基于經(jīng)濟新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務風險管理措施

摘要：伴隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的高速增長和科學技術(shù)的日新月異，我國社會發(fā)展已經(jīng)進入新常態(tài)時期，當前社會經(jīng)濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃行業(yè)的發(fā)展面臨新的挑戰(zhàn)。因此本文從此角度出發(fā)，探索當下融資租賃業(yè)務的風險管理，為提高行業(yè)發(fā)展安全性和穩(wěn)定性提供一絲幫助，也同時促進降低經(jīng)營風險，從而增強融資租賃業(yè)務的安全，確保企業(yè)經(jīng)營成果和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài);融資租賃業(yè)務;風險管理

所謂經(jīng)濟新常態(tài)，其本意是經(jīng)濟學的概念性定義，指的是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)“對稱態(tài)”基礎(chǔ)上的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定增長，而融資租賃在當前社會經(jīng)濟背景中又叫現(xiàn)代租賃，是一種物品承租與歸屬的新方式，租賃時期內(nèi)囊括報酬和風險賠付等因素。認清當前經(jīng)濟新常態(tài)下融資租賃業(yè)務所面臨的風險，是確保搭建完整的風險管理機制的關(guān)鍵。

一、經(jīng)濟新常態(tài)背景下融資租賃業(yè)務風險發(fā)生因素

（一）業(yè)務屬性因素

融資租賃業(yè)務中，其自身業(yè)務承辦模式和不同屬性服務項目等，是風險發(fā)生的第一要素，租賃業(yè)務流程與辦理過程的特點是影響重點。例如，在租賃服務中，出租方與被出租物品的所屬處置權(quán)和掌控權(quán)把握，不同物品的租金繳納流程和定期維保等，這些從融資租賃公司的角度來說與其經(jīng)濟實力和服務水平息息相關(guān)，業(yè)務本身的金融投放是風險發(fā)生因素之一。

（二）環(huán)境因素

市場環(huán)境與外部社會大環(huán)境是造成融資租賃業(yè)務發(fā)生風險不可忽視的內(nèi)容，融資租賃市場中的競爭性和趨利性影響著業(yè)務發(fā)展，而社會經(jīng)濟的發(fā)展趨勢又主導著租賃市場環(huán)境變化，這就在一定程度上影響租賃業(yè)務風險的變化和遷移，從而增加過程的不確定性，加劇風險發(fā)生概率。

二、風險因素結(jié)構(gòu)分析

（一）信用風險

信用風險的發(fā)生主要是指違約風險，第一因素與業(yè)務相關(guān)工作人員有關(guān)，比如員工的不規(guī)范操作或者職責履行并不健全等，業(yè)務盡職調(diào)查不深入、不細致、走過場，租前應發(fā)現(xiàn)的問題和風險，沒有及時發(fā)現(xiàn)和排除，業(yè)務發(fā)生后出現(xiàn)問題，導致租后管理陷入困局;第二與承租人信用緊密相連，承租人在業(yè)務發(fā)生時存在隱瞞或者欺騙，偽造經(jīng)營數(shù)據(jù)，在租賃業(yè)務發(fā)生后，企業(yè)仍然無法正常經(jīng)營并持續(xù)虧損，最終導致企業(yè)生產(chǎn)無法維持或資金鏈斷裂，從而造成信用風險的發(fā)生。

（二）金融風險

金融風險主要取決于我國貨幣政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，融資租賃作為產(chǎn)業(yè)金融，對于國家的貨幣及產(chǎn)業(yè)信貸政策是相當敏感的，決定著產(chǎn)業(yè)系融資租賃業(yè)務的發(fā)展方向，作出出租人其面臨的是：其一是信貸的供應數(shù)量，其次是信貸的價格，將從流動性和安全性上，深刻影響租賃公司的經(jīng)營。作為承租人，由于貨幣和產(chǎn)業(yè)政策的影響，將決定承租人是否能獲得足夠的信貸支持，確保承租人正常生產(chǎn)經(jīng)營，導致企業(yè)經(jīng)營能力的下降，進而影響租金的償還，最終將影響租賃公司在銀行的債務履約。

