地勘企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對

摘 要：國家建設(shè)的全面開展催生了大批的建設(shè)項目，同時也推動了地質(zhì)勘查行業(yè)的快速進步，隨著地勘行業(yè)的市場化發(fā)展，地勘企業(yè)也需要與時俱進，順應(yīng)時代發(fā)展趨勢進行改進與創(chuàng)新。在行業(yè)與區(qū)域壁壘日漸淡化的當前形勢下，地勘企業(yè)想在白熱化的競爭中站穩(wěn)腳跟，就需要在強化自身業(yè)務(wù)實力的同時，深化企業(yè)內(nèi)部控制。本文首先簡單說明實施企業(yè)內(nèi)部控制的意義，繼而有效分析地勘企業(yè)內(nèi)部控制中的不足以及加強地勘企業(yè)內(nèi)部控制的重要措施。

關(guān)鍵詞：地勘企業(yè);內(nèi)部控制;解決策略

自從國家領(lǐng)導(dǎo)部門對于礦產(chǎn)資源勘查九項資質(zhì)的撤銷，拉開了地勘企業(yè)改革的序幕，在這樣的情況下，地勘企業(yè)內(nèi)部控制方面的問題逐漸凸現(xiàn)出來，而這些問題對于企業(yè)運營和發(fā)展來說，都會形成一定的負面作用，因此，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制措施，提升內(nèi)部控制水平，強化企業(yè)內(nèi)部控制的完善性成為地勘企業(yè)的當務(wù)之急，但是要想盡快達到以上目的，首先應(yīng)明確認識到地勘企業(yè)內(nèi)部控制存在的問。

一、內(nèi)部控制的概念及重要意義

（一）內(nèi)部控制的概念

為保證企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中保持較強的競爭能力，或為了保證在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中獲得最大利益。企業(yè)在內(nèi)部制定的一系列管理控制流程，該流程主要目的是對日常生產(chǎn)活動中對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督約束以及評價控制等工作。內(nèi)部控制是當今競爭環(huán)境下企業(yè)所必須采取的管控手段，任何一個成功的企業(yè)都離不開內(nèi)部控制。一個企業(yè)是否具備應(yīng)對復(fù)雜變化市場的能力不僅有外部因素影響，同樣也有內(nèi)部因素的影響。而外部因素大多不可控，因此企業(yè)發(fā)現(xiàn)通過內(nèi)部控制能夠較好地保證企業(yè)的活力與競爭力。有些企業(yè)表面上看起來一切正常，實則內(nèi)部混亂無序，因此無法較長時間保持自身的競爭力，終極原因就是內(nèi)部控制沒有得到有效的保障，無法滿足企業(yè)在應(yīng)對激烈競爭過程中所產(chǎn)生的壓力。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

在談?wù)撈髽I(yè)內(nèi)部控制之前，外部因素正在發(fā)生劇烈的變化，隨著全球經(jīng)濟一體化的逐漸深入，脫離封閉狀態(tài)的企業(yè)，面對的競爭程度日漸增大。經(jīng)濟危機的陰影已經(jīng)在這幾年逐漸籠罩在全世界的范圍內(nèi)，傳統(tǒng)老牌的經(jīng)濟強國日漸低迷。中國也在全球一體化的，背景下受到了較大的影響。這種影響程度深范圍廣，對我國經(jīng)濟以及各行各業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。在這種時代背景下，企業(yè)要抵御外部因素的影響，就必須加強內(nèi)部控制的建設(shè)，因為外部因素的影響是動態(tài)變化的，因此不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的重要前提條件。

二、地勘單位內(nèi)部控制的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

談到地勘單位內(nèi)部控制的問題，首先要明確地勘單位的性質(zhì)。地勘單位是一個具備經(jīng)營性質(zhì)的企事業(yè)單位，因地勘單位的區(qū)域性特征高于其他企事業(yè)單位。因此不同層級的地勘單位，甚至相同地勘單位的不同環(huán)節(jié)都有其自身的特殊性。作為事業(yè)單位地勘部門本身受到事業(yè)單位體制以及所屬主管部門對其進行的內(nèi)部控制及監(jiān)督功能。然而這種監(jiān)督控制功能并不能適用于所有的地勘單位或地勘單位的所屬單位。因為在長期的工作中發(fā)現(xiàn)對于地勘部門的執(zhí)行力度較弱，導(dǎo)致政策無法得到有效地貫徹和執(zhí)行。

針對這一現(xiàn)狀，大多數(shù)地勘單位根據(jù)國家的要求，開始了改革轉(zhuǎn)型的具體工作。在開展具體工作的過程中，出現(xiàn)了一些問題。主要表現(xiàn)在技術(shù)體系和地勘流程方面。因此，要想解決這些問題，就必須對地勘單位的內(nèi)部控制進行，科學(xué)統(tǒng)一的管理。技術(shù)層面的主要內(nèi)容包括地勘單位的內(nèi)部管理，風(fēng)險控制能力以及過程控制。主要解決權(quán)責不明確的問題以及決策的貫徹實施不到位的問題。流程體系方面主要是工作流程與內(nèi)部運營控制管理無法進行有效匹配，使得內(nèi)部控制的過程漏洞較多。

（二）內(nèi)控與溝通能力不足

首先，地勘單位在組織體系中存在較大的問題。這種問題在日常工作中顯現(xiàn)得并不明顯。但如果遇到突發(fā)事件，這個問題就會被放大。內(nèi)部組織體系解決問題的能力不足問題就會凸顯。因此地勘單位需要具備制定具體有針對性的方案和預(yù)案，提升組織體系的控制能力。

