論高校后勤集團供應(yīng)商信用風險精細化管理

戴莉

摘? ?要：高校后勤集團主要承擔為廣大師生提供食、住等相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)的保障部門，其在履行保障職能過程中需要依賴大量中小微企業(yè)供應(yīng)原材料等支持。隨著近些年國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型調(diào)整，經(jīng)濟增速下行，特別是2020年全國突發(fā)新冠肺炎疫情，對中小微企業(yè)經(jīng)營沖擊較大，盡管國家和地方政府出臺了大量救助政策，但中小微企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境仍顯困難，諸多企業(yè)在疫情期間倒閉關(guān)門。本文試圖通過實踐分析提出高校后勤集團對供應(yīng)商信用風險的精細化管理模式，防范交易對手信用風險與業(yè)務(wù)連續(xù)性風險，進一步提升保障服務(wù)能力。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)商;信用風險;精細化管理

中圖分類號：G647.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?DOI：10.12296/j.2096-3475.2021.07.181

近些年來，國內(nèi)經(jīng)濟啟動結(jié)構(gòu)性供給側(cè)改革與“三去一補一降”調(diào)控政策，國內(nèi)經(jīng)濟中小微企業(yè)則經(jīng)營發(fā)展方面存在較多不利因素，經(jīng)營抗風險能力弱，經(jīng)營穩(wěn)定性不強。高校后勤集團主要為廣大師生提供飲食與住宿相關(guān)的產(chǎn)品與服務(wù)，并且更以提供豐富多樣的飲食為主導(dǎo)產(chǎn)品，其業(yè)務(wù)鏈條的上游多為中小微企業(yè)提供原材料支持。高校后勤集團提供飲食具有準公益性質(zhì)，對上游中小微企業(yè)的成本管理與控制具有剛性要求。此外，為了滿足廣大師生日益提高的多元化需求，高校后勤集團必須保證飲食供應(yīng)的連續(xù)性，保持產(chǎn)品的多樣化與高品質(zhì)。因此，原材料供應(yīng)作為飲食生產(chǎn)全流程的重要環(huán)節(jié)，高校后勤集團除了關(guān)注原材料的品質(zhì)、價格、及時性以外，還需要關(guān)注提供原標的供應(yīng)商的質(zhì)量、內(nèi)在的成本控制與經(jīng)營管理能力以及可持續(xù)性經(jīng)營能力，對此，必須持續(xù)識別、監(jiān)測、評估、控制交易對手供應(yīng)商的信用風險，以防范交易對手信用風險與業(yè)務(wù)連續(xù)性風險。

一、信用風險

信用風險一般是指交易對手不履行到期債務(wù)的風險。對于高校后勤集團而言，信用風險可以指交易對手（供應(yīng)商）的違約風險，即因各種原因，交易對手不愿或無力履行合同約定條件進而構(gòu)成違約，致使高校后勤集團遭受損失的可能性。

二、信用風險管理

信用風險管理，是指通過制定與執(zhí)行客戶準入、合作期監(jiān)測、交易額度控制、風險評估與預(yù)警、風險實時控制、年度后評價等全流程管理機制與信用風險管理政策，以保障交易對手風險與業(yè)務(wù)連續(xù)性風險可識別、可評估、可控制。

銀行是信用風險管理運用最成熟的行業(yè)。近20年來，國際銀行業(yè)信用風險管理的發(fā)展歷程，經(jīng)歷了以下幾個階段：

一是八十年代初債務(wù)危機影響誕生了《巴塞爾協(xié)議》，該協(xié)議通過對不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風險。1999年6月《巴寒爾協(xié)議》通過了修改征求意見稿，其中一個方面就是肯定了計量信用風險模型的顯示運用;二是九十年代以來某些大型銀行開始關(guān)注信用風險測量問題，并引入信用風險管理系統(tǒng);三是亞洲金融危機爆發(fā)人們開始重視通盤考慮管理信用風險和市場風險等全面風險管理模式。部分大銀行和咨詢及軟件公司嘗試建立一體化風險測量模型;四是全球金融市場發(fā)展推動用于交易信用風險的金融工具信用衍生產(chǎn)品的發(fā)展應(yīng)用。

