中國(guó)式財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染治理

田時(shí)中，丁雨潔

1. 安徽大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，安徽 合肥 230601；2. 廈門大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建 廈門 361005

0 引言與文獻(xiàn)綜述

近年來(lái)，霧霾污染頻發(fā)，中國(guó)政府一方面集中攻關(guān)區(qū)域大氣重污染的成因，另一方面通過(guò)提高環(huán)保財(cái)政支出比重，加大區(qū)域大氣污染治理力度[1-3]。2019年3月，國(guó)家大氣污染防治攻關(guān)聯(lián)合中心宣布：“經(jīng)過(guò)兩年多的集中攻關(guān)，基本弄清了京津冀及周邊地區(qū)大氣重污染的成因，即遠(yuǎn)超環(huán)境承載力的污染排放強(qiáng)度，是京津冀及周邊地區(qū)大氣重污染形成的主因”；在區(qū)域大氣重污染成因取得重大突破的背景下，如何進(jìn)一步提升財(cái)政治理霧霾的成效已成為重大現(xiàn)實(shí)關(guān)切[4]。而剖解中國(guó)財(cái)政分權(quán)體制下，環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染治理的影響效應(yīng)，是利用好財(cái)政政策工具治理霧霾污染的基礎(chǔ)和保障，事關(guān)大氣污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)階段目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，具有重要的理論及實(shí)踐價(jià)值?，F(xiàn)有研究綜述如下：

財(cái)政分權(quán)與霧霾污染治理的研究?，F(xiàn)有關(guān)于財(cái)政分權(quán)與環(huán)境污染治理的研究成果[5-8]，形成了兩種截然不同的觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)度的提高，會(huì)抑制污染排放，如Millimet研究認(rèn)為財(cái)政分權(quán)對(duì)污染排放產(chǎn)生負(fù)向影響，應(yīng)不斷提高財(cái)政分權(quán)度和完善財(cái)政分權(quán)體制[9]，Tiebout的“用腳投票”理論[10]、Levinson的“爭(zhēng)上游”理論[11]，均支持上述觀點(diǎn)；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，隨著財(cái)政分權(quán)度的提高，會(huì)促使污染進(jìn)一步惡化，如Sigman研究認(rèn)為隨著財(cái)政分權(quán)度的提高，污水排放進(jìn)一步加劇[12]，張可中等[13]、劉建民等[14]的研究證實(shí)了這一觀點(diǎn)。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)因素是導(dǎo)致霧霾污染持續(xù)擴(kuò)張的主要原因，由于霧霾污染存在空間溢出效應(yīng)，導(dǎo)致霧霾治理難度增加，且由于中國(guó)式財(cái)政分權(quán)與環(huán)境聯(lián)邦主義財(cái)政分權(quán)有本質(zhì)不同，政府在治理霧霾污染時(shí)存在“污染博弈”和“治理博弈”[15]，但中國(guó)式財(cái)政分權(quán)對(duì)霧霾污染治理的作用機(jī)理尚需深入揭示。

財(cái)政政策與霧霾污染治理的研究。Qian等人關(guān)注聯(lián)邦制與軟預(yù)算約束，建議通過(guò)預(yù)算手段提高公共產(chǎn)品供給效率[16]，對(duì)污染治理提供經(jīng)驗(yàn)參考。李濤等人研究發(fā)現(xiàn)，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)導(dǎo)致地方政府采取策略性財(cái)政政策，使得財(cái)政支出出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性偏向[17]。而事實(shí)上，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)體制下，不斷博弈的環(huán)保財(cái)稅政策對(duì)霧霾污染的治理產(chǎn)生重要的影響[18]。吳勛等通過(guò)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)面板模型研究顯示，財(cái)政分權(quán)與霧霾污染呈顯著正相關(guān)，而環(huán)境環(huán)保支出與霧霾污染呈顯著負(fù)相關(guān)[19]。劉曉紅基于2006—2016年29省區(qū)面板數(shù)據(jù)，結(jié)合熵權(quán)法和空間杜賓模型，證明了地方環(huán)保支出會(huì)使周邊地區(qū)大氣污染下降，有利于污染防治[20]。此外，還有研究指出，政府補(bǔ)貼、按最優(yōu)稅率征收環(huán)保稅有利于霧霾污染治理[21-22]。

霧霾污染治理機(jī)制與對(duì)策研究。Wang等人以京津冀大氣污染治理為案例，實(shí)證研究京津冀地區(qū)大氣污染治理的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，提出了聯(lián)合治理機(jī)制[23]。魏巍賢等人通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，能源結(jié)構(gòu)調(diào)整與技術(shù)進(jìn)步能有效提高霧霾污染治理效果[24]。李永亮提出霧霾污染治理要實(shí)現(xiàn)多主體聯(lián)動(dòng)機(jī)制、法律約束與激勵(lì)機(jī)制以及長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制的有機(jī)統(tǒng)一[25]。初釗鵬等人基于演化博弈模型探討霧霾污染治理的對(duì)策，特別強(qiáng)調(diào)應(yīng)擴(kuò)大中央環(huán)保支出范圍，建立地方減排補(bǔ)償機(jī)制，支持企業(yè)環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新，引導(dǎo)公眾第三方監(jiān)管[26]。胡志高等關(guān)注區(qū)域霧霾污染協(xié)同治理方案、狀態(tài)及影響因素[27]。孟慶國(guó)等[28]、孫靜等[29]、李建明等[30]也指出要加強(qiáng)區(qū)域霧霾污染協(xié)同治理，并對(duì)協(xié)同治理效率進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。

