信息化與國企內部控制的強化路徑探索

許明明

當前，市場競爭較為激烈，對于國企來說必須要不斷提高自身的綜合競爭實力，這樣才能夠在競爭中實現(xiàn)自身的發(fā)展，壯大自身的力量。信息化建設一方面可以提高企業(yè)的工作效率，通過各個部門之間的有力配合來提高工作質量，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，創(chuàng)造出更大的價值。針對內部控制中存在的制度不完善、管控有待加強等問題，更要結合信息環(huán)境的特點來進行優(yōu)化方案的制定，從而強化對國企內部控制的力度，實現(xiàn)企業(yè)的長久發(fā)展。

信息化對國企內部控制強化的重要意義

有利于提高企業(yè)的工作效率

過去，由于技術水平有限，不少管理工作完全依賴于人力進行。一方面會增加管理人員的工作壓力，另一方面也難以在較短時間內完成工作任務。信息化環(huán)境下，互聯(lián)網、大數(shù)據(jù)等信息技術的出現(xiàn)，大大解放了人力，使一些復雜繁瑣的數(shù)據(jù)處理工作可以交由信息系統(tǒng)來處理，讓管理人員有更多的時間和精力來處理更加有意義的問題，同時工作效率也會大大提高。信息化時代，企業(yè)管理者必須要具備處理信息數(shù)據(jù)的能力，這樣才能夠適應時代的發(fā)展，從數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)在存在的風險隱患等，從而做好預防處理工作。

有利于增強企業(yè)的信息溝通能力

信息時代，企業(yè)進行信息的搜集整理等工作的開展更加便利，信息處理范圍有所擴大，信息處理方式也不斷優(yōu)化，對于信息的依賴性也越來越強。同時，網絡信息的存在也給了企業(yè)更大的信息交流平臺，不僅可以實現(xiàn)國內地區(qū)的信息交流，還能夠實現(xiàn)國際信息溝通交流。企業(yè)信息溝通能力在信息環(huán)境中進一步增強，也極大提高了企業(yè)綜合實力水平。

有利于增強國企各個部門之間的合作力度

國企在發(fā)展的過程中必須要充分調動各個部門的積極性，從而營造一種積極競爭合作的氛圍。內部控制信息化建設可以搭建企業(yè)不同部門之間的溝通交流平臺，實現(xiàn)信息的共享，從而為各個部門之間的溝通交流助力。此外，良好工作氛圍營造離不開制度的公開透明，當國企明確各個部門的工作職責以及效率之后，大家都會進一步明確到責任制度和獎懲制度的內容，充分發(fā)揮制度優(yōu)勢，從而實現(xiàn)各個部門之間的合作競爭，促進國企自身的發(fā)展。

國企內部控制強化過程中存在的問題

工作人員綜合素質水平有待提高

信息時代，國企內部控制應用信息化技術是重要的也是必要的，這對于工作人員的綜合素質水平也有了更高的要求。當前，不少工作人員在工作中欠缺信息安全意識，對于一些企業(yè)內部系統(tǒng)的賬號密碼管理意識淡薄，可能會在不經意之間將登錄信息外泄。一旦登錄信息被別有用心的人拿到，那么可能會對信息系統(tǒng)造成損害，又或者因為信息外露給工作人員以及企業(yè)帶來損害。此外，部分國企工作人員的風險識別能力較低，對于一些信息系統(tǒng)的操作不熟悉，難以合理利用信息技術來提高工作效率。不能有效利用信息系統(tǒng)，導致不少較高難度的內部控制工作難以順利完成。同時對于信息系統(tǒng)風險識別的能力也較弱，在與其他部門進行合作時，可能會出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)處理紕漏的情況，后期補救措施的及時性、有效性也有待提高。員工綜合素質水平較低，導致企業(yè)內部控制水平難以得到有效提高，進而影響到企業(yè)整體的健康發(fā)展。

信息溝通渠道不暢

針對一些常規(guī)風險，企業(yè)內部控制系統(tǒng)處理速度較快，能夠合理應對。但是一旦環(huán)境發(fā)生變化，而內部控制系統(tǒng)沒有及時更新的話，信息在傳遞過程中會受到阻礙，企業(yè)的內部控制水平也會受到消極影響。對于企業(yè)來說，需要及時獲取內外部信息，這樣才能夠科學合理地調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制部門不是擺設，而是要真正做好內外部信息處理工作，有效提高國企內控效率。

管理監(jiān)督力度有待加強

當前國企內部控制力度有待加強，需要通過婉函內控制度來優(yōu)化內控工作，帶動員工工作積極性，從而實現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。從當前企業(yè)的內部控制來說，還存在制度不完善、有效管理范圍較為局限等問題，整體的監(jiān)督管理力度有待加強。對于國企來說，如果監(jiān)督管理力度較弱，那么員工工作失誤以及舞弊問題發(fā)生的概率就會較大，進而會導致國企造成不必要的損失。

