基于大數(shù)據(jù)智能化的企業(yè)應(yīng)收賬款管理優(yōu)化研究

摘 要：本文以大數(shù)據(jù)智能化為背景，首先介紹人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)BP算法與機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）相關(guān)理論，其次詳細(xì)分析企業(yè)應(yīng)收賬款管理智能化的作用，最后重點(diǎn)闡述企業(yè)借助大數(shù)據(jù)智能化，探究進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化方法，希望以此能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)智能化;RPA技術(shù);BP算法;應(yīng)收賬款

一、相關(guān)理論研究

1.人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)BP算法

在上個(gè)世紀(jì)中期，人們就對(duì)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行研究，主要在神經(jīng)元數(shù)學(xué)模型上有所建樹(shù)。近幾年隨著信息技術(shù)與研究的深化，運(yùn)用最多的是基于誤差反向傳播學(xué)習(xí)算法的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法模型。很多學(xué)者在研究多層神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)后，建立新結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)模型，側(cè)重反向傳播算法。人工神經(jīng)BP算法往往包括四個(gè)步驟：第一，設(shè)置初始化參數(shù)。令分布在BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸出與輸入層的神經(jīng)元數(shù)量保證合理;第二，正向傳播的操作。輸入層數(shù)據(jù)與設(shè)定權(quán)重值可以重置并進(jìn)行線性轉(zhuǎn)換，激活傳遞函數(shù)，獲得隱藏層的神經(jīng)元值，并在此層次反復(fù)計(jì)算，到后期輸出層神經(jīng)元值;第三，對(duì)比參考輸出與BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型標(biāo)準(zhǔn)值之間誤差;第四，反向傳播操作，使用梯度下降法計(jì)算并更新隱藏層的權(quán)值。

將BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法運(yùn)用于企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。經(jīng)眾多實(shí)踐與研究表明，企業(yè)中的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與應(yīng)收賬款的判斷，是通過(guò)一系列變量后得到的結(jié)論。應(yīng)收賬款與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)互相影響，不是單獨(dú)存在的;預(yù)測(cè)變量中的多種指標(biāo)，不是以正態(tài)的模式呈現(xiàn)?；诖耍瑐鹘y(tǒng)的計(jì)算方法不能更好實(shí)現(xiàn)上述內(nèi)容，但是在BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用下對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的判別、預(yù)測(cè)與分析等，為解決上述問(wèn)題提供便捷。BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在解決應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)分析上的難題時(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)中的隱藏?cái)?shù)據(jù)與特征進(jìn)行提取，主動(dòng)生成結(jié)果。由此可知運(yùn)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法評(píng)估進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是可行的。

2.機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）

目前對(duì)機(jī)器人流程自動(dòng)化還沒(méi)有一個(gè)明確的定論，將此作為軟件自動(dòng)化的工具，如在系統(tǒng)中可收集數(shù)據(jù)信息，并做出清理與整理工作。每一個(gè)RPA都具有自己的ID，可根據(jù)工作人員制定的規(guī)則，執(zhí)行任務(wù)。將RPA運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，需滿足兩個(gè)條件：第一，本項(xiàng)工作的工作量大、重復(fù)性高;第二，本項(xiàng)業(yè)務(wù)具有明顯的規(guī)律。借此可發(fā)揮RPA技術(shù)控制與執(zhí)行的優(yōu)勢(shì)，特別是企業(yè)業(yè)務(wù)中場(chǎng)景的構(gòu)建，在大數(shù)據(jù)智能化背景下發(fā)揮RPA技術(shù)的價(jià)值。RPA流程自動(dòng)化是一款基于桌面記錄的自動(dòng)化軟件、擁有比人工還要精準(zhǔn)與高效的工作效率、具有極強(qiáng)的管控與審核能力。阿里云曾經(jīng)指出在大數(shù)據(jù)智能化里，應(yīng)收賬款管理是適用于RPA技術(shù)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，開(kāi)票流程自動(dòng)化、應(yīng)收賬款自動(dòng)對(duì)賬與收款核銷、可自主進(jìn)行業(yè)主信用管理。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理智能化的作用