其次，地勘單位的信息傳遞與溝通能力不足。地勘單位日常運營以及管理對于信息的交流和溝通依賴性非常強，特別是開展內(nèi)部控制管理之后，這種問題凸顯出來。在當前的地勘單位改革過程中，應(yīng)當對企業(yè)內(nèi)部的信息交流以及溝通，進行有效地提升，特別是對信息傳遞過程當中的準確度以及時效性進行提升。要在保障地勘單位的信息溝通的有效性，準確性上多下功夫。

（三）內(nèi)部控制的執(zhí)行監(jiān)督不到位

地勘單位在本次改革過程當中如何增強企業(yè)在市場中的核心競爭力是重要的改革攻堅內(nèi)容，而內(nèi)部控制則是核心競爭力的重要組成部分。為了使內(nèi)部控制這個有效機制得到最大程度地發(fā)揮，應(yīng)當建立內(nèi)部控制的監(jiān)督體系與評價體系。監(jiān)督體系負責企業(yè)在執(zhí)行過程當中出現(xiàn)的各類問題。缺乏適當?shù)谋O(jiān)督體系，就不能對生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題進行反饋，沒有反饋就不能為進一步完善和優(yōu)化內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)。而評價體系則是在提出解決方案后，對方案的執(zhí)行和落實程度進行控制，應(yīng)當通過建立考評績效等相關(guān)制度來對各項生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，的表現(xiàn)進行考核和評測，可以建立評測評分機制，并以此為基礎(chǔ)引入激勵競爭機制，通過適時的獎懲來提高各崗位及員工的工作積極性，實現(xiàn)執(zhí)行力的提升。而當前的地勘單位在這兩方面的控制效果仍然不足。

三 地勘單位內(nèi)部控制提升策略。

建立健全內(nèi)部控制管理制度以及優(yōu)化風(fēng)險管控方式。加強地勘單位內(nèi)部控制，提高控制水平，完善風(fēng)險管控。而這項工作完善應(yīng)當在具體的工作環(huán)節(jié)中通過內(nèi)部控制，首先要在日常工作中應(yīng)當，嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)政策，做好適應(yīng)市場競爭機制的準備，其次應(yīng)當，健全內(nèi)部控制的過程中依據(jù)市場的變化，對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化。

制定科學(xué)性時效性的信息溝通機制，改善內(nèi)部信息流的運營現(xiàn)狀，地勘單位在進行本輪改革尤其是加強內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當對信息溝通制度進行完善和優(yōu)化，該優(yōu)化手段可以通過兩個方面進行，首先是通過技術(shù)層面完善信息溝通機制，其次要通過制度管理來保證信息溝通機制的順暢。應(yīng)當根據(jù)上級主管部門的要求對內(nèi)部控制，以結(jié)合自身的發(fā)展情況建立適合單位自身的內(nèi)部控制制度，并通過這種內(nèi)部控制制度約束日常生產(chǎn)中的各個環(huán)節(jié)，在這個過程中逐漸累積經(jīng)驗，幫助后續(xù)的內(nèi)部控制制度完善提供依據(jù)。除此之外，信息溝通制度的完善與通路的暢通是地勘單位完善內(nèi)部管理控制的重要舉措。對此，地勘單位需要由上級部門到下屬部門，執(zhí)行科學(xué)規(guī)范性的溝通機制，進而將整個溝通階段的障礙予以清除。比如，對于地勘單位的領(lǐng)導(dǎo)決策人員來說，需要從自身做起，以開放性、平等性的心態(tài)樹立好榜樣，加強與職工的交流，能夠在交流的基礎(chǔ)上全面分析和了解單位實際運營現(xiàn)狀，從而為全體的職工建立明確的發(fā)展方向。唯有在思想層面上深入落實與員工的溝通，以提高員工的工作積極性，這對于單位的改革和經(jīng)濟效益具有顯著的研究意義。與此同時，要求地勘單位管理工作更加具有系統(tǒng)化和規(guī)范化，比如，可以建立內(nèi)部管理平臺，該平臺可以設(shè)計財務(wù)、人力業(yè)務(wù)流程等模塊，加強各個部門的聯(lián)系與溝通，使內(nèi)部管理工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，繼而提高內(nèi)部信息溝通的效率。

制定強有力的內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督力度和后期評價方式。由于地勘單位內(nèi)部控制工作的完成及取得的成效，需要進行一定的評判。對此，可以依據(jù)內(nèi)部控制的執(zhí)行監(jiān)督和評價工作來評判內(nèi)部控制工作效果的好壞。對此，在內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督工作中，需要深入落實責任制度，進而強化實時監(jiān)督和相互制衡，能夠在出現(xiàn)緊急情況時采取較強的應(yīng)對能力，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行監(jiān)督力度。與此同時，需要對評價工作的結(jié)果做好激勵預(yù)案，提升工作人員的工作積極性。

四、結(jié)束語

不容否認的是，當前，地勘企業(yè)自身依然殘存著一些事業(yè)單位的氣息，為了有效消除企業(yè)內(nèi)部控制工作中的弊端與問題，地勘企業(yè)首先就要可行性的制定并落實完善的內(nèi)部控制管理制度，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)優(yōu)勢高效建立信息溝通機制，通過監(jiān)督及評價手段進一步提高內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督，充分調(diào)動工作人員的各種熱情，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的最佳效能，為企業(yè)發(fā)展積蓄力量。

參考文獻：

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[3]張礦明.地勘單位內(nèi)部控制存在的問題及強化建議[J].企業(yè)改革與管理，2019，（23）：223-224.

作者簡介：周萍萍（1981—），女，漢族，中共黨員，河北省石家莊人，本科學(xué)歷，現(xiàn)供職單位為華北有色工程勘察院有限公司，會計師，研究方向為單項目成本歸集與核算。