加強(qiáng)高?？蒲泄芾?，促進(jìn)高?？蒲邪l(fā)展

蔡莉莉

摘 要 本文在簡(jiǎn)要分析高校加強(qiáng)科研管理動(dòng)因的基礎(chǔ)上，闡述了加強(qiáng)高?？蒲泄芾淼年P(guān)鍵因素，提出了規(guī)范高?？蒲泄芾?，促進(jìn)高?？蒲邪l(fā)展。

關(guān)鍵詞 科研行為 科研經(jīng)費(fèi)管理 科研項(xiàng)目管理

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

近年來(lái)，國(guó)家不斷加大了對(duì)科學(xué)研究投入的力度，科研經(jīng)費(fèi)總量明顯增加，國(guó)家科研管理改革也不斷深入，進(jìn)一步加強(qiáng)科研管理日趨緊迫。國(guó)家教育部于2012年12月相繼出臺(tái)了《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖?jiàn)》、《教育部、財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》以及《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見(jiàn)》，旨在調(diào)動(dòng)和保護(hù)高校和科研人員的積極性和創(chuàng)造性，維護(hù)高?？茖W(xué)研究秩序，營(yíng)造良好的科研氛圍，增強(qiáng)高?？蒲心芰Γ龠M(jìn)教育科技事業(yè)健康有序發(fā)展。

一、加強(qiáng)高?？蒲泄芾淼膭?dòng)因

（一）近些年國(guó)家對(duì)科研的投入不斷增大。

我國(guó)高?？茖W(xué)研究經(jīng)費(fèi)逐年增加，我國(guó)擁有大量的科研機(jī)構(gòu)，大批的科技人才，投入了巨額的科研經(jīng)費(fèi)，2000年至2010年，我國(guó)基礎(chǔ)研究的經(jīng)費(fèi)投入由46.7億元增長(zhǎng)至324億元，增幅為594%，其中國(guó)家自然科學(xué)基金的經(jīng)費(fèi)由13.5億元增長(zhǎng)至95億元，增幅為604%，高額的科研經(jīng)費(fèi)迫切需要有效的科研管理。

（二）高?？蒲泄芾泶嬖诖罅繂?wèn)題。

隨著我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入的不斷增加，我國(guó)高?？蒲泄芾碇写嬖诘膯?wèn)題也逐步暴露出來(lái)，而且日趨嚴(yán)重，嚴(yán)重阻礙著我國(guó)高校科研事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。科研人員沒(méi)有嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，沒(méi)有嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，購(gòu)買與科研活動(dòng)無(wú)關(guān)的設(shè)備、材料，虛構(gòu)項(xiàng)目支出，使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)，虛列、虛報(bào)、冒領(lǐng)科研科勞務(wù)費(fèi)，用科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷個(gè)人家庭消費(fèi)支出，甚至用科研經(jīng)費(fèi)充實(shí)投資、辦企業(yè)等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有學(xué)校用科研經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以及借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用。

（三）高?？蒲蟹簇?、反腐的需要。

國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)監(jiān)督委員會(huì)在2006年第一期簡(jiǎn)報(bào)中通報(bào)了20個(gè)虛假申報(bào)科研項(xiàng)目案例，其中約15個(gè)案例涉及高校，占總體案例的75%，從中可以看出，無(wú)論是剽竊論文，還是申請(qǐng)項(xiàng)目弄虛作假，都旨在通過(guò)申請(qǐng)，獲得相關(guān)部門的資助，從國(guó)家的口袋里“圈錢”。搞科研成了跑科研，科研人員將大量時(shí)間花在路上、餐桌上、酒店里，請(qǐng)客送禮家常便飯?，F(xiàn)如今，因科研行為而導(dǎo)致的貪污、腐敗案例也逐年增加，許多年輕有為的科研人員為了一己私利、短期利益而喪失了自己光明的未來(lái)。加強(qiáng)高?？蒲泄芾碓谝欢ǔ潭壬峡梢苑乐垢咝Ｘ澪鄹瘮⌒袨?。

（四）創(chuàng)造良好的科研秩序和環(huán)境，促進(jìn)高?？蒲械慕】涤行虬l(fā)展。

科學(xué)研究是高校的重要職能，科研人員是科學(xué)發(fā)展的重要資源。長(zhǎng)期以來(lái)，高?？蒲腥藛T牢記科教興國(guó)和人才強(qiáng)國(guó)使命，立足崗位、敬業(yè)奉獻(xiàn)，為創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)和高校人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)、文化傳承創(chuàng)新做出重要貢獻(xiàn)。新的歷史條件下，大力推動(dòng)科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、全面提高高等教育質(zhì)量，對(duì)高?？茖W(xué)研究提出了新的更高要求。當(dāng)前，在高?？蒲谢顒?dòng)中學(xué)術(shù)失范行為較為嚴(yán)重、貪污、挪用科研經(jīng)費(fèi)案例時(shí)有發(fā)生。所以進(jìn)一步規(guī)范高校科研的行為，加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)和科研項(xiàng)目管理，維護(hù)科研秩序，是一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也必將有力促進(jìn)高?？蒲械慕】涤行虬l(fā)展，還高?？茖W(xué)研究一個(gè)良好的環(huán)境和氛圍。

