大型工程自有機(jī)械與外租機(jī)械的經(jīng)濟(jì)成本分析

周相榮，張克超，劉炳林，劉一卓

（中交一航局第二工程有限公司，山東 青島 266071）

0 引言

在現(xiàn)代工程施工管理中，項(xiàng)目論證是為領(lǐng)導(dǎo)者針對(duì)方案優(yōu)劣，實(shí)施技術(shù)可行性，經(jīng)濟(jì)的合理性等提供決策參考的重要管理活動(dòng)。在項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)中關(guān)于機(jī)械設(shè)備的投入經(jīng)濟(jì)性分析，尤其針對(duì)機(jī)械設(shè)備的租采對(duì)比分析，是很難決策的一個(gè)問(wèn)題。本文從設(shè)備的租賃和購(gòu)買(mǎi)對(duì)項(xiàng)目的影響及成本等角度出發(fā)，結(jié)合租賃及購(gòu)買(mǎi)的經(jīng)濟(jì)特性，通過(guò)深中通道項(xiàng)目部的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)兩種方案進(jìn)行分析比較，確定哪種決策能夠?qū)崿F(xiàn)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

1 租賃和采購(gòu)的特點(diǎn)

設(shè)備采購(gòu)能夠在一定的時(shí)期內(nèi)迅速生產(chǎn)，為施工進(jìn)度的提速提供保障，同時(shí)也可以提升公司裝備技術(shù)水平，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，增加企業(yè)固定資產(chǎn)量，即便工程結(jié)束仍有一定的殘值。如管理得當(dāng)4 a后可以保持8成新。缺點(diǎn)是容易造成項(xiàng)目施工周期中后期的資金緊張，也有可能因?yàn)轫?xiàng)目設(shè)備投入分析不足等造成閑置，設(shè)備資源得不到有效的利用。

租賃的特點(diǎn)是能有效解決施工生產(chǎn)過(guò)程的短期需求，設(shè)備利用率能夠有效保障，通過(guò)避免一次性較大的成本投入，對(duì)項(xiàng)目全周期資金流實(shí)現(xiàn)有效管控。缺點(diǎn)是如果過(guò)于依賴市場(chǎng)設(shè)備供給，會(huì)面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；其次，從現(xiàn)金流的角度分析，較長(zhǎng)期的設(shè)備租賃可能造成較大的虧損。

2 選擇的基本原則

首先要看設(shè)備在工程中的使用年限，如在一個(gè)工程中使用年限較長(zhǎng)且周邊租賃市場(chǎng)不夠成熟，則建議采購(gòu)為主；其次看成本，若不考慮設(shè)備殘值，在一個(gè)工程周期內(nèi)，如果采購(gòu)方式的成本支出高于租賃方式的總成本，建議考慮租賃方式較為經(jīng)濟(jì)；最后要看設(shè)備的通用性，在任何施工現(xiàn)場(chǎng)均能使用，設(shè)備周轉(zhuǎn)快，建議采購(gòu)為主，相反則建議租賃為主[1-8]。

3 深中通道項(xiàng)目工程實(shí)例

2019年9月，由于西人工島上及管內(nèi)施工設(shè)備需求周期長(zhǎng)，通用機(jī)械設(shè)備市場(chǎng)租賃對(duì)工程施工成本壓力較大，本著優(yōu)化資源配置、節(jié)約成本、節(jié)能減排的目的，擬采購(gòu)表1所列機(jī)械設(shè)備滿足日常生產(chǎn)需求。機(jī)械設(shè)備按4 a（48個(gè)月）使用期（2019年4月—2023年4月），設(shè)備資金自籌解決。

1）購(gòu)置租賃成本分析方法概況

新購(gòu)置設(shè)備主要涉及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、折舊費(fèi)、人工費(fèi)等，租賃設(shè)備主要涉及月租賃費(fèi)。此外，要考慮資金時(shí)間價(jià)值，從現(xiàn)金流量法角度將設(shè)備購(gòu)置及租賃的資金投入量、投入方式和利息計(jì)算方法等，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值復(fù)利法計(jì)算，得出兩種方式終值。與前者結(jié)合形成判斷的一種方式。

表1 擬采購(gòu)機(jī)械設(shè)備清單Table 1 List of machinery and equipment to be purchased

2）不考慮資金的時(shí)間價(jià)值下的成本概況

根據(jù)實(shí)際工程需求，列出設(shè)備采購(gòu)清單如表1，采購(gòu)價(jià)格和租賃價(jià)格基本按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)進(jìn)行預(yù)估填寫(xiě)，誤差基本不大。