綜上所述，現(xiàn)有關(guān)于財(cái)政分權(quán)與環(huán)境污染治理的研究成果豐碩，且置于新時(shí)期打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)背景下，對(duì)地方政府環(huán)保財(cái)政支出的霧霾污染治理效應(yīng)的研究，提供了重要參考。不過(guò)現(xiàn)有研究主要關(guān)注財(cái)政分權(quán)體制對(duì)霧霾污染的影響、分析環(huán)保財(cái)政支出與霧霾治理的關(guān)系，忽視了財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府環(huán)保財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)性偏向，缺少?gòu)恼w上綜合考察財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染治理的關(guān)系。因此，文章將三者納入統(tǒng)一的分析框架，剖析財(cái)政分權(quán)體制下環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染治理的影響機(jī)理；運(yùn)用空間杜賓模型，研究地方政府環(huán)保財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)性偏向、揭示財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染的交互影響；結(jié)合實(shí)證研究，提出霧霾污染治理的創(chuàng)新對(duì)策。

1 理論分析與研究假設(shè)

由于大氣環(huán)境外部性和市場(chǎng)失靈，需要政府制定和實(shí)施財(cái)稅政策，對(duì)霧霾污染治理進(jìn)行必要的干預(yù)[21][31]。這是基于通財(cái)稅政策作用于霧霾污染治理，可實(shí)現(xiàn)兩個(gè)預(yù)期目標(biāo)：一是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，即財(cái)稅政策通過(guò)微觀個(gè)體發(fā)揮作用，影響企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)出變化率、利潤(rùn)率、人均技術(shù)使用費(fèi)和研發(fā)支出等，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效果；二是環(huán)境目標(biāo)，即政府在不違背市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)上，通過(guò)環(huán)保財(cái)政支出、環(huán)境保護(hù)稅等財(cái)稅政策的激勵(lì)約束作用，把霧霾污染控制在環(huán)境承載力范圍內(nèi)，促使污染排放企業(yè)節(jié)能減排，確?？諝赓|(zhì)量達(dá)標(biāo)。不過(guò)，財(cái)政分權(quán)體制下，財(cái)稅政策的選擇和實(shí)施，交織著中央政府、地方政府和污染排放企業(yè)等三方利益博弈：一是中央政府基于委托代理和現(xiàn)實(shí)需要，將霧霾污染治理的職責(zé)委托給地方政府執(zhí)行，地方政府可能采取完全執(zhí)行和不完全執(zhí)行的策略；同時(shí)，中央政府按照嚴(yán)格督查和寬松督查的方式進(jìn)行監(jiān)管。二是地方政府基于利益考慮，與污染企業(yè)和相鄰地方政府之間就財(cái)政治理霧霾的力度和規(guī)模展開(kāi)博弈。三是污染企業(yè)基于利益最大化原則，在執(zhí)行節(jié)能減排和不執(zhí)行節(jié)能減排政策之間徘徊[24][26]。由此，導(dǎo)致地方政府的財(cái)政支出決策出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性偏向，即生產(chǎn)性支出偏高，民生性支出和社會(huì)性支出被擠占，尤其是環(huán)保財(cái)政支出存在顯著的“擠出”效應(yīng)[8][19]?；谏鲜龇治?，提出：

假設(shè)1：財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府環(huán)保財(cái)政支出存在結(jié)構(gòu)性偏向。

由上文的分析可知，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府受經(jīng)濟(jì)考核和政治晉升的雙重激勵(lì)，一方面壓縮環(huán)境污染治理等公共產(chǎn)品的財(cái)政支出，卻持續(xù)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；另一方面，通過(guò)激勵(lì)性稅收政策，吸引更多企業(yè)進(jìn)駐，以擴(kuò)大稅源，增加財(cái)政收入，壯大地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量。此做法的直接好處是促使地方政府在GDP競(jìng)賽中成為領(lǐng)跑者，更為地方官員晉升提供政治資本，相反，由于財(cái)政分權(quán)導(dǎo)致的環(huán)保財(cái)政支出“擠出”效應(yīng)，地方政府在環(huán)境治理上的支出乏力，后勁不足，使得霧霾污染的負(fù)外部性更加顯著，加劇霧霾污染[17][19][21]。事實(shí)上，環(huán)保財(cái)政支出是地方政府干預(yù)環(huán)境污染的重要調(diào)控手段，能夠很大程度上扭轉(zhuǎn)霧霾污染的負(fù)外部性，凸顯財(cái)政治理霧霾污染的正外部性特征，更是新時(shí)期中國(guó)打贏污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要政策工具。近年來(lái)京津冀、珠三角和長(zhǎng)三角地區(qū)針對(duì)大氣污染采取的聯(lián)防聯(lián)控措施取得了顯著成效，進(jìn)一步表明，面對(duì)霧霾這種外溢性污染物，加大霧霾污染治理的財(cái)政投入，完善協(xié)同治理機(jī)制，有利于提高霧霾治理效果[20][26][29][31]。隨著中國(guó)式財(cái)政分權(quán)體制不斷完善，財(cái)政支出責(zé)任劃分更加明確，有利于發(fā)揮體制優(yōu)越性，促進(jìn)財(cái)政資源優(yōu)化配置；同時(shí)，地方政府為有效貫徹生態(tài)文明和“綠色化”戰(zhàn)略，不斷提高環(huán)保財(cái)政支出力度，力求實(shí)現(xiàn)財(cái)政服務(wù)污染防治的帕累托最優(yōu)，政府的治理努力必將扭轉(zhuǎn)財(cái)政分權(quán)加劇霧霾污染的局面，通過(guò)財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出的交互作用，提高霧霾治理效果?；诖?，提出：