二、加強(qiáng)高?？蒲泄芾淼年P(guān)鍵

（一）首先要規(guī)范科研行為，建立健全高?？蒲泄芾淼囊?guī)章制度。

沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，沒(méi)有制度就搞不好高?？蒲?。搞好高?？蒲械幕A(chǔ)是建立健全高?？蒲泄芾淼囊?guī)章和制度。我國(guó)教育部及財(cái)政部為規(guī)范我國(guó)高?？蒲泄芾砉ぷ?，于2012年及時(shí)出臺(tái)了《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖?jiàn)》、《教育部及財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》以及《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》等一系列法規(guī)，它們是我國(guó)高校科研管理工作的行動(dòng)指南和白皮書(shū)，各高校要組織有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和仔細(xì)研讀，領(lǐng)會(huì)國(guó)家科研法規(guī)的精髓，結(jié)合高校的具體情況和實(shí)踐出臺(tái)高校內(nèi)部的科研管理制度，做到宏觀和微觀的有效結(jié)合，讓高?？蒲泄芾碛蟹梢?，有法必依。

（二）明確責(zé)任主體，追究主體責(zé)任。

高校要建立責(zé)任分級(jí)管理體制，強(qiáng)化學(xué)校主體責(zé)任，明確院系監(jiān)管責(zé)任以及落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。學(xué)校是科研管理的責(zé)任主體，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)?？蒲泄芾沓袚?dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，學(xué)校要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研管理體制。而學(xué)院、系、所和國(guó)家認(rèn)定的校內(nèi)各類研究機(jī)構(gòu)，是科研活動(dòng)的基層管理單位，對(duì)本單位科研經(jīng)費(fèi)使用承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。在明確責(zé)任的同時(shí)一定要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)負(fù)責(zé)。

（三）建立組織嚴(yán)密，層次結(jié)構(gòu)分明的高?？蒲泄芾眢w系。

搞好科研管理工作不是靠一個(gè)單位或是部門就能搞好的，高校科研管理是一項(xiàng)政策性、系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作，學(xué)校要統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門分工負(fù)責(zé)，形成多部門協(xié)同、分級(jí)管理的機(jī)制?，F(xiàn)階段高校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制。

具體說(shuō)就是學(xué)校首先成立科研管理機(jī)構(gòu)，如科技部門對(duì)高校的科研項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)管理，提供項(xiàng)目全過(guò)程指導(dǎo)服務(wù)，建立涵蓋立項(xiàng)申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收、成果保護(hù)及推廣應(yīng)用的全方位科研咨詢服務(wù)體系，指導(dǎo)科研人員按照相關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展科研活動(dòng)、依照預(yù)算合理使用經(jīng)費(fèi)、確?？蒲许?xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，逐步建立和完善科研管理分級(jí)、分類的常態(tài)化宣傳培訓(xùn)制度，使科研人員熟悉掌握科研管理的相關(guān)政策規(guī)定。

其次，由高校財(cái)務(wù)部門對(duì)高校所有科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行日常核算和管理。培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)、科研管理人員，完善科研信息系統(tǒng)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量，強(qiáng)化統(tǒng)一管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出，健全管理機(jī)制，完善績(jī)效管理辦法以及加強(qiáng)監(jiān)督檢查，落實(shí)追究制度。在科研管理任務(wù)重、科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的高校，可以在財(cái)務(wù)部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目申請(qǐng)人合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、對(duì)已批復(fù)或簽訂合同的項(xiàng)目提供從到款通知到具體項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用建議、預(yù)算調(diào)整、決算編制、外部溝通協(xié)調(diào)等全過(guò)程服務(wù)，會(huì)同學(xué)校有關(guān)部門做好政策咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、科研合同管理、技術(shù)市場(chǎng)登記、稅費(fèi)減免等相關(guān)工作。

再者，各個(gè)學(xué)院應(yīng)設(shè)立科研干事或是科研秘書(shū)、配合學(xué)?？萍疾亢拓?cái)務(wù)部門搞好學(xué)院的科研管理工作。他們應(yīng)該十分熟悉科研法律法規(guī)和政策。一方面做好和科技部、財(cái)務(wù)部的溝通工作，在科技部門、財(cái)務(wù)部門及學(xué)院科研工作中起到一個(gè)橋梁的作用，有什么問(wèn)題可以直接向科技和財(cái)務(wù)部門咨詢，另一面做好學(xué)院日常的科研管理工作。

最后，學(xué)校各個(gè)職能部門如人事、資產(chǎn)、檔案、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等職能部門通力合作，配合完成高?？蒲泄芾砗捅O(jiān)督工作。

