改制型國有企業(yè)資金管理的 問題及措施研究

喬嬌

摘要：資金是企業(yè)的經(jīng)濟命脈和發(fā)展的動力，任何規(guī)模的經(jīng)濟實體都需要足夠的安全資金維持它的正常運轉(zhuǎn)，因此如何做好資金管理工作也是國有企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一。事業(yè)單位改革轉(zhuǎn)制為國有企業(yè)的大型集團公司在經(jīng)濟體制改革的過程中，其自身在資金管理方面存在資本金不能及時到位、經(jīng)營管理理念需要轉(zhuǎn)變、資金使用效率有待提高等問題。據(jù)此，文章提出建立資金管理制度，利用信息化管理系統(tǒng)控制業(yè)務流程，做好財務預算工作等建議，旨在建立國有企業(yè)科學的資金管理體系，降低融資成本，確保資金安全。

關(guān)鍵詞：改制型國有企業(yè);資金管理;問題;措施

隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟的高速發(fā)展，國家對事業(yè)單位進行體制改革，部分事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為國有企業(yè)，對于重新組合的集團型國有企業(yè)來說面臨的問題多種多樣各不相同，普遍問題是人才匱乏、資金短缺、組織架構(gòu)需要重新整合?，F(xiàn)階段如何做好有效的、合理的、科學的資金管理是管理層首先需要解決的難題。

一、改制型國有企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的概念

資金管理是企業(yè)對資金來源和資金使用計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理貫穿于企業(yè)的各項業(yè)務活動中，包括經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動，它不僅僅是出納員的工作更是財務管理中重要的板塊。通過資金的管理實現(xiàn)國有企業(yè)資金的安全完整，提高資金的使用效率，確保整個集團資金的流動性。

（二）改制型國有企業(yè)資金管理的重要性

1. 為企業(yè)生存發(fā)展提供保障

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中主要目標是追求利潤最大化，各種績效考核經(jīng)常是以利潤為主要指標，但是經(jīng)常會看到有些利潤較好的企業(yè)也會面臨破產(chǎn)清算的結(jié)局，究其原因不乏有資金鏈斷裂企業(yè)無力支付員工工資、金融貸款、供應商貨款等。資金管理在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用，甚至關(guān)系到生死存亡。

2. 提高資產(chǎn)質(zhì)量，增加企業(yè)效益

由于地方財政資金緊張，事轉(zhuǎn)企改革中的許多單位原有固定資產(chǎn)設備陳舊老化，甚至超期限、超強度使用，需要經(jīng)常進行設備的維修養(yǎng)護以保證生產(chǎn)正常運行，一方面改制后的國有企業(yè)面臨固定資產(chǎn)設備更新?lián)Q代問題，另一方面增加現(xiàn)代化機械作業(yè)可以降低人力成本，提高工作效率，所以需要籌集固定資產(chǎn)采購資金，做好企業(yè)預算管理，優(yōu)化資產(chǎn)在集團下屬各公司之間的配置顯得尤為重要。

3. 增強員工信心，提高員工幸福指數(shù)

改制型的國有企業(yè)人員構(gòu)成復雜多樣，既要調(diào)動其工作積極性使其對企業(yè)發(fā)展前景充滿信心和希望，又要維持企業(yè)正常運營安置就業(yè)人員，為穩(wěn)定社會治安做出更多貢獻，良好的現(xiàn)金流能保障員工的工資社保和福利支出，保證企業(yè)的長期持續(xù)經(jīng)營，所以建立通俗易懂、切實可行、可操作性強適合企業(yè)自身情況的資金管理制度和體系已經(jīng)迫在眉睫。

二、改制型國有企業(yè)資金管理存在的問題

國有企業(yè)是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要支柱，穩(wěn)步推進國企改革，發(fā)展壯大國有企業(yè)至關(guān)重要。改制型的國有企業(yè)是由一些存續(xù)的公司或者事業(yè)單位重新整合組成集團式的國有企業(yè)，下屬公司組織形式各異，資產(chǎn)規(guī)模不同，過多依賴財政支持，缺乏市場競爭能力，要進行統(tǒng)一的資金管理并不是件容易的事情，現(xiàn)就改制型的國有企業(yè)資金管理有關(guān)的問題闡述如下。