歸納起來，隨著對信用風險認識逐步加深以及信用風險計量技術(shù)不斷開發(fā)，現(xiàn)代信用風險管理呈現(xiàn)出由靜態(tài)向動態(tài)發(fā)展的趨勢，即從事后違約計量損失到事前動態(tài)監(jiān)測風險程度，呈現(xiàn)出管理方法從定性向定量發(fā)展的趨勢，即從傳統(tǒng)信用評級方法到建立信用風險模型，通過數(shù)理統(tǒng)計分析歷史數(shù)據(jù)，定量評估個體或群體的信用水平，預(yù)測未來行為的信用風險。

將以上理論實踐運用到高校后勤集團供應(yīng)商信用風險管理，本人提出從設(shè)定重點監(jiān)測指標、建立健全管控機制、等兩個重要方面，對高校后勤集團供應(yīng)商信用風險進行精細化管理。主要包括：

三、供應(yīng)商信用風險信號

為了評估供應(yīng)商信用風險，可以將其信用風險信號按照不同維度設(shè)置為6個大類信用風險監(jiān)測指標，分別為基本信息、經(jīng)營情況、財務(wù)情況、融資情況、賬戶異常信息、對外擔保情況。如供應(yīng)商存在以下負面情形，應(yīng)認定為信用風險信號：

1.基本情況，包括但不限于：

（1）股東、法定代表人（主要負責人）、財務(wù)人員、注冊（實際經(jīng)營）地址頻繁更換;

（2）發(fā)生法定代表人或?qū)嶋H控制人嚴重疾病、喪失民事行為能力等突發(fā)性事件;

（3）涉及重大違法違規(guī)行為;

（4）被責令停產(chǎn)停業(yè)，被暫扣或者吊銷許可證、營業(yè)執(zhí)照等;

（5）企業(yè)主、法定代表人涉及賭博、涉毒、非法集資等違法行為。

2.經(jīng)營情況，包括但不限于：

（1）被工商管理、稅務(wù)稽查、行業(yè)監(jiān)管、環(huán)保執(zhí)法等部門立案調(diào)查或處罰，且情節(jié)較為嚴重的;

（2）異常停工停產(chǎn);

（3）作為違約方或被告方涉及訴訟、仲裁，且涉訴金額重大;

（4）被法院列入失信被執(zhí)行人名單且執(zhí)行標的金額較大，對企業(yè)造成重大影響;

（5）合作過程中供應(yīng)量與注冊資本嚴重不符，存在造假情形的;

（6）所供應(yīng)商品與工商執(zhí)照經(jīng)營范圍不符，存在造假情形的;

（7）合作過程中頻繁延遲交付貨物且無正當理由;

（8）經(jīng)營欺詐，如在收款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù);

（9）發(fā)票開具單位與合作供應(yīng)商名稱不一致的;

（10）產(chǎn)品或服務(wù)退還后未按合同約定退款。

3.財務(wù)情況，包括但不限于：

（1）供應(yīng)量與稅務(wù)資格嚴重不符的;

（2）財務(wù)狀況發(fā)生重大不利變化，存在現(xiàn)金流斷裂風險的。

4.融資情況，包括但不限于：

（1）征信記錄顯示逾期、欠息或表外業(yè)務(wù)墊款的;

（2）發(fā)行債券出現(xiàn)存續(xù)債券本息不能按照約定足額兌付的。

5.賬戶情況，包括但不限于：

（1）頻繁更換合同約定賬戶且無合理理由;

（2）原合同約定的銀行賬戶被司法凍結(jié)、扣劃，且金額較大的;

（3）存在借用他人賬戶接受資金的。

6.對外擔保情況，包括但不限于：

（1）因擔保代償、互保風險、擔保圈風險等嚴重影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的;

（2）被擔保企業(yè)無力還款時，無力承擔擔保代償責任的。

四、供應(yīng)商信用風險管理

即建立供應(yīng)商的客戶準入、合作期監(jiān)測、交易額度控制、風險評估與預(yù)警、風險實時控制、年度后評價等全流程閉環(huán)管理機制，以保障交易對手風險與業(yè)務(wù)連續(xù)性風險可識別、可評估、可控制。