建立組織嚴(yán)密，層次結(jié)構(gòu)分明的高?？蒲泄芾眢w系是搞好科研管理的根本。

（四）加強(qiáng)宣傳、注重工作人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

加強(qiáng)宣傳、注重工作人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)是搞好科研工作的基礎(chǔ)。高校要根據(jù)實(shí)際需要，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)、科研管理人員，充實(shí)科研管理服務(wù)力量。引導(dǎo)院系和有條件的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)需要聘用科研秘書(shū)，協(xié)助完成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)工作。學(xué)校財(cái)務(wù)部門要會(huì)同科研管理部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研秘書(shū)等人員的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)科研人員職業(yè)素養(yǎng)和誠(chéng)信教育，不斷提高科研人員思想政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化遵紀(jì)守法、廉潔自律意識(shí)。

（五）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的核算。

首先要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理，縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按照相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、委托方或是科研合同的要求合理使用。涉及國(guó)有資產(chǎn)（包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)）的使用和處置管理，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有國(guó)有資產(chǎn)或利用國(guó)有資產(chǎn)謀取私利。

重點(diǎn)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出管理。高校要完善科研經(jīng)費(fèi)支出審核制度，嚴(yán)格票據(jù)審核，必要時(shí)應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供明細(xì)單等有效證明，杜絕虛假票據(jù)。建立銀行卡支付制度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的勞務(wù)性費(fèi)用，嚴(yán)格審核發(fā)放人員資格、標(biāo)準(zhǔn)，一律通過(guò)個(gè)人銀行卡發(fā)放，以零現(xiàn)金方式支付。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政府采購(gòu)制度的規(guī)定，購(gòu)買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須通過(guò)法定的采購(gòu)方式、方法和程序來(lái)進(jìn)行。

嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核。科研項(xiàng)目的外撥經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)以合作（外協(xié)）項(xiàng)目合同為依據(jù)，按照合同約定的外撥經(jīng)費(fèi)額度、撥付方式、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)等條款辦理。合作（外協(xié)）單位是公司、企業(yè)的，應(yīng)提供收款單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書(shū)等相關(guān)資料。合作（外協(xié)）單位是高校、科研院所、社會(huì)團(tuán)體等公益性組織的，應(yīng)提供收款單位組織機(jī)構(gòu)代碼等相關(guān)資料。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)合作（外協(xié)）業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)。嚴(yán)防科研經(jīng)費(fèi)被轉(zhuǎn)移、挪用、套取和私吞。保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性。

嚴(yán)禁違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。高?？蒲腥藛T應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)或合同（任務(wù)書(shū)）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁編造虛假合同、編制虛假預(yù)算；嚴(yán)禁違規(guī)將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人；嚴(yán)禁購(gòu)買與科研項(xiàng)目無(wú)關(guān)設(shè)備、材料；嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁在科研經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷個(gè)人家庭消費(fèi)支出；嚴(yán)禁虛列、偽造名單，虛報(bào)冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費(fèi)用；嚴(yán)禁借科研協(xié)作之名，將科研經(jīng)費(fèi)挪作它用；嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。在日常核算中將違法違紀(jì)可能發(fā)生的事項(xiàng)都盡可能扼殺在搖籃中，保持科研工作的純粹性和科學(xué)性。

（六）嚴(yán)格預(yù)算管理和控制。

項(xiàng)目單位應(yīng)主動(dòng)組織項(xiàng)目申請(qǐng)人根據(jù)科研活動(dòng)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則以及項(xiàng)目立項(xiàng)單位的要求，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。學(xué)?？蒲泄芾聿块T和財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的協(xié)助和指導(dǎo)，使科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制更加科學(xué)、合理。要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得任意超過(guò)預(yù)算，保持預(yù)算的嚴(yán)肅性。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整并符合國(guó)家規(guī)定調(diào)整范圍的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)程序，保持預(yù)算的科學(xué)性、權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

（七）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

加強(qiáng)監(jiān)督檢查是高?？蒲泄ぷ鞯挠辛ΡＷC。要建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，健全包括審計(jì)、檢查、財(cái)政、科技等部門，主管部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的科研監(jiān)督體系，建立科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度。高校要將科研經(jīng)費(fèi)使用管理納入內(nèi)部審計(jì)部門的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)全部科研項(xiàng)目實(shí)施抽查審計(jì)，對(duì)重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。要將事前、事中和事后監(jiān)督檢查有效結(jié)合，要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察和外部審計(jì)檢查有機(jī)結(jié)合，保證我國(guó)高?？蒲惺聵I(yè)的健康發(fā)展。

高校科研是國(guó)家科研的重要組成部分，高?？蒲泄ぷ鞯陌l(fā)展與改革不僅是高等教育系統(tǒng)自身改革和發(fā)展的重要組成部分，而且和國(guó)家科研改革與發(fā)展密切相關(guān)，從某種意義上說(shuō)關(guān)系到國(guó)家科研和國(guó)防的實(shí)力和發(fā)展，關(guān)系到國(guó)家的榮辱興衰，□

（作者：武漢市武漢大學(xué)財(cái)務(wù)部，研究生學(xué)歷，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理）