1.完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理

應(yīng)收賬款管理方面，很多企業(yè)在此過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)保證金風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，此與應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)主信用管理相關(guān)。業(yè)主信用管理工作中需企業(yè)先對(duì)業(yè)主進(jìn)行評(píng)估，包括賬戶信息、信用情況與發(fā)展需求等，以此才能更早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取一定措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?？墒褂肅RM系統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)對(duì)業(yè)主進(jìn)行評(píng)估，企業(yè)發(fā)展渠道中，可先加強(qiáng)對(duì)業(yè)主的了解，通過(guò)對(duì)其需求的挖掘，盡量提升對(duì)其服務(wù)的滿意度，完成雙贏。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，最關(guān)鍵是管理逾期賬款，這對(duì)財(cái)務(wù)利潤(rùn)提升有一定影響。因此要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)其評(píng)估結(jié)果選擇適合的匯款方式。

2.應(yīng)收賬款跨系統(tǒng)的自動(dòng)讀取

企業(yè)中應(yīng)收賬款管理，是財(cái)務(wù)工作中重要的內(nèi)容，可以脫離其他管理單獨(dú)運(yùn)行，也可與其他管理系統(tǒng)合作，協(xié)同運(yùn)行，互通數(shù)據(jù)與憑證圖片，這為完成跨系統(tǒng)提取與分享數(shù)據(jù)提供支撐。企業(yè)中各部門(mén)可先進(jìn)行原始票據(jù)的分類整合，接著按照數(shù)字信息的掃描技術(shù)，將原始的紙質(zhì)憑證生成圖像資源，在計(jì)算機(jī)中保存。另外將大數(shù)據(jù)技術(shù)與RPA技術(shù)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)原始票據(jù)中數(shù)據(jù)的識(shí)別，完成自動(dòng)分類，并儲(chǔ)存到大數(shù)據(jù)庫(kù)中，實(shí)現(xiàn)同一企業(yè)不同部門(mén)或者不同子公司的跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)讀取。

3.賬期的自動(dòng)提示

基于大數(shù)據(jù)智能化的RPA技術(shù)，財(cái)務(wù)人員無(wú)需將應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)單面對(duì)面交到業(yè)務(wù)人員手中，而是借助大數(shù)據(jù)智能化技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)中建立數(shù)據(jù)庫(kù)，由財(cái)務(wù)人員設(shè)置業(yè)主應(yīng)付賬款時(shí)間與金額，到期與應(yīng)收賬款進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬與核銷。若出現(xiàn)延期或者應(yīng)收與實(shí)收數(shù)據(jù)不同的情況，就可通過(guò)郵件將問(wèn)題反饋。

三、基于大數(shù)據(jù)智能化的企業(yè)應(yīng)收賬款管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1.基于RPA和大數(shù)據(jù)算法的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理模式

（1）基于RPA的業(yè)主信用評(píng)級(jí)

應(yīng)收賬款的管理開(kāi)始于合同，基于對(duì)業(yè)主單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的指標(biāo)，反映出企業(yè)的信用水平，企業(yè)以此為切入點(diǎn)分析，盡量減少與信用不良單位合作，避免產(chǎn)生呆賬、壞賬的情況。第一，企業(yè)中的業(yè)務(wù)人員通過(guò)實(shí)地考察與網(wǎng)絡(luò)信息收集，整合業(yè)主的資質(zhì)信息，如銀行賬號(hào)、稅號(hào)、單位具體名稱、財(cái)務(wù)報(bào)表等，一次性錄入CRM系統(tǒng)中，建立一套業(yè)主資質(zhì)信息表，統(tǒng)一化管理。第二，在CRM系統(tǒng)中形成對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此關(guān)聯(lián)規(guī)則，然后帶入K-Means聚類算法，實(shí)施對(duì)業(yè)主的信用等級(jí)模型的使用，完成自動(dòng)評(píng)級(jí)，如評(píng)級(jí)結(jié)果為低，則表示與該企業(yè)合作存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)幾率較大，進(jìn)而減少與其合作?；赗PA業(yè)主信用流程詳細(xì)描述為表1。