假設(shè)2：財(cái)政分權(quán)度的提高會(huì)加劇霧霾污染，而擴(kuò)大環(huán)保財(cái)政支出，能顯著提高霧霾治理效果。

假設(shè)3：財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出的交互作用，影響霧霾污染治理。

2 研究設(shè)計(jì)

2.1 模型設(shè)定

由地理學(xué)第一定理可知，地理事物或?qū)傩栽诳臻g分布上互為相關(guān)關(guān)系，存在集聚、隨機(jī)和規(guī)則等三種分布狀態(tài)，一般地，距離近的地區(qū)具有相似的空間特性。霧霾污染往往是集中、成片出現(xiàn)的，并非局部環(huán)境問(wèn)題，因而具有較強(qiáng)的空間依賴性。受風(fēng)向、溫差等因素的影響，不同霧霾濃度的相鄰地區(qū)在時(shí)間上有先后關(guān)系，霧霾的擴(kuò)散效應(yīng)會(huì)改變地區(qū)霧霾污染的分布，空間外溢效應(yīng)隨相鄰地區(qū)霧霾濃度差的增大而增大[1][3][15][19]。采用空間計(jì)量模型來(lái)探究霧霾污染的空間變動(dòng)規(guī)律與模式，可以避免經(jīng)典假設(shè)下OLS估計(jì)帶來(lái)的偏誤。常用的空間計(jì)量模型包括空間滯后模型（SAR）、空間誤差模型（SEM）和空間杜賓模型（SDM）。空間杜賓模型（SDM）兼顧了因變量的空間相關(guān)性和自變量的空間相關(guān)性，考慮到霧霾污染的空間依賴性及其溢出效應(yīng)，基于此，選用空間杜賓模型（SDM）實(shí)證檢驗(yàn)理論假設(shè)，基準(zhǔn)模型設(shè)定如下：

通過(guò)式（1）驗(yàn)證假設(shè)1，通過(guò)式（2）驗(yàn)證假設(shè)2和假設(shè)3。式（1）中：En表示環(huán)保財(cái)政支出，X為解釋變量，包括核心解釋變量財(cái)政分權(quán)（Fd）和系列控制變量人均GDP（pgdp）、貿(mào)易開(kāi)放程度（Tr）、產(chǎn)業(yè)升級(jí)（inu）、城鎮(zhèn)化（urb），α、σ、β、φ、為待估參數(shù)，為擾動(dòng)項(xiàng)；式（2）中，PM表示霧霾污染，Z為解釋變量，包括核心解釋變量財(cái)政分權(quán)（Fd）以及環(huán)保財(cái)政支出（En），包括控制變量人均GDP（pgdp）、貿(mào)易開(kāi)放程度（Tr）、產(chǎn)業(yè)升級(jí)（inu）、城鎮(zhèn)化（urb）、能源消費(fèi)系數(shù)（com），F(xiàn)d·En為財(cái)政分權(quán)和環(huán)保財(cái)政支出的交互項(xiàng)，δ、φ、η、γ為待估參數(shù)，μ為擾動(dòng)項(xiàng)。此外，W為三類空間權(quán)重矩陣，第一類是地理相鄰空間矩陣W1，若兩個(gè)省份有共同邊界，那么Wij=1，若沒(méi)有共同邊界，則Wij=0。第二類是經(jīng)濟(jì)水平空間矩陣W2，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近的省份在某些方面具有相似性，其計(jì)算公式為Wij=1 / |pgdpyi-pgdpyj| ，其中pgdp為省份人均經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值。第三類是地理距離空間矩陣W3，兩個(gè)省份的距離越近，則Wij值較大，反之Wij值較小，其計(jì)算公式為Wij=1/d，其中d為兩個(gè)省份之間的地理距離。以上三類空間權(quán)重在模型中按“行標(biāo)準(zhǔn)化”處理。

2.2 變量含義

財(cái)政分權(quán)（Fd）?，F(xiàn)有文獻(xiàn)主要從“收入”和“支出”兩個(gè)角度測(cè)量財(cái)政分權(quán)[8][13][17]。收入分權(quán)指標(biāo)（Fd-sr）是省級(jí)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入與全國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比值，公式的分子和分母用人均進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，以控制人口因素對(duì)財(cái)政資源分配的影響。支出分權(quán)指標(biāo)（Fd-zc）是省級(jí)預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出與全國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出的比值，同樣進(jìn)行人均處理。