（1）客戶準入環(huán)節(jié)：要嚴格做好客戶準入管理，謹防病從口入?？蛻魷嗜氤送ㄟ^招投標機制公平競爭引入以外，更需要注意加入風險信號甄別與評估準入環(huán)節(jié)，即將建立客戶準入的風險信號甄別表單，對照表單逐項核查與評估信用風險，積極引進無風險信號的優(yōu)質(zhì)客戶，對于無競爭對手的特殊品可以適度放寬準入條件，但需要求供應(yīng)商僅僅存在一般程度風險信號，并且盡可能選擇多家同類商品供應(yīng)商，相應(yīng)提高保證金規(guī)模，降低交易總量規(guī)?；蛘邌未谓灰最~度。

（2）合作期監(jiān)測環(huán)節(jié)：指定專門的部門集中統(tǒng)一管理供應(yīng)商，合作期間加強風險信號跟蹤、監(jiān)測供應(yīng)商風險信號，必要時組織實地核實工作，根據(jù)核實結(jié)果及時形成反饋報告，對嚴重的風險信用及時預(yù)警。

（3）風險評估與預(yù)警：根據(jù)監(jiān)測核實的風險信號，建立分類評估機制，風險評估應(yīng)根據(jù)風險程度開展，對于涉及一般風險的，可以由監(jiān)測部門及時評估并采取應(yīng)對措施，對于涉及嚴重風險的，可以建立多部門集中評估機制，按照職責分離的原則，對于經(jīng)評估為嚴重風險的，應(yīng)由有權(quán)部門下達風險處置措施以及準入名單動態(tài)調(diào)整的決策意見。

（4）風險實時控制：即針對監(jiān)測到的風險信號，通過風險信號可能導(dǎo)致的風險程度，分類管理，采取必要的風險控制措施，其中：

對于風險程度一般的，主要采取加強監(jiān)測頻次、適度調(diào)整交易額度等措施，具體包括但不限于：摸排供應(yīng)商現(xiàn)有的交易額度使用情況、未使用交易額度情況等，評估是否需要縮減或者暫停未使用交易額度;關(guān)注供應(yīng)商針對風險信號的處置情況，評估是否繼續(xù)合作或及時提高交易保證金等措施;持續(xù)提高監(jiān)測頻率，動態(tài)跟蹤供應(yīng)商實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時掌握風險變化情況。

對于風險程度嚴重的，應(yīng)及時提出風險處置預(yù)案，采取有效應(yīng)對措施，避免風險進一步擴大，最大程度緩釋風險。風險處置措施包括但不限于：凍結(jié)未用交易額度或暫停新的交易;凍結(jié)保證金賬戶，只入不出;提前終止采購合同;啟動同類交易的備用供應(yīng)商，及時恢復(fù)業(yè)務(wù)連續(xù)性;其他有效的風險處置措施。

（5）合同管理：要加強合同管理，合同應(yīng)當盡量約定針對供應(yīng)商的風險信號以及出現(xiàn)風險信號后本單位采取應(yīng)對風險處置措施條款，以確保及時采取風險處置措施有理有據(jù)，且在法律上能夠得到充分保護，避免爭議。

（6）年度后評價管理：除了合作期間加強供應(yīng)商風險監(jiān)測以外，還需要采購部門、質(zhì)量檢測部門、財務(wù)部門等從多方面評價供應(yīng)商在合作期間情況，根據(jù)評價結(jié)果客觀合理確定是否繼續(xù)合作或者剔除合作名單，是否增加或者降低合作交易額度，是否增加或者降低保證金額度，是否調(diào)整加快結(jié)算或者延遲付款等交易條件等，以此給予合作供應(yīng)商正向或者負向激勵。

五、結(jié)語

當前，外部經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，經(jīng)營不確定性影響因素增多，高校后勤集團加強風險管理刻不容緩。目前，關(guān)于供應(yīng)商信用風險管理在高校后勤集團的研究并不多，因此，提出高校后勤集團對供應(yīng)商信用風險的精細化管理模式，為其防范交易對手風險與業(yè)務(wù)連續(xù)性風險提供參考。

參考文獻：

[1]李仁真.國際金融法：武漢大學出版社，2011

[2]中國銀行業(yè)協(xié)會、普華永道.《中國銀行家調(diào)查報告（2018）》，2019年2月

（武漢大學后勤服務(wù)集團? 湖北武漢? 430070）