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    民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策

    2021-04-12 16:33:44王榮杰
    商場現(xiàn)代化 2021年3期
    關鍵詞:現(xiàn)金流管理解決對策存在問題

    王榮杰

    摘 要:隨著國家經(jīng)濟不斷發(fā)展,現(xiàn)代經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大,為中小企業(yè)提供了更多的發(fā)展機會,但同時也為這些企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想進行盈利活動,需要資金的投入,但是很多中小企業(yè)缺乏資金,現(xiàn)金流管理存在問題。因此為了推動中小型企業(yè)的健康發(fā)展,必須要針對當前現(xiàn)金流管理中存在的問題進行研究,充分認識到現(xiàn)金流管理的重要性、積極做好現(xiàn)金預算管理、享受國家政策支持等措施,為中小型企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

    關鍵詞:民營中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;存在問題;解決對策

    引言:新經(jīng)濟時代下,企業(yè)要想長久發(fā)展,擴大企業(yè)規(guī)模,不僅要保持自身原有的優(yōu)勢,更要具有強大的資金基礎。當前中小企業(yè)應當認識到市場競爭的殘酷性。為了保證企業(yè)的經(jīng)營活動能夠有效地開展,樹立企業(yè)品牌,必須要保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的手段科學,能夠針對經(jīng)營活動進行有效的資金調配,避免在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。當前民營中小企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理的時候,存在經(jīng)驗不足、實力不夠的情況,導致很多問題發(fā)生,必須有針對性地解決。

    一、現(xiàn)金流管理的內容及意義

    市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展帶動了民營中小型企業(yè)的發(fā)展,為了迎合新型的市場結構,參與多元化的經(jīng)營活動,創(chuàng)造更多的效益,中小型企業(yè)必須要具備一定的經(jīng)濟實力,從而正確開展經(jīng)營活動。在這個背景下,企業(yè)想要健康地發(fā)展,必須要進行現(xiàn)代化的現(xiàn)金流管理,提升企業(yè)在市場上的競爭力?,F(xiàn)金流是企業(yè)的生命線,是企業(yè)經(jīng)營活動中的主要內容,流動性十分強,較容易變現(xiàn)的資產(chǎn)和銀行存款。企業(yè)現(xiàn)金流主要來自于經(jīng)營活動的收入、銷售商品的收入、應收應付賬款、固定資產(chǎn)的買賣等收支,現(xiàn)金流的管理對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。首先,現(xiàn)金流能維持企業(yè)運轉所需要的資金。企業(yè)在發(fā)展的時候需要參與多種經(jīng)營活動,企業(yè)的正常運轉離不開現(xiàn)金,中小企業(yè)在經(jīng)營活動中需要購買材料和設備,同時需要支付房屋租賃費、物業(yè)費、水電費等,還需要支付員工薪酬等,無論哪個環(huán)節(jié)的資金出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象,都會造成企業(yè)無法正常健康運行。哪筆活動款項不支付,都會造成企業(yè)停產(chǎn)甚至倒閉,因此必須要加大企業(yè)資金鏈的管理,使企業(yè)發(fā)展中的各個環(huán)節(jié)都有資金支持,維持企業(yè)的生存和發(fā)展。其次,可以有效地提升資金周轉效率,為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。民營中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增多,但是都存在一個現(xiàn)實問題,那就是中小型企業(yè)的經(jīng)濟基礎十分薄弱,現(xiàn)金規(guī)模有限。在這個背景下,加大現(xiàn)金流的管理,可以有效地加快企業(yè)內部資金的周轉力度,使企業(yè)內能有足夠的流動資金進行其他業(yè)務的拓展,從而獲取更多的經(jīng)濟效益。最后,有助于增強企業(yè)的競爭力,使企業(yè)規(guī)模不斷地擴大?,F(xiàn)金流管理是保證民營中小型企業(yè)健康發(fā)展的核心要素,通過對資金進行合理調控,使企業(yè)財務管理水平符合企業(yè)發(fā)展的實際規(guī)模,從而減少企業(yè)運行過程中的財務風險,完善相關內控建設,使企業(yè)的規(guī)模不斷提升。因此,必須要重視現(xiàn)金流管理中存在的問題,有針對性地進行解決。