計(jì)算方法：表1中機(jī)械設(shè)備折舊年限均為10 a，殘值率均為5%。如不考慮資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算租賃和采購(gòu)的情況表如表2所示。

表2 租賃和采購(gòu)情況表Table 2 Schedule of leases and purchases

3）資金時(shí)間價(jià)值復(fù)利法分析計(jì)算流程

租賃每月投入54.4萬(wàn)元，分48個(gè)月定期投入。采購(gòu)第1個(gè)月總投入1 047萬(wàn)元，后期人工費(fèi)和維修費(fèi)按照均勻投入17.83萬(wàn)元/月，4 a后的總殘值為596.79萬(wàn)元。

根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值復(fù)利法中整付公式：

等額分付終值公式：

資金回收公式：

計(jì)算結(jié)果：

按照月租方式計(jì)算現(xiàn)金流終值FA=-2 872.4萬(wàn)元。

按照采購(gòu)根據(jù)后期的人工費(fèi)和維修費(fèi)計(jì)算的終值FA=-941.45萬(wàn)元。

根據(jù)整付公式：

FA=P（1+i）n，計(jì)得FA=-1 067.35萬(wàn)元。

由以上計(jì)算公式所計(jì)算的數(shù)據(jù)可以分析出：設(shè)備采購(gòu)，4 a后的終值為-（1 067.35+941.45）=-2 008.8萬(wàn)元

4）結(jié)論

4 a后租賃設(shè)備的終值為-2 872.4萬(wàn)元，4 a后采購(gòu)設(shè)備的終值為-2 008.8萬(wàn)元，且剩余殘值623.56萬(wàn)元。4 a后如含時(shí)間成本不考慮設(shè)備剩余殘值，采購(gòu)方案總計(jì)節(jié)省863.6萬(wàn)元左右，考慮剩余殘值總計(jì)節(jié)省1 487.16萬(wàn)元。雖然一次性投入千萬(wàn)，對(duì)后期施工資金成本管控帶來(lái)壓力，但從總體而言，采購(gòu)包含上時(shí)間成本仍明顯優(yōu)于租賃。同時(shí)現(xiàn)有設(shè)備在下個(gè)工程的投入將極大減輕項(xiàng)目的資金壓力，不僅節(jié)省了租賃成本，也將縮短開(kāi)工工期，提高施工效率，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

4 影響因素

上述例子是基于大型工程施工工期較長(zhǎng)的狀態(tài)下，是在特定環(huán)境下使用的計(jì)算方式，在現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，有著許多不確定的因素，均需要考慮。

1）大型工程施工周期長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)壽命大于使用壽命情況下，在整個(gè)壽命周期內(nèi)可以獲得明顯的經(jīng)濟(jì)效益，尤其在維護(hù)、保養(yǎng)到位情況下，還可以延長(zhǎng)使用壽命。采購(gòu)的方式明顯較為經(jīng)濟(jì)，反之經(jīng)濟(jì)壽命小于使用壽命，租賃可能會(huì)是更好的選擇。

2）如果當(dāng)?shù)卦O(shè)備市場(chǎng)化程度高，租賃往往具有較大的優(yōu)勢(shì)，反之，采購(gòu)優(yōu)勢(shì)明顯。

3）項(xiàng)目施工過(guò)程中，局部分項(xiàng)工程短期必須使用的設(shè)備，則臨租或長(zhǎng)租明顯優(yōu)于采購(gòu)。

4）現(xiàn)代科技迅猛發(fā)展，升級(jí)換代快，購(gòu)買(mǎi)通用性較低的設(shè)備往往容易導(dǎo)致技術(shù)壽命縮短，效率降低，工程進(jìn)度和質(zhì)量等難以保證，不經(jīng)濟(jì)，采用租賃形式在一定程度上避免了這種風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

大型施工企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，受到成本、質(zhì)量、工期、安全環(huán)保等因素的影響，應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行論證，尤其針對(duì)設(shè)備的租采對(duì)比分析論證要下足功夫。設(shè)備費(fèi)用動(dòng)輒占據(jù)整個(gè)項(xiàng)目成本支出的20%～30%，對(duì)設(shè)備的租采論證可能成為一個(gè)項(xiàng)目盈利與否的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需根據(jù)實(shí)際情況并綜合考慮租賃市場(chǎng)的成熟度、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命、設(shè)備的使用壽命等多種因素，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膬衄F(xiàn)值法作出科學(xué)的決策。