環(huán)保財(cái)政支出（En）。理論上，地方政府環(huán)境保護(hù)支出規(guī)模越大，表明霧霾治理力度越大，空氣質(zhì)量趨于優(yōu)良。研究中以地方政府環(huán)保財(cái)政支出作為解釋變量，分析環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染治理的影響，同時(shí)，為解釋財(cái)政分權(quán)的間接效應(yīng)，加入二者的交互項(xiàng)進(jìn)行檢驗(yàn)。

人均GDP（pgdp）。根據(jù)庫(kù)茲涅茨曲線，環(huán)境污染與人均GDP有著密切的關(guān)系。在中國(guó)式財(cái)政分權(quán)的影響下，官員晉升的考核方式會(huì)扭曲地方政府的行為，地方政府往往以犧牲環(huán)境為代價(jià)來(lái)發(fā)展經(jīng)濟(jì)。一般地，隨著人均GDP的增加，污染加劇。當(dāng)人均GDP到達(dá)“拐點(diǎn)”之后，污染程度會(huì)逐漸下降。

貿(mào)易開(kāi)放程度（Tr）。貿(mào)易開(kāi)放程度是衡量一國(guó)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放規(guī)模和水平的重要指標(biāo)。由“污染避風(fēng)港假說(shuō)”及“要素稟賦假說(shuō)”可知，發(fā)展中國(guó)家在勞動(dòng)要素方面具有比較優(yōu)勢(shì)，而發(fā)達(dá)國(guó)家在資本要素方面具有比較優(yōu)勢(shì)，在經(jīng)濟(jì)開(kāi)放過(guò)程中發(fā)展中國(guó)家為吸引外資往往采取較為寬松的環(huán)境管制政策，從而導(dǎo)致重污染產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)入，霧霾污染加重。以各省商品進(jìn)出口總值占地區(qū)GDP的比重來(lái)表示貿(mào)易開(kāi)放程度。

產(chǎn)業(yè)升級(jí)（inu）。在產(chǎn)業(yè)升級(jí)進(jìn)程中，三大產(chǎn)業(yè)發(fā)展對(duì)環(huán)境產(chǎn)生了不同程度的影響，其中，第二產(chǎn)業(yè)尤其是工業(yè)綠色化發(fā)展，減少了霧霾污染。采用各省第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值占地區(qū)GDP的比值表示各省產(chǎn)業(yè)升級(jí)水平。

城鎮(zhèn)化（urb）。城鎮(zhèn)化早期，資源消耗大，利用效率不高，污染排放嚴(yán)重；隨著新型城鎮(zhèn)化和綠色化發(fā)展理念的提出和實(shí)施，產(chǎn)業(yè)、人口和公共設(shè)施的集中可發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)和集聚經(jīng)濟(jì)在環(huán)境治理方面的優(yōu)勢(shì)，將推動(dòng)城鎮(zhèn)化發(fā)展模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，此時(shí)的城鎮(zhèn)化進(jìn)程，利于霧霾污染下降。人口向城市集聚是城鎮(zhèn)化的突出表現(xiàn)，采用各省城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诒戎貋?lái)度量城鎮(zhèn)化。

能源消費(fèi)系數(shù)（com）。以煤炭為主的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，是霧霾加劇的因素之一。一般來(lái)說(shuō)，地區(qū)能源消耗程度越高，產(chǎn)生的污染越多，對(duì)政府治理霧霾污染的壓力越大。采用單位GDP能源消耗量代表資源消耗程度。各變量含義及說(shuō)明如表1 所示。

表1 變量說(shuō)明Table 1 Variable description

2.3 數(shù)據(jù)說(shuō)明

選擇中國(guó)30 個(gè)省級(jí)行政區(qū)的（港、澳、臺(tái)以及西藏自治區(qū)由于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致或部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失，不做考察）空間面板數(shù)據(jù)為樣本，進(jìn)行實(shí)證研究，數(shù)據(jù)截至2018年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒》以及各地區(qū)統(tǒng)計(jì)年鑒，篇幅所限，原始數(shù)據(jù)省略，備索。相關(guān)變量的描述性統(tǒng)計(jì)如表2 所示。

表2 變量描述性統(tǒng)計(jì)Table 2 Descriptive statistics of variables

3 實(shí)證檢驗(yàn)

3.1 霧霾污染的空間自相關(guān)性檢驗(yàn)

在進(jìn)行空間回歸之前，應(yīng)先通過(guò)全局和局部空間自相關(guān)檢驗(yàn)，定量分析霧霾污染在總體和局部空間上的起伏變化情況。用Moran’s I 指數(shù)來(lái)衡量各個(gè)區(qū)域間在整體上的空間差異程度和空間關(guān)聯(lián)程度。Moran’s I 指數(shù)介于－1與1之間，大于0表示存在正空間相關(guān)性，小于0表示存在負(fù)空間相關(guān)性，其絕對(duì)值越大，空間相關(guān)性越強(qiáng)。若Moran’s I 指數(shù)接近于0，則空間分布是隨機(jī)的，區(qū)域間不存在空間相關(guān)性。

3.1.1 全局空間自相關(guān)檢驗(yàn)