    二、民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的問題

    1.對現(xiàn)金流管理的認知不足

    民營中小企業(yè)的發(fā)展,主要是進行利潤的獲取,企業(yè)內部規(guī)模較小,因此企業(yè)員工的數(shù)量也較少,大多是業(yè)務型人才,很少有財務管理相關方面的人才,企業(yè)在發(fā)展和管理的過程中,缺少現(xiàn)金流管理的知識,在招聘員工時甚至選擇兼職的財務人員,其職業(yè)素養(yǎng)與綜合能力普遍低下,在編制現(xiàn)金流量表時仍采用傳統(tǒng)編制方法,未深入研究與分析數(shù)據(jù)的準確性,導致最終編制而成的報表流于形式,無法充分發(fā)揮其對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的實效性價值。很多企業(yè)負責人甚至只注重經(jīng)濟效益的獲取,認為企業(yè)只需要把品牌產(chǎn)品做大做強即可,過于關注企業(yè)的技術、產(chǎn)品等方面因素,缺少了財務管理的觀念。還有很多企業(yè)的負責人錯誤地認為,只要企業(yè)在進行經(jīng)營活動的過程中有利潤的獲取,那么一定會有現(xiàn)金,導致企業(yè)資金使用的惡性循環(huán),導致了后期企業(yè)發(fā)展面臨各種財務危機。很多民營中小企業(yè)負責人沒有注重現(xiàn)金流管理相關概念和知識的學習,也沒有招納專業(yè)的財務管理方面的人才,導致了現(xiàn)金流管理工作雜亂,不能滿足實際的發(fā)展需求,甚至可能錯誤地造成企業(yè)入不敷出現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時,民營中小企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷售部門還片面地認為現(xiàn)金流管理只需由財務人員負責,對現(xiàn)金流管理重要性的認知僅停留在表面層次。但實際上,企業(yè)在采購、生產(chǎn)過程中將會涉及大量與現(xiàn)金流管理密切相關的因素。例如,采購部在未制定采購計劃或過度追求折扣的前提下實行大批量采購;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中,管理者缺乏責任心、基層工作人員的職業(yè)素養(yǎng)低、大量不合格產(chǎn)品導致的存貨短缺與積壓現(xiàn)象;在銷售過程中,受長期未收回應收賬款的影響,企業(yè)流動資金被大量占用,在一定程度上降低了現(xiàn)金流、應收賬款以及存貨的周轉速率,甚至嚴重影響企業(yè)銷售額和利潤額的增長。此外,當前民營中小企業(yè)的現(xiàn)金流程仍有待優(yōu)化,尤其體現(xiàn)在其現(xiàn)金流內控制度尚不完善等方面,并且企業(yè)也并未對日常采購付款、銷售收款、費用支出等資金流動信息進行科學的統(tǒng)籌規(guī)劃。另外,企業(yè)對現(xiàn)金流量的分析也并不全面,未結合企業(yè)實際經(jīng)營情況建立相應的風險預警體系,還缺乏科學系統(tǒng)的信息反饋機制,無法在企業(yè)管理者做出決策時提供有效的信息反饋依據(jù)。

    2.經(jīng)營性現(xiàn)金流管理存在問題

    經(jīng)營性支出是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要財務支出,因此經(jīng)營性現(xiàn)金流管理是主要的管理內容。企業(yè)的現(xiàn)金、應收賬款和存貨管理都是經(jīng)營性支出的主要內容,但是在管理的過程中存在各種問題。首先,財務人員對于現(xiàn)金管理的控制力較薄弱,在企業(yè)發(fā)展的過程中,不能將所有的現(xiàn)金都投入到經(jīng)營活動中,還需要留出一部分進行風險的防范,維持企業(yè)日常經(jīng)營開支。但是當前很多中小型企業(yè)為了快速地獲取經(jīng)濟效益,將所有的現(xiàn)金投入進去,或者向銀行借款,甚至是向其他金融平臺進行資金的籌措。導致了企業(yè)發(fā)展面臨危機的時候,或者是面臨機遇的時候,不能及時地拿出資金進行補充。同時,沒有正確地對現(xiàn)金進行規(guī)劃。不能結合企業(yè)的實際情況、經(jīng)營活動、成本預算進行現(xiàn)金的預留和使用,導致現(xiàn)金的閑置或者浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次,賒賬現(xiàn)象嚴重。很多中小企業(yè)在發(fā)展的過程中存在賒賬現(xiàn)象,導致大量應收賬款出現(xiàn),但是在后期缺乏合理的應收賬款催款方式,導致壞賬幾率較高,流動資金被大量占用,不利于企業(yè)的健康發(fā)展。最后,存貨管理存在問題。企業(yè)在發(fā)展的時候對于原材料的所需數(shù)量等不能明確的掌握,缺少規(guī)劃,導致大量產(chǎn)品積壓,現(xiàn)金過度消耗,現(xiàn)金流管理存在問題。