（三）稅務風險

經(jīng)濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務的稅務風險主要是指納稅行為和國家稅務總局對納稅政策和相關(guān)行業(yè)稅率所做的調(diào)整，從而對出租、承租人雙方利益帶來損失的風險。在租賃業(yè)務中，直租業(yè)務涉及增值稅的抵扣;項目投運后涉及所得稅的減免問題，因此，充分利用稅務政策分配承租人和出租人之間的稅負，降低企業(yè)負擔，提升企業(yè)盈利和還租能力，是企業(yè)稅務籌劃中，必須應對的稅務風險。

三、基于經(jīng)濟新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務風險管理措施

（一）強化風險意識

經(jīng)濟新常態(tài)背景環(huán)境下，防范融資租賃業(yè)務風險的發(fā)生，首先出租人應樹立強烈的風險意識，建立科學風險管控體系;其次出租人應當充分認知市場競爭環(huán)境的變化和社會需求的轉(zhuǎn)變，根據(jù)市場、環(huán)境、社會需求的階段性變化重新認知服務人群，尤其在經(jīng)濟新常態(tài)下，應深入了解和研究承租人的生產(chǎn)經(jīng)營、市場及技術(shù)更新的變化，全面認知我們所處信用環(huán)境及面臨的各種風險，通過對風險的全面梳理，并做好各種、各類風險的應對預案，才能在第一時間阻斷風險發(fā)生。

（二）增強合規(guī)意識

風險決定取舍、合規(guī)決定價值。融資租賃業(yè)務中，風險是判斷融資租賃業(yè)務在技術(shù)層面的一把尺子，而合規(guī)則是從法律、法規(guī)方面提出的業(yè)務遵循，因而，我們在租賃業(yè)務開展中，不僅要有豐富的風險技術(shù)手段來分析評價業(yè)務的風險程度，通過嚴格的分析和篩查結(jié)果來對租賃業(yè)務的風險做出取舍。更重要的我們還應該從合規(guī)、合法方面來建立租賃業(yè)務的遵循，從而實現(xiàn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，依法取得經(jīng)營成果。在業(yè)務實踐中，無論是出租人還是承租人都應當在把控好風險的同時，注重業(yè)務合規(guī)的認知，在法律、法規(guī)的籠子里開展融資租賃業(yè)務，也在法律、法規(guī)和制度的保護下，合法取得經(jīng)營成果，實現(xiàn)承租人和出租人的互利互惠、共享雙贏。

（三）有效化解風險

經(jīng)濟新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務風險發(fā)生也在發(fā)生新的變化，而在經(jīng)濟新常態(tài)下，有效識別、分析，進而有效化解風險，成為了經(jīng)濟新常態(tài)下必須面對的新課題。有效化解風險的前提就是有效識別，然后就是對風險進行分析，而分析的目的：其一是給風險進行分類，其次就是給風險進行定性和定量。有了正確的分類、定性及定量分析，從而制定出行之有效的風險應對策略，進而有效處置風險，形成處理風險事故的良好能力，這是提高風險管理質(zhì)量的必經(jīng)之路。通過這些風險管理的實踐將有效提高相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，從風險管理機制和管理者兩方面搭建起風險管理體系，推動業(yè)務發(fā)展保持低風險和高品質(zhì)。另外，通過學習借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的風險處理成功案例，完善和豐富自身的風險管理方法和手段，不斷提升風險管理效率。

結(jié)語：總而言之，經(jīng)濟新常態(tài)背景下，融資租賃業(yè)務的風險發(fā)生主要在于業(yè)務屬性和環(huán)境因素的變化，信用風險、金融風險、稅務風險與自然災害是引起風險發(fā)生中的主要因素。認清經(jīng)濟新常態(tài)背景及環(huán)境下的風險因素與變化，才能確保制定出有效的風險管理策略。其次強化行業(yè)風險意識、增強法律法規(guī)認知、提高行業(yè)信息交流等，亦可實質(zhì)降低風險發(fā)生概率。

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作者簡介：

鄧忠常（1965.4—）男，漢族，籍貫：湖南祁陽縣，中核融資租賃有限公司運營總監(jiān)，經(jīng)濟師。

中核融資租賃有限公司? 鄧忠常