（一）資本金來源方面不占優(yōu)勢

首先，對于大多數(shù)國有企業(yè)來說資本的主要來源是中央財政或地方財政投資入股，但是入股形式多種多樣，實際以貨幣資金方式入股的少之又少，導致現(xiàn)金流短缺，即使這樣有限的注冊資本也會因為財政資金緊張使到位時間不確定。其次，國有企業(yè)按地方政府的整體規(guī)劃和布局做一些基本項目建設，許多項目建設時間較長，收益較慢甚至是公益性的，按要求保質(zhì)保量按期完成需要足夠的資金流支撐，完全依靠地方財政撥款又不現(xiàn)實，除占用企業(yè)自有資金外采用什么方式籌集資金，如何降低融資成本，控制財務風險是國有企業(yè)面臨的難題。

（二）思想觀念陳舊過時

改制型國有企業(yè)人員在日常工作中側(cè)重于社會效益、質(zhì)量效益，由于考慮問題的角度不同往往為追求政績而急于求成導致企業(yè)資金的浪費。另外，員工思想停留在傳統(tǒng)的固化思維中，激勵約束及考核機制不健全，機構(gòu)臃腫，人浮于事，缺少市場競爭意識。

（三）資金支付方式不優(yōu)化

隨著時代的發(fā)展，人們生活方式也在不斷變化，如現(xiàn)金支付逐漸被微信、支付寶、云閃付等電子支付所取代，安全快捷的網(wǎng)銀支付，便于追蹤資金流向，可以有效規(guī)避舞弊風險。但改制型國有企業(yè)有的財務人員思維仍沒有與時俱進，依然增加現(xiàn)金的使用頻率，導致人員工作量增加，工作效率較低。

（四）銀行賬戶設立不規(guī)范

改制型國有企業(yè)中長期存續(xù)的子公司銀行賬戶建立的過多，不利于資金管理控制風險，有的賬戶甚至長年無業(yè)務發(fā)生而成為久懸賬戶，影響銀行賬戶的業(yè)務辦理和正常使用，賬戶過多容易被借用賬戶挪用資金，尤其是公戶私用會帶來不必要的法律和稅務風險。

三、完善改制型國有企業(yè)資金管理的建議

針對國有企業(yè)出現(xiàn)的各種問題，管理層要深入分析研究，從企業(yè)實際出發(fā)，以保證安全資金持有量，提高資金使用效率，確保在政府扶持期間平穩(wěn)過渡，增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力，做強做優(yōu)做大國有資本。

（一）制定資金管理的規(guī)章制度，利用信息化系統(tǒng)管理

制定資金管理讓員工有據(jù)可依、有章可循，明確職責權(quán)限，各司其職，分工清晰，既能提高工作效率又便于利用績效考核調(diào)動員工的工作積極性。首先，對于正處于改制過程中的國有企業(yè)只要是切實可行易于實施的規(guī)定條款即可，以后再隨著企業(yè)的不同發(fā)展階段逐步完善各項規(guī)定，避免一成不變常年使用使規(guī)章制度流于形式。其次，根據(jù)集團企業(yè)的組織架構(gòu)、管理權(quán)限、業(yè)務分工設計資金管理流程?？紤]組織架構(gòu)是否合理，多業(yè)務板塊在子公司的分割是否過多而導致資金管理成本增加，同時通過報銷單據(jù)了解業(yè)務流程中的控制點并發(fā)現(xiàn)存在的問題，觀察改制型國有企業(yè)是否采取措施避免業(yè)務人員接觸現(xiàn)金，銀行賬戶的設立是否經(jīng)過集團的審批程序，是否定期清理久懸賬戶。再次，利用信息化管理系統(tǒng)中資金管理的流程與各個業(yè)務部門或者公司進行協(xié)調(diào)溝通。通過信息化管理系統(tǒng)來約束員工的行為，減少人為主觀因素的影響，控制資金管理中存在的風險，確?；A數(shù)據(jù)真實準確的前提下，利用信息技術(shù)統(tǒng)計各項數(shù)據(jù)資料進行分析整理，為管理層的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

