靳蕾
中鋁物流集團(tuán)中州有限公司 河南 焦作 454100
結(jié)合當(dāng)下新穎的管理方法與內(nèi)部控制理論,可以幫助企業(yè)明確業(yè)務(wù)范圍,并且規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門的緊密合作[1]。近年來(lái),鐵路運(yùn)輸行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)逐漸激烈,而企業(yè)想要加強(qiáng)自己在競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì),就需要明確當(dāng)前市場(chǎng),改善原有的管理機(jī)制與組織結(jié)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部管理控制,掌握當(dāng)前市場(chǎng)的走向,確保企業(yè)運(yùn)行符合法律性、經(jīng)濟(jì)性與合理性的原則,避免鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題影響發(fā)展。
管理制度是企業(yè)運(yùn)行不可或缺的工作內(nèi)容,雖然大部分企業(yè)都在內(nèi)部管理體制方面不斷的變革、更新,但是但是整體的系統(tǒng)管理框架以及大部分的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之間的區(qū)別還是很大的[2]。在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建時(shí),職位的任免與效績(jī)審查等體制不能在理論與實(shí)踐的基礎(chǔ)上完全實(shí)現(xiàn)融合。并且在組織結(jié)構(gòu)相關(guān)的管理制度方面也表現(xiàn)出不適應(yīng)的現(xiàn)象,為各部門