(lǐng)導(dǎo)集體作出決策，并且要對決策項目進(jìn)行嚴(yán)格的審計論證。二是要建立完善的內(nèi)部控制制度，防范投資決策風(fēng)險。建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制是提高決策科學(xué)性、合理性的關(guān)鍵保障，為此企業(yè)要建立嚴(yán)格的監(jiān)督機制，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)對企業(yè)投資決策全過程的監(jiān)督審計，保證各項決策能夠落到實處。例如，為防止企業(yè)決策在實施的過程中出現(xiàn)項目投資挪為他用的現(xiàn)象，企業(yè)要發(fā)揮紀(jì)檢、審計部門的作用，定期對投資項目進(jìn)行審計監(jiān)督，并且做好投資項目信息的披露工作，提高投資信息透明度。

4.4 提高財務(wù)人員專業(yè)技能，樹立風(fēng)險防范意識

基于新冠肺炎疫情影響，國家出臺了諸多政策，尤其是2021年1月1日新收入準(zhǔn)則的全面實施，對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。因此，企業(yè)要加強對財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，讓其樹立風(fēng)險防范意識：一是要加強對財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，提高財務(wù)人員對各種新制度的理解。例如，“金稅三期”系統(tǒng)的應(yīng)用對企業(yè)財務(wù)管理工作的要求更高，需要企業(yè)按照“金稅三期”系統(tǒng)的要求申報稅務(wù)，所以作為企業(yè)財務(wù)人員必須要掌握其相應(yīng)的技能，避免因會計處理不規(guī)范而被稅務(wù)部門所處罰。二是要樹立風(fēng)險防范意識。企業(yè)財務(wù)人員要主動轉(zhuǎn)變工作思路，主動防范財務(wù)風(fēng)險。

總之，我國進(jìn)入經(jīng)濟新常態(tài)，受新冠肺炎疫情影響，日益復(fù)雜的市場環(huán)境使得企業(yè)面臨諸多財務(wù)風(fēng)險，增加了企業(yè)經(jīng)營管理難度。為促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)對新冠肺炎疫情影響，企業(yè)必須要加強應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化運營資金管理，完善投資決策機制，以此規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)管理工作水平。

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