根據(jù)2008—2017年中國(guó)各省份霧霾污染數(shù)據(jù)及三類空間權(quán)重矩陣，運(yùn)用STATA15.0 軟件輸出霧霾污染的Moran's I 指數(shù)及檢驗(yàn)結(jié)果（表3）。由表3可知，在地理相鄰和地理距離空間矩陣條件下，霧霾污染莫蘭指數(shù)均通過(guò)了1%水平下顯著性檢驗(yàn)，且均為正數(shù)，表明樣本考察期內(nèi)，中國(guó)各省份霧霾污染在空間分布上具有顯著的正自相關(guān)關(guān)系，即中國(guó)霧霾污染的空間分布并不是完全隨機(jī)的，而是呈現(xiàn)相似值之間的空間集聚形態(tài)。因此，在實(shí)證分析霧霾污染的影響因素時(shí)，不能將其視為一個(gè)空間獨(dú)立的觀測(cè)值，而應(yīng)考慮空間相關(guān)性，以避免出現(xiàn)回歸偏誤。

表3 中國(guó)霧霾污染的莫蘭指數(shù)及檢驗(yàn)結(jié)果Table 3 Moran index and test results of haze pollution in China

為更直觀地表示中國(guó)各省份霧霾污染的空間自相關(guān)性，通過(guò)莫蘭散點(diǎn)圖從地理相鄰空間矩陣上考察霧霾污染的地理分布。散點(diǎn)圖的橫軸為霧霾污染變量，表示空間單元自身的霧霾污染程度；縱軸為霧霾污染的空間滯后項(xiàng)WZ，表示周邊單位霧霾污染程度的加權(quán)和。莫蘭散點(diǎn)圖將省域霧霾污染的空間特征劃分為4個(gè)象限（見(jiàn)圖1和圖2）：第一象限表示高霧霾污染省域被其他高霧霾污染省域包圍；第二象限表示低霧霾污染省域被高霧霾污染省域包圍；第三象限表示低霧霾污染省域被其他低霧霾污染省域包圍；第四象限表示高霧霾污染省域被低霧霾污染省域包圍。通過(guò)莫蘭散點(diǎn)圖可以看出絕大多數(shù)省份分布在第一象限、第三象限，各省份霧霾污染呈現(xiàn)高—高、低—低相鄰的空間特征，空間依賴性明顯。

圖1 莫蘭散點(diǎn)圖（2008）Fig.1 Moran scatter （2008）

圖2 莫蘭散點(diǎn)圖（2017）Fig.2 Moran scatter （2017）

3.1.2 局部空間自相關(guān)檢驗(yàn)

全局空間相關(guān)性未能有效反映局部地區(qū)的“非典型”情況，因此，在檢驗(yàn)了中國(guó)霧霾污染的全局空間相關(guān)性之后，還需進(jìn)一步檢驗(yàn)局部空間相關(guān)性。表4列出了在地理相鄰空間矩陣下2008年和2017年霧霾污染局部集聚呈高—高型分布的省份。浙江、湖北、河南、河北、上海、安徽、江蘇、山東、北京、天津這幾個(gè)省份在研究期間高—高型霧霾污染比較穩(wěn)定，與2008年相比，2017年新增遼寧省，減少了江西和湖南省。從時(shí)間上看，中國(guó)高霧霾污染集聚區(qū)省份呈現(xiàn)由南向北的擴(kuò)散特征。

表4 高—高型霧霾污染省份Table 4 High-high haze pollution provinces

3.2 財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出：SDM檢驗(yàn)

由假設(shè)1可知，財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致環(huán)保財(cái)政支出呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性偏向，通過(guò)建立空間杜賓模型（SDM），估計(jì)相關(guān)參數(shù)。根據(jù)Hausman 檢驗(yàn)可知，選擇固定效應(yīng)模型進(jìn)行回歸分析，表5報(bào)告了三類空間權(quán)重矩陣條件下，空間杜賓模型估計(jì)結(jié)果。

表5 SDM回歸結(jié)果Table 5 The results of SDM regression

從空間滯后效應(yīng)看，上述模型中，空間滯后效應(yīng)系數(shù)（ρ）均為正，說(shuō)明各地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出存在較強(qiáng)的空間關(guān)聯(lián)性，從財(cái)政收入分權(quán)看，地理相鄰空間權(quán)重下，相鄰地區(qū)的環(huán)保財(cái)政支出每增加1%，本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出將增加0.294 8%，進(jìn)一步表明財(cái)政分權(quán)下，地區(qū)間財(cái)政支出存在空間策略互動(dòng)特征。

所謂特種教育，就是指在特種區(qū)域推行的社會(huì)教育，是國(guó)民政府為配合其對(duì)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的贛鄂豫皖閩農(nóng)村根據(jù)地的軍事圍剿而實(shí)施的教育［25］。特種教育主要在中山民眾學(xué)校中實(shí)行，中山民校主要包括成人班、婦女班、高級(jí)班、兒童班等。在這里主要討論特種教育中的兒童班。