    3.供應鏈占用過多的資金

    當前市場競爭力度大,很多的民營中小企業(yè)為了搶占市場,獲取更多的經(jīng)濟效益,能夠占據(jù)更多的訂單,在供應鏈上投入了大量的資金,在進行訂單獲取的時候,審核的力度不夠大,對于客戶的資格審查不正確或者較為寬松,導致企業(yè)雖然能夠獲取大量的訂單,但是面臨更多的風險。短期內可以給企業(yè)帶來業(yè)績的增長,但應收賬款也會隨之大幅度增加,占用大量的資金,時間一長,如果客戶信用度較差,出現(xiàn)紕漏,或者是經(jīng)營活動出現(xiàn)誤差,會導致后續(xù)的賬款不能及時地回收,出現(xiàn)嚴重的資金鏈斷裂。

    4.在投資活動中盲目實行投資擴張

    現(xiàn)階段大部分民營中小企業(yè)的思維意識仍停留在車間式管理層面上,對投資決策管理的認知也較為淺薄,并且通常由企業(yè)領導者主觀決定各項決策,但實際上大部分企業(yè)領導者并不具備基本的現(xiàn)代市場經(jīng)濟管理理論基礎與相應的實戰(zhàn)經(jīng)驗,尤其在投資決策分析與風險成本管理意識等方面的能力較為匱乏,在投資過程中還抱有嚴重的錯誤投機心理,進而形成盲目投資等不良行為。與此同時,部分企業(yè)領導者過度重視眼前的經(jīng)濟利益,在未深入研究與分析市場經(jīng)營情況的前提下,對不熟悉的行業(yè)領域進行盲目投資,而在陌生的管理環(huán)境、薄弱的管理能力以及變化形式多樣的產(chǎn)業(yè)政策影響下,企業(yè)資金流動的需求量將會呈現(xiàn)劇烈增長的不良趨勢,一旦企業(yè)投資成本無法達到預期盈利效果,將會致使企業(yè)在資金短缺的影響下喪失創(chuàng)新改造能力,甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂、面臨嚴峻的倒閉危機。另外,部分企業(yè)管理者為獲取更高的經(jīng)濟利益,不惜將經(jīng)濟收益全部投入到再生產(chǎn)活動,片面性地采取擴張投資、構建廠房、大量采購基礎設備以及向銀行籌借資金等措施,又未對投資項目的規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等要素進行系統(tǒng)性的規(guī)劃,導致企業(yè)積壓大量未完工程與缺乏流動資金而停產(chǎn)的工程項目,可供企業(yè)使用的流動資金嚴重匱乏,進一步增加了企業(yè)財務風險的發(fā)生幾率。

    5.籌資活動中涉及的融資問題與財務風險

    資金對于每個正在發(fā)展中的民營中小企業(yè)而言,不但是不可或缺的重要資源,還是企業(yè)實行生產(chǎn)經(jīng)營管理與投資擴張的根本保障。大部分民營中小企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中都會選擇平衡財務杠桿的方式擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,部分管理者甚至認為融資資金越高越好,但在投資過程中并未結合企業(yè)實際經(jīng)營情況選擇恰當?shù)馁Y本負債結構,在一定程度上增加了企業(yè)資產(chǎn)負債率,致使企業(yè)的資本結構嚴重失衡。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與盈利情況良好的前提下,若企業(yè)投資收益率高于負債利息率,企業(yè)會在財務杠桿的支持下達成提高自身經(jīng)濟效益的目的。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與盈利情況惡化的背景下,一旦企業(yè)投資收益率低于負債利息率,企業(yè)又會受過度舉債的影響無法償還相應的本金和利息,致使企業(yè)面臨嚴重的資金危機,甚至面臨被迫破產(chǎn)的困境。