（2）基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法的企業(yè)呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)

應(yīng)收賬款是企業(yè)與業(yè)主建立合作關(guān)系后，業(yè)主需要支付，但是因?yàn)榉N種原因還未支付的款項(xiàng)。包括貨物款項(xiàng)、增值稅、價(jià)外費(fèi)用等。受企業(yè)與對(duì)應(yīng)業(yè)主在發(fā)展中可能產(chǎn)生各種情況影響，以至于應(yīng)收賬款的流動(dòng)性增強(qiáng)，因此風(fēng)險(xiǎn)也很大，重視其安全與質(zhì)量問(wèn)題，加快自身應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，減少壞賬與呆賬問(wèn)題，提升自身經(jīng)營(yíng)效益。

一方面，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，建立體系。對(duì)于應(yīng)收賬款的分析，要著重對(duì)其流動(dòng)性探究，經(jīng)過(guò)應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)與趨勢(shì)的分析，找到其變化規(guī)律，對(duì)可能產(chǎn)生的異常情況做重點(diǎn)關(guān)注，討論可能發(fā)生異常與變化等情況，進(jìn)而可對(duì)企業(yè)中的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制?？赏ㄟ^(guò)橫向與縱向兩種情況完成應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。橫向分析指標(biāo)也是趨勢(shì)分析指標(biāo)，對(duì)一段時(shí)間的應(yīng)收賬款金額與賬齡等進(jìn)行分析。若其漲幅超出營(yíng)業(yè)收入的增幅，就是警示信號(hào)，說(shuō)明銷售業(yè)績(jī)是透支信用支撐的。每次通過(guò)大數(shù)據(jù)智能化上傳的歷史交易記錄，確定應(yīng)收賬款規(guī)模，經(jīng)過(guò)對(duì)照分析，體現(xiàn)營(yíng)銷策略與營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)的變化?？v向分析指標(biāo)也是結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)，是根據(jù)應(yīng)收賬款有關(guān)的財(cái)務(wù)比率，深化分析，即發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部、外部環(huán)境與經(jīng)營(yíng)策略等方面的變化。在網(wǎng)絡(luò)中上傳財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)值，以應(yīng)收賬款占收入的比重對(duì)應(yīng)收賬款與企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比值，進(jìn)行重新測(cè)度。

另一方面，在BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型的建立。企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展中要加強(qiáng)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，此為輸入到輸出的非線性映射。一個(gè)三層BP網(wǎng)絡(luò)更加接近映射關(guān)系，基于此，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)可設(shè)置三層BP網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模式，輸入層中添加的是業(yè)主企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)指標(biāo)。隱含層為一層，確定神經(jīng)元的個(gè)數(shù)需求，并將輸出層神經(jīng)元在1-7之間任意取值，以此表示企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。得到評(píng)價(jià)數(shù)值后，業(yè)務(wù)人員就可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定適合的匯款策略，對(duì)逾期未收的賬款進(jìn)行催收，并與法務(wù)部的業(yè)務(wù)部門(mén)合作，一同開(kāi)展工作。兩個(gè)部門(mén)根據(jù)合同，一同依據(jù)合同制定的付款期限，盡量與對(duì)方業(yè)主交流，多渠道多角度分析其不能及時(shí)支付應(yīng)付賬款的原因，進(jìn)而采取適合的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行款項(xiàng)催收。