從財(cái)政收入分權(quán)看，在三類空間權(quán)重矩陣的加權(quán)下，財(cái)政收入分權(quán)對(duì)本地區(qū)的環(huán)保財(cái)政支出的影響顯著為正，而對(duì)相鄰地區(qū)的影響顯著為負(fù)，表明財(cái)政收入分權(quán)度的提高能夠促進(jìn)本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出的增加，卻顯著降低相鄰地區(qū)的環(huán)保財(cái)政支出。從財(cái)政支出分權(quán)看，在不同空間權(quán)重的加權(quán)下，財(cái)政支出分權(quán)對(duì)本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出的影響系數(shù)均為負(fù)，說(shuō)明財(cái)政支出分權(quán)與本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，經(jīng)濟(jì)意義體現(xiàn)為本地區(qū)財(cái)政支出分權(quán)的提高會(huì)減少本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出。同時(shí)，財(cái)政支出分權(quán)的空間溢出效應(yīng)系數(shù)顯著為負(fù)，進(jìn)一步表明，財(cái)政支出分權(quán)度的提高，顯著降低相鄰地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出。于是，我們可以得出這樣的結(jié)論：即財(cái)政收入分權(quán)促進(jìn)本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出增加，財(cái)政支出分權(quán)降低本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出，而不論是財(cái)政收入分權(quán)還是財(cái)政支出分權(quán)，均對(duì)相鄰地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出產(chǎn)生負(fù)向影響。可見(jiàn)，財(cái)政分權(quán)體制下，地方環(huán)保財(cái)政支出存在明顯的結(jié)構(gòu)性偏向，這種偏向受財(cái)政收入分權(quán)度和財(cái)政支出分權(quán)度的不同而有所差異。

從控制變量來(lái)看，人均GDP對(duì)本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出具有負(fù)向影響，但其空間溢出效應(yīng)顯著為正，說(shuō)明地區(qū)人均GDP的提高會(huì)促進(jìn)相鄰地區(qū)提高環(huán)保財(cái)政支出。產(chǎn)業(yè)升級(jí)與環(huán)保財(cái)政支出呈正相關(guān)關(guān)系，說(shuō)明伴隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)，政府會(huì)提高環(huán)保財(cái)政支出。但貿(mào)易開(kāi)放程度、城鎮(zhèn)化水平與環(huán)保財(cái)政支出呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，其空間溢出效應(yīng)系數(shù)均為負(fù)，表明貿(mào)易開(kāi)放和城鎮(zhèn)化水平的提升，導(dǎo)致地方政府降低環(huán)保財(cái)政支出。

3.3 財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染：SDM解釋

從Hausman 檢驗(yàn)結(jié)果來(lái)看，選擇固定效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)。表6報(bào)告了三類空間權(quán)重下，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染的影響SDM估計(jì)結(jié)果，表7則報(bào)告了SDM直接效應(yīng)、間接效應(yīng)和總效應(yīng)估計(jì)結(jié)果。

表6 財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出對(duì)霧霾污染的影響Table 6 Impact of fiscal decentralization and environmental protection expenditure on haze pollution

從空間滯后效應(yīng)看，全部模型中，空間滯后效應(yīng)系數(shù)（ρ）均為正，說(shuō)明各地區(qū)霧霾污染存在較強(qiáng)的空間關(guān)聯(lián)性，在地理相鄰空間權(quán)重下，相鄰地區(qū)的霧霾污染增加1%，本地區(qū)霧霾污染將增加0.545 0%，這是中國(guó)霧霾污染高—高聚集特點(diǎn)形成的原因，受自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等因素影響，相鄰地區(qū)的霧霾污染存在較強(qiáng)的空間溢出效應(yīng)，需要加強(qiáng)區(qū)域合作，這為相鄰地區(qū)的地方政府加強(qiáng)霧霾污染協(xié)同治理提供了理論依據(jù)。

從財(cái)政分權(quán)的影響看，在地理相鄰和地理距離空間權(quán)重作用下，財(cái)政收入分權(quán)與霧霾污染呈正相關(guān)關(guān)系，說(shuō)明本地區(qū)的財(cái)政分權(quán)加劇了霧霾污染。究其原因，財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府為獲取更多的稅收收入，提高財(cái)政收入水平，壯大經(jīng)濟(jì)總量，通常會(huì)通過(guò)放松環(huán)境管制來(lái)吸引一些能帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重化工業(yè)，這些企業(yè)因高能耗和高污染排放，導(dǎo)致霧霾污染加劇。在地理距離和經(jīng)濟(jì)水平權(quán)重下，財(cái)政收入分權(quán)的空間溢出效應(yīng)均為負(fù)，說(shuō)明本地區(qū)財(cái)政收入分權(quán)的提高會(huì)使地理或經(jīng)濟(jì)地理鄰近地區(qū)的霧霾污染減少，以經(jīng)濟(jì)水平空間矩陣W2為例，本地區(qū)財(cái)政分權(quán)提高1%，相鄰地區(qū)霧霾污染會(huì)減少0.576 3%。從總體效應(yīng)（總效應(yīng)系數(shù)為-0.629 5）看（見(jiàn)表7），各個(gè)地區(qū)財(cái)政收入分權(quán)的提高會(huì)降低霧霾污染，原因在于，財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府將主要精力放在經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，促使其財(cái)政分權(quán)度不斷提高，在此過(guò)程中，本地區(qū)的霧霾污染逐漸加劇，而相鄰地區(qū)霧霾污染緩解，可以從下文的環(huán)保財(cái)政支出角度進(jìn)行解釋。因而，我們認(rèn)為財(cái)政收入分權(quán)導(dǎo)致本地區(qū)霧霾污染加劇。