國企內部控制的強化路徑探討

提高相關人員的綜合素質水平

對于企業(yè)來說，一定要重視人才的儲備，做好人才管理利用工作，這樣才能夠為企業(yè)的發(fā)展增添動力和活力。提高相關人員的綜合素質水平，不僅需要提高相關人員信息系統(tǒng)、信息技術的操作利用能力，還要強化有關人員的風險意識，增強責任意識。具體來說，第一，需要做好技術培訓。對于內控相關人員來說，必須要學會使用信息技術，熟練操作信息系統(tǒng)，這樣在進行內部控制工作開展過程中可以借助信息技術來優(yōu)化工作流程，提高信息處理的速度，同時還能保證工作的質量。一方面，員工自身要積極學習信息技術，另一方面，企業(yè)也要定期開展有關的培訓，幫助內控有關人員不斷學習新知識，從而跟上信息時代發(fā)展的步伐；第二，強化有關人員的風險意識。信息時代的人們處理信息更加高效，但是更要注重風險防控。一方面需要做好系統(tǒng)賬號密碼的管理工作，另一方面也要注意上網環(huán)境，做好重要數(shù)據(jù)信息的儲存管理工作；第三，增強有關人員的責任意識。在工作過程中，要嚴格按照相關規(guī)定來進行操作，做好本職工作，明確自身的任務以及責任，以更加積極的心態(tài)投入工作中去。

增強企業(yè)的管理機制

增強企業(yè)管理機制，一方面需要注重完善企業(yè)內部風險控制系統(tǒng)，另一方面還要結合會計業(yè)務工作流程。做好內部控制的同時，明確外部因素的變化，做好內外部因素的控制工作。信息化時代，國企內部審計制度的完善要尊重審計部門的獨立性，不能過分剝奪審計部門的權利職責。審計部門需要做好對財務數(shù)據(jù)的檢查、資金流動情況的審查等工作，同時還要注意審查工作開展的全面性，不僅要檢查相關的信息設備，還要對數(shù)據(jù)存儲安全準確性、內部控制執(zhí)行、員工實際工作完成情況等方面進行詳細檢查。對于企業(yè)來說，只有具備完善的管理機制，那么在管理過程中才能有據(jù)可循，才能更加透明公開，不至于產生較大的矛盾沖突。在管理機制增強的過程中，不能忽視良好信息儲存環(huán)境的建立。具體來說，選擇優(yōu)良的磁洼材質的數(shù)據(jù)載體等建立信息存儲庫，這樣可以提高數(shù)據(jù)庫對于磁場的抗拒能力，同時也方便有關人員進行數(shù)據(jù)的查找和存儲。

建立健全國企內部控制體系

國企內部控制體系的建立健全不是一蹴而就的，需要按部就班，一步步進行。首先，要做好內部工作流程的優(yōu)化重組，針對企業(yè)目前的信息化建設水平來確定優(yōu)化重組方案，合理設置內部控制系統(tǒng)的周期，做好風險評估。對于一些重點或者數(shù)據(jù)異常的關鍵點需要設置報警程序，這樣一旦出現(xiàn)問題，相關人員可以通過觸發(fā)模塊第一時間得到消息。其次，加強審計工作的力度，國企可以專門成立工作小組，將審計工作從財務工作中抽離出來，從而實現(xiàn)對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的仔細審查。各個部門的工作情況也要進行及時核查管理，從而實現(xiàn)系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。數(shù)據(jù)的審核比對也是重要的，這樣可以進一步優(yōu)化審計工作，借助信息技術來提高控制性能，提高內部控制體系的科學化、現(xiàn)代化水平。

重視風險評估預警

國有企業(yè)是國家經濟發(fā)展的重要動力，必須要做好行業(yè)發(fā)展的領頭羊，發(fā)揮好榜樣作用。國有企業(yè)通過建立風險評估預警機制，可以合理控制企業(yè)發(fā)展過程中面臨的各種風險。信息化環(huán)境下，企業(yè)經營面臨的風險層出不窮，需要通過風險評估預警機制來做好預防管理。做好經營風險控制需要合理借助信息技術來收集相關數(shù)據(jù)，進行科學風險評估。針對企業(yè)數(shù)據(jù)信息泄露的風險，需要借助信息設備的有效控制來進行管控，嚴格管控重要資料的經手人員。當國有企業(yè)能夠充分利用信息技術來完善風險評估的預警機制時，企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性會有所提高，能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避風險，減少不必要的損失。

加強企業(yè)信息溝通的能力

國有企業(yè)信息化建設對于增強信息溝通能力有著極大的幫助。對于企業(yè)來說，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，尤其是客戶數(shù)據(jù)共享，再加之增強信息溝通能力，可以充分利用信息實現(xiàn)對于內外部環(huán)境整體情況的合理掌握。企業(yè)只有了解客戶數(shù)據(jù)，才能真正把握市場，從而制定精準企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。另外，外部數(shù)據(jù)共享并不是削弱企業(yè)內部控制力，而是讓企業(yè)有更強的資源支持去發(fā)展，去壯大。當前，國企也要應對國際化市場的變化，通過一定的信息溝通能力來學習國外先進的管理經驗和技術等，從而實現(xiàn)自身發(fā)展。企業(yè)在進行決策時也要借助搜集到的信息進行合理判斷，從而提高決策的科學性。當然，在進行信息溝通交流時，還要注意安全，避免病毒的入侵，做好危險防范控制工作，保證信息的準確性、安全性。

結 語

做好信息化建設可以提高企業(yè)內部控制水平，同時也可以提高國企的綜合實力水平。信息時代的到來對于國企來說，既是機遇，也是挑戰(zhàn)，關鍵在于國企如何應對時代的變化，如何借助信息技術來完善內部控制的工作。當國企真正做好信息技術的利用工作，建立健全管理機制以及內部控制體系等，企業(yè)的發(fā)展實力自然會有所保障。內部控制信息化建設是國企應對信息化時代到來的重要措施，也是在激烈市場競爭中增強自身發(fā)展實力的重要方式。

（中國石油湖南銷售分公司 ）