    三、提升民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理質量的對策

    1.充分認識到現(xiàn)金流管理的重要性

    中小企業(yè)的管理者必須要認識到現(xiàn)金流管理的重要性,不斷地進行管理水平的強化。首先,在企業(yè)的發(fā)展過程中,不能只注重業(yè)務方面人才的招納,還需要進行財務管理人員的招納,保證人員具有現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識,能夠按照管理制度進行操作。同時,為了保證現(xiàn)金流管理的專業(yè)性,還可以聘請專業(yè)的財務顧問,對于企業(yè)的實際情況進行研究,考慮成本因素,做好成本預算,制定現(xiàn)金流管理辦法。其次,必須要建立健全現(xiàn)金流管理的內控體系。為了保證現(xiàn)金流管理有制度可依,同時具有合理性,必須完善內控制度。做好信用管理,中小企業(yè)發(fā)展過程中,企業(yè)的信用是主要思考的問題,必須要結合企業(yè)的特點,做好信用評估工作,同時通過純信用、設備抵押、信用擔保、應收賬款質押、票據(jù)融資、專利質押等多種途徑從銀行獲得授信,進行資金的獲取,保證現(xiàn)金流充足。再次,必須要提高庫存周轉率。應當結合市場的實際情況,研究市場的發(fā)展方向,購置原材料,制定合理的采購計劃,避免原材料購置過多導致堆積現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時,企業(yè)應當及時清理變現(xiàn)的呆滯庫存,避免同類型的呆滯庫存繼續(xù)產(chǎn)生,避免資金的消耗。最后,民營中小企業(yè)還應從思想角度著手,引導企業(yè)內部全體工作人員充分認識到現(xiàn)金流管理的重要意義。通過強化企業(yè)工作人員對現(xiàn)金流管理的意識,可以有效提高企業(yè)財務與其他部門管理人員的綜合素質。民營中小企業(yè)需定期組織企業(yè)管理人員積極參與財務管理知識培訓活動,促使相關專業(yè)技術人員具備豐富的理論知識儲備與基本的職業(yè)技能,從整體上提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。與此同時,民營中小企業(yè)還可以在資金允許的前提下適當提高工資薪酬待遇,廣泛吸引實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富、分析與管理能力強的高素質復合型財務人員。在現(xiàn)金流量表的編制方面,應避免將其流于表面形式,而是深入分析企業(yè)現(xiàn)金流收支,要合理編制清晰簡潔、適合企業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)金流量報告,從而在企業(yè)管理者作出決策時提供可靠的報表依據(jù),進一步推動企業(yè)財務管理工作的順利開展,促使企業(yè)在正確的發(fā)展道路上穩(wěn)步前進,真正意義上為企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)奠定良好基礎。

    2.做好現(xiàn)金預算管理

    為了使企業(yè)現(xiàn)金管理合理,必須要做好預算工作。中小企業(yè)必須制定合理的周期,將年度現(xiàn)金預算細化,在這個基礎上,做好每個月現(xiàn)金的支出分析,做好預算工作。企業(yè)管理者要定期了解企業(yè)現(xiàn)金的使用情況,及時根據(jù)現(xiàn)金數(shù)量的變化調整收支計劃,同時將現(xiàn)金變化情況及時地通知各個部門,使各部門在進行業(yè)務活動的時候,結合企業(yè)的實際情況進行調整。財務部門必須要做好主導工作,在企業(yè)經(jīng)營性活動開展的過程中,做好現(xiàn)金的計算工作,可以把剩余的現(xiàn)金用于購買銀行的結構性存款等理財產(chǎn)品用于其他投資,為企業(yè)增加現(xiàn)金流,當企業(yè)面臨資金較少的情況時,財務部門應當從其他金融平臺正確地進行資金的獲取,使資金鏈內的現(xiàn)金充裕,能夠進行企業(yè)經(jīng)營活動的開展。與此同時,企業(yè)還應積極完善與優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程,具體可從以下幾方面著手:第一,構建完善的資金預算、分析、反饋機制。民營中小企業(yè)應從整體角度出發(fā)合理規(guī)劃未來不同發(fā)展階段的短期與長期戰(zhàn)略目標,同時結合自身生產(chǎn)銷售情況科學編制現(xiàn)金預算表,將企業(yè)收支情況通過可視化的方式全面展現(xiàn)出來,以此精準把握現(xiàn)金的短缺與盈余情況,并在此基礎上根據(jù)現(xiàn)金盈余設計投資、經(jīng)營、投資計劃。此外,企業(yè)還應科學建立現(xiàn)金流風險預警體系,精準預測日?,F(xiàn)金持有量,將不同時點的凈現(xiàn)金流入量控制在現(xiàn)金持有量限額范圍內,從源頭上避免現(xiàn)金流風險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響。另外,民營中小企業(yè)還應將企業(yè)實際經(jīng)營情況與預算執(zhí)行計劃進行對比分析,及時將分析中發(fā)現(xiàn)的資金問題反饋給上級領導層,以此為其科學決策的落實提供可靠參考依據(jù)。第二,建立企業(yè)資金內控制度??茖W有效的現(xiàn)金內控制度有助于保障現(xiàn)金流處于正常流動狀態(tài)。民營中小企業(yè)對現(xiàn)金流進行管理時,應預先優(yōu)化與完善財務管理制度與會計制度,并將其科學貫徹落實到具體工作環(huán)節(jié)。同時企業(yè)還應嚴格遵循不相容崗位分離原則,要求出納員與會計檔案管理員分別由不同的工作人員擔當,而出納員與記賬員也應由不同的人擔當,督促各崗位員工明確自身職責與義務,要求不同崗位之間的工作人員嚴格履行監(jiān)督制約機制,嚴禁企業(yè)內部發(fā)生財務人員舞弊等現(xiàn)象。對于出納人員而言,其必須保證資金日清月結,并及時盤點資金記錄的準確性,嚴防企業(yè)內部工作人員發(fā)生現(xiàn)金坐支、白條抵庫等行為。最后,企業(yè)還應積極構建授權審批制度,避免上級管理者濫用私權,甚至出現(xiàn)越權審批等行為。