表7 SDM直接效應(yīng)和間接效應(yīng)Table 7 Direct and indirect effects of SDM

從環(huán)保財(cái)政支出的影響看，本地區(qū)的環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明地方政府環(huán)保財(cái)政支出顯著提高霧霾污染治理效果，進(jìn)一步緩解霧霾污染，驗(yàn)證了假設(shè)2是成立的。基于上文的分析，地方政府為提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，會(huì)采取相對(duì)寬松的環(huán)境管制措施，導(dǎo)致本地區(qū)霧霾污染進(jìn)一步加劇，但地方政府并不是不關(guān)心霧霾污染，也不會(huì)視霧霾污染持續(xù)惡化而不管不問(wèn)，相反，地方政府接受中央政府的環(huán)境治理責(zé)任委托，并不想給自己戴上污染治理“不作為”的帽子，因而，會(huì)采取有力措施治理霧霾污染，只不過(guò)，在環(huán)保財(cái)政支出上，存在與相鄰地區(qū)相互攀比、相互競(jìng)爭(zhēng)的做法。不斷完善的財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府的環(huán)境責(zé)任劃分更加明確，通過(guò)地區(qū)間的聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制，霧霾污染治理效果日益凸顯。從估計(jì)結(jié)果看，全部系數(shù)均為負(fù)，且通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，表明隨著本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出的提高減輕了霧霾污染。正是由于地方政府在環(huán)保方面投入了大量資金，地區(qū)霧霾污染得到有效控制，也使得相鄰地區(qū)霧霾污染得以緩解。以地理相鄰空間矩陣為例，環(huán)保財(cái)政支出的空間溢出效應(yīng)為負(fù)，說(shuō)明本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出的增多會(huì)使地理或經(jīng)濟(jì)地理相鄰地區(qū)的霧霾污染減少，本地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出提高1%，相鄰地區(qū)霧霾污染會(huì)減少0.081 8%。從總體效應(yīng)（總效應(yīng)系數(shù)為－0.135 3）看，各個(gè)地區(qū)環(huán)保財(cái)政支出的提高會(huì)減輕霧霾污染，這是因?yàn)榈貐^(qū)環(huán)保財(cái)政支出的增加意味著本地區(qū)提供了更高質(zhì)量的環(huán)境公共產(chǎn)品，相鄰地區(qū)因免費(fèi)搭車而獲得了好處，霧霾污染有所改善。

從財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出的交互作用看，該變量與霧霾污染呈正相關(guān)關(guān)系。究其原因，第一，自2012年以來(lái)我國(guó)霧霾污染頻發(fā)，PM2.5開(kāi)始作為監(jiān)測(cè)指標(biāo)納入空氣質(zhì)量統(tǒng)計(jì)范圍，經(jīng)過(guò)多年的技術(shù)攻關(guān)，才找到霧霾污染的誘因，一定程度上影響了霧霾污染針對(duì)性治理措施的出臺(tái)和實(shí)施。第二，隨著財(cái)政收入分權(quán)度的提高，即使地方政府努力降低環(huán)保財(cái)政支出的“擠出”效應(yīng)，但環(huán)保支出規(guī)模仍未達(dá)到理想狀態(tài)，使得財(cái)政收入分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出的交互作用未顯著改善霧霾污染。第三，當(dāng)前的財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府的霧霾污染治理行為存在相互競(jìng)爭(zhēng)的特點(diǎn)，環(huán)保財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)性偏向沒(méi)有得到根本性改變。第四，地方政府環(huán)保財(cái)政支出以及霧霾污染專項(xiàng)治理資金的使用效率不高，影響霧霾污染治理效果，使得短期內(nèi)，還難以看到分權(quán)體制與環(huán)保財(cái)政支出交互項(xiàng)的正向作用。此外，實(shí)證結(jié)果顯示，經(jīng)濟(jì)水平和地理距離權(quán)重下，并無(wú)顯著的空間溢出效應(yīng)，進(jìn)一步說(shuō)明，財(cái)政收入分權(quán)和環(huán)保財(cái)政支出的交互作用主要影響本地區(qū)和相鄰地區(qū)，因此，有效治理霧霾污染，需切實(shí)加強(qiáng)區(qū)域合作，完善協(xié)同治理機(jī)制和政策體系。

3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了增加實(shí)證結(jié)果的可信度，以財(cái)政支出分權(quán)（Fd-zc） 替代財(cái)政收入分權(quán)，對(duì)基準(zhǔn)模型進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果如表8所示。

由表8可知，回歸結(jié)果顯示空間滯后效應(yīng)系數(shù)ρ為正，財(cái)政分權(quán)與本地區(qū)霧霾污染具有顯著的正相關(guān)關(guān)系，環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染具有顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，財(cái)政分權(quán)與環(huán)保財(cái)政支出的交互項(xiàng)系數(shù)表明，財(cái)政分權(quán)在一定程度上影響政府行為，與預(yù)期基本一致；控制變量方面，人均GDP、城鎮(zhèn)化和能源消費(fèi)系數(shù)對(duì)霧霾污染的影響為正，對(duì)外開(kāi)放程度和產(chǎn)業(yè)升級(jí)對(duì)霧霾污染的影響為負(fù)，與基準(zhǔn)回歸保持一致，我們認(rèn)為本次實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)論是穩(wěn)健的。