（二）建立資金集中管理與分散管理相結(jié)合的模式

改制型國有企業(yè)多以集團形式進行統(tǒng)一管理，匯總上報經(jīng)營成果等信息給相關(guān)部門。改革過程中集團總部通過建立適宜的組織架構(gòu)、資本架構(gòu)，利用集團的優(yōu)勢進行資金集中管理，通過資金歸集減少相應的安全資金額度，避免閑置資金的浪費，還可以用集團的名義進行集中談判獲取更多的外部優(yōu)惠政策如銀行結(jié)算手續(xù)費、POS機費用率、銀行貸款融資利息等降低融資成本財務費用。但是要注意資金集權(quán)管理掌握好集權(quán)的尺度，為不影響下屬各公司的積極性可以配合分權(quán)管理，有張有弛，松緊適度，充分利用閑置資金，合理配置資金資源，提高資金使用效率。同時，為配合分散管理增加內(nèi)部審計的管理，要了解下屬各公司的實際經(jīng)營情況，對重大資產(chǎn)的采購與處置、對外擔保和融資等重要事項進行管控，關(guān)注資金在各個業(yè)務環(huán)節(jié)的流動，如應收賬款回收期的管理能確保收入的及時性、客戶信用等級管理規(guī)避呆死賬的發(fā)生、存貨最低持有量的控制減少資金占用、應付賬款及時入賬能準確掌握對外欠款做好資金計劃保持良好信用。

（三）注重教育培訓，提高業(yè)務素質(zhì)

信息化技術(shù)日新月異，更新?lián)Q代較快，對于重復性高、標準化強的職業(yè)很容易被信息技術(shù)所替代，如會計憑證的核算與報銷、稅務申報、收銀員等。當前，財務人員還保持過去傳統(tǒng)的會計核算、編制各類統(tǒng)計報表等思想已經(jīng)不適用新時代的發(fā)展，要學會用發(fā)展的戰(zhàn)略眼光看問題，不斷挑戰(zhàn)自我，跳出傳統(tǒng)的會計思維做轉(zhuǎn)型升級，由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，由事后的報銷核算向事前預算、事中控制、事后核算分析全程跟蹤參與管理轉(zhuǎn)變。另外，提高自身素養(yǎng)、增強管理能力的同時要注重建立人才儲備機制，從人才選拔、儲備、培養(yǎng)上下功夫。

（四）開拓思路籌集資金，做好財務預算，建立績效考核評價管理

國有企業(yè)采用金融機構(gòu)貸款融資形式比較單一，可以根據(jù)企業(yè)實際情況解決資金來源。首先，與上級單位溝通解決資金及時足額到位問題，規(guī)避因資本金不符合規(guī)定帶來的法律風險。其次，針對項目建設可以尋求合作伙伴，引進對方專業(yè)管理理念，利用民間資本注入資金流保障項目按計劃實施。除此之外對不同的情況采取多渠道多方式的籌資方式，如融資租賃、質(zhì)押應收賬款、發(fā)行融資債券等。

為了合理使用籌集的資金應該做好財務預算工作。財務人員要了解業(yè)務內(nèi)容，懂得行業(yè)知識，解讀數(shù)據(jù)背后的信息，多角度多層面思考，同時又不拘泥于報表數(shù)據(jù)，要結(jié)合宏觀經(jīng)濟、行業(yè)情況、企業(yè)特點做出合理分析，協(xié)同集團所屬公司共同做好財務預算管理，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營變化進行適當?shù)母抡{(diào)整。

為確保財務預算能有效控制資金使用，改制型國有企業(yè)還可以利用上級管理部門和本集團的績效考核機制，鼓勵管理層和下屬公司人員重視資金管理，明確各自的權(quán)利與義務，控制好財務風險與運營風險，提高集團在社會上的知名度和信用等級，贏得金融機構(gòu)和民間企業(yè)的信賴與支持，延長付款期限、加大資金時間價值。

四、結(jié)語

對于事轉(zhuǎn)企改革中的國有企業(yè)，要利用集團型管理方式管理好每個下屬公司，財務人員要懂業(yè)務有能力，做好跨部門跨公司溝通和協(xié)調(diào)共同做好資金預算，保證企業(yè)能夠正常長期持續(xù)經(jīng)營。把控好資金就掌握了企業(yè)的經(jīng)濟命脈，國有企業(yè)只有加大對資金管理的重視，才能為事轉(zhuǎn)企改革順利完成轉(zhuǎn)型升級和國有企業(yè)發(fā)展壯大提供資金保障。

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（作者單位：朝陽環(huán)境集團有限責任公司）