2.基于RPA的開(kāi)票流程自動(dòng)化

企業(yè)中應(yīng)收賬款管理工作需要工作人員從多種渠道收集財(cái)務(wù)方面的信息，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)信息與實(shí)地走訪的信息等，然后將此輸入CRM系統(tǒng)中，以CRM系統(tǒng)維護(hù)信息資源的完整性，在指令下對(duì)眾多數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或者刪除、修改。經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中資金結(jié)算崗位部門(mén)的實(shí)收賬款登記，通過(guò)RPA中的財(cái)務(wù)信息和企業(yè)與業(yè)主簽訂合同中的金額、數(shù)量等數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行智能化匹配。此過(guò)程堅(jiān)守財(cái)務(wù)人員人工工作環(huán)節(jié)，只要利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，就可進(jìn)行自動(dòng)開(kāi)票。若企業(yè)有分或子公司，就可由其再進(jìn)行一次審核，確保無(wú)誤后就可將增值稅發(fā)票傳送到總公司財(cái)務(wù)部的賬務(wù)審核崗，完成對(duì)應(yīng)收賬款的審核，數(shù)據(jù)一致后就可進(jìn)入開(kāi)票流程。更詳細(xì)的開(kāi)票流程如表2。

3.基于RPA應(yīng)收賬款對(duì)賬和收款核銷流程的完善

企業(yè)的子公司或者下屬部門(mén)有應(yīng)收賬款對(duì)賬的需求后就可提出申請(qǐng)，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，提取應(yīng)收與實(shí)收數(shù)據(jù)，與合同管理系統(tǒng)中的付款單位（個(gè)人）名稱、付款賬戶（個(gè)人賬戶）、開(kāi)票金額等信息進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬。如對(duì)方已經(jīng)按照合同約定的日期與金額，將款項(xiàng)打到指定賬戶，系統(tǒng)中就可依據(jù)關(guān)聯(lián)賬目對(duì)其進(jìn)行核銷，如果轉(zhuǎn)賬金額與系統(tǒng)中金額數(shù)據(jù)不相符，財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)以郵件的形式，將不符數(shù)據(jù)信息發(fā)給企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)主管，提示其進(jìn)行處理?；赗PA應(yīng)收賬款對(duì)賬與收款核銷流程詳細(xì)如表3。

四、企業(yè)應(yīng)收賬款管理智能化保障措施

1.技術(shù)保障

大數(shù)據(jù)智能化背景下的企業(yè)應(yīng)收賬款的管理更加依賴于網(wǎng)絡(luò)，這就對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有更高的要求。以財(cái)務(wù)軟件的使用為例，在運(yùn)行的時(shí)候可能受病毒的問(wèn)題，影響應(yīng)收賬款管理效率。因此要提升技術(shù)保障，如提升應(yīng)收賬款信息安全授權(quán)、定期使用殺毒措施，預(yù)防黑客入侵，進(jìn)而建立具體防護(hù)措施。對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立要從技術(shù)的角度設(shè)計(jì)安全防護(hù)措施，進(jìn)一步做到網(wǎng)絡(luò)防御，提升對(duì)信息的保障安全能力。

2.人員保障

企業(yè)應(yīng)收賬款管理智能化下的人員保障，一方面，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員現(xiàn)代化信息技術(shù)型人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，進(jìn)而為財(cái)務(wù)共享工作營(yíng)造信息環(huán)境。同時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型，在良好學(xué)習(xí)與溝通環(huán)境下，做好大數(shù)據(jù)處理的建模，更好提取財(cái)務(wù)信息。企業(yè)也要適當(dāng)招聘一些數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)型的人才。另一方面，通過(guò)激勵(lì)制度激發(fā)員工的工作熱情。企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作對(duì)員工專業(yè)能力與努力程度要求很高，除了上述對(duì)人才的培養(yǎng)，企業(yè)還可使用激勵(lì)的手段，在以人為本的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員激勵(lì)制度的完善，以此調(diào)動(dòng)工作人員工作創(chuàng)造性與主動(dòng)性。

五、結(jié)論

綜上所述，在大數(shù)據(jù)智能化背景下的企業(yè)應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化，滿足財(cái)務(wù)共享服務(wù)需求，通過(guò)大數(shù)據(jù)算法、RPA系統(tǒng)的運(yùn)用，更好推動(dòng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的發(fā)展，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造。

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作者簡(jiǎn)介：丁碩（1998.07- ），女，漢族，佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生