表8 穩(wěn)健性檢驗(yàn)Table 8 Robustness test

4 結(jié)論與啟示

依據(jù)理論和研究假設(shè)，選擇中國(guó)30個(gè)省級(jí)行政區(qū)面板數(shù)據(jù)為樣本，采用空間杜賓模型對(duì)中國(guó)式財(cái)政分權(quán)、環(huán)保財(cái)政支出與霧霾污染的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，探討中國(guó)霧霾治理效果，得出如下結(jié)論：

（1）通過(guò)SDM模型檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，中國(guó)式財(cái)政分權(quán)下，地區(qū)間財(cái)政支出存在空間策略互動(dòng)特征，導(dǎo)致地方環(huán)保財(cái)政支出存在明顯的結(jié)構(gòu)性偏向，這種偏向因財(cái)政收入分權(quán)度和財(cái)政支出分權(quán)度的不同而有所差異，地方政府環(huán)保財(cái)政支出存在顯著的“擠出”效應(yīng)。（2）依據(jù)空間莫蘭指數(shù)可知，中國(guó)霧霾污染呈現(xiàn)顯著空間溢出效應(yīng)，財(cái)政收入分權(quán)顯著加劇本地區(qū)霧霾污染，而在地理距離和經(jīng)濟(jì)水平權(quán)重下，財(cái)政收入分權(quán)的提高會(huì)使鄰近地區(qū)的霧霾污染減少，地方政府環(huán)保財(cái)政支出顯著提高本地區(qū)霧霾污染治理效果，進(jìn)一步緩解鄰近地區(qū)的霧霾污染。（3）當(dāng)前，財(cái)政收入分權(quán)和環(huán)保財(cái)政支出的交互作用，不足以有效治理本地區(qū)霧霾污染，對(duì)相鄰地區(qū)霧霾污染治理的積極作用有限。（4）系列控制變量顯示，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城鎮(zhèn)化的推進(jìn)和以煤炭為主的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)會(huì)加劇霧霾污染，貿(mào)易開(kāi)放度和產(chǎn)業(yè)升級(jí)能夠顯著降低霧霾污染。

上述結(jié)論，包含如下政策啟示：

第一，進(jìn)一步完善財(cái)政分權(quán)體制。具體來(lái)說(shuō)，一是要理清縱向財(cái)政關(guān)系，提高地方政府事權(quán)和支出責(zé)任的匹配度，尤其是污染治理方面，在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上明確各級(jí)政府的支出責(zé)任，基于財(cái)政分權(quán)對(duì)霧霾治理影響的異質(zhì)性，對(duì)于經(jīng)濟(jì)水平較低的地區(qū)應(yīng)適度提升分權(quán)度，而對(duì)經(jīng)濟(jì)水平較高的地區(qū)則適度降低分權(quán)度；二是要完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，利用霧霾治理專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府進(jìn)行污染治理專項(xiàng)補(bǔ)償，加大對(duì)霧霾污染嚴(yán)重地區(qū)縱向和橫向的生態(tài)補(bǔ)償；三是要優(yōu)化地方政府官員的考核制度，將地區(qū)環(huán)境質(zhì)量納入官員考核體系，激勵(lì)地方政府積極治理霧霾污染，提高優(yōu)質(zhì)環(huán)境等公共產(chǎn)品的供給效率。

第二，提高環(huán)保財(cái)政支出使用效率。針對(duì)各地區(qū)環(huán)境問(wèn)題的差異性，環(huán)保財(cái)政支出的側(cè)重點(diǎn)有所不同，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東部地區(qū)，霧霾污染與工業(yè)化發(fā)展有關(guān)，應(yīng)將環(huán)保財(cái)政支出用于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，逐漸淘汰高能耗高污染產(chǎn)業(yè)，同時(shí)應(yīng)控制高污染企業(yè)向其他地區(qū)的轉(zhuǎn)移。對(duì)于經(jīng)濟(jì)較落后的中西部地區(qū)，霧霾污染主要與能源利用有關(guān)，應(yīng)將環(huán)保財(cái)政支出用于清潔能源開(kāi)發(fā)、綠色技術(shù)應(yīng)用，進(jìn)一步優(yōu)化能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高能源利用率。

第三，建立地區(qū)間霧霾污染協(xié)同治理體系。由前文可知，一方面，霧霾污染具有較強(qiáng)的空間外溢效應(yīng)，目前中國(guó)霧霾污染的分布多為高—高聚集，一些省份不愿意承擔(dān)全部的污染成本而出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象；另一方面，環(huán)保財(cái)政支出具有空間策略互動(dòng)特征，本地區(qū)的環(huán)境政策對(duì)相鄰地區(qū)的霧霾污染具有一定影響。故而，為避免“公地悲劇”，中央政府應(yīng)積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)地方政府完善區(qū)域協(xié)同治理機(jī)制，總結(jié)京津冀等地區(qū)霧霾聯(lián)防聯(lián)控經(jīng)驗(yàn)，建立合作支持體系，提高霧霾治理效率。