    3.享受國家政策支持

    中小企業(yè)在發(fā)展的過程中十分容易面臨各種風險,因此必須要依賴國家力量,充分享受國家的政策支持和幫助。企業(yè)的管理層不能只注重經(jīng)營活動的開展,還要了解國家的政策動態(tài),及時關注外部情況的變化,及時調整資金使用策略,嚴格控制經(jīng)營成本,避免出現(xiàn)風險。了解政府的扶持政策,結合地方政府的要求開展經(jīng)營活動。當前,企業(yè)的發(fā)展能夠帶動當?shù)亟?jīng)濟的進步,因此很多地方政府出臺了減稅降費等優(yōu)惠政策,中小企業(yè)應及時把握住政府的這些優(yōu)惠政策,結合企業(yè)的實際情況進行政策的適應,穩(wěn)住企業(yè)的現(xiàn)金流,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈,實現(xiàn)產(chǎn)品的升級轉型。

    4.加大投資方案評價力度

    民營中小企業(yè)的資金基礎相對薄弱,在抵御投資風險方面的能力仍有所欠缺,因此企業(yè)應通過合理投資的方式處理多余的現(xiàn)金流,避免盲目投資擴張行為造成企業(yè)面臨資金分散風險與財務風險,甚至導致企業(yè)在資金周轉困難的影響下面臨破產(chǎn)倒閉的危機。這就需要相關企業(yè)經(jīng)營者基于宏觀角度統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展方向,在選擇外部投資時,不但需要充分考慮國家政策、產(chǎn)業(yè)政策等要求,還應深入研究與分析當前市場變動情況,全面掌握市場發(fā)展實際需求、投資項目所處發(fā)展階段及其未來發(fā)展前景等信息,同時邀請相關的投資機構專家提供科學有效的研究指導,并在專家的幫助下科學實施投資方案。此外企業(yè)在內部投資中拓展生產(chǎn)規(guī)模時,還應全面考慮自身管理能力與加大投產(chǎn)措施的融合發(fā)展效果及其資金支持力度,有效規(guī)避各種可能發(fā)生的投資風險。

    5.嚴格落實資金籌集管理工作

    民營中小企業(yè)應根據(jù)自身未來發(fā)展規(guī)劃與實際資金預算成本,有針對性地開展資金籌集管理工作,確保投資與融資處于最佳平衡狀態(tài)。與此同時,企業(yè)還應結合市場實際發(fā)展需求與變動情況,適當加大新產(chǎn)品研發(fā)力度,通過新產(chǎn)品的開發(fā)提高企業(yè)核心競爭力,在保證產(chǎn)品質量的同時加大銷售力度,從整體上提高企業(yè)的盈利能力,并在積累的現(xiàn)金流支持下逐步降低企業(yè)債務水平,從整體上保障企業(yè)負債資本結構的穩(wěn)定性。

    四、結語

    我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,政府各類優(yōu)惠政策不斷實施與下達,為民營中小企業(yè)的發(fā)展提供了新的活力。但是,市場的競爭壓力也隨之不斷地擴大。我國中小型企業(yè)規(guī)模較小,資金量少,難以在激烈的市場環(huán)境下健康地發(fā)展。為了保證我國民營中小企業(yè)的良性發(fā)展,帶動我國經(jīng)濟多元化發(fā)展,必須認識到現(xiàn)金流管理的重要性,培養(yǎng)專業(yè)的現(xiàn)金流管理人才,建立健全內控管理制度,做好預算工作,避免現(xiàn)金的過度消耗,從而推動我國民營中小企業(yè)發(fā)展邁上新的臺階。

    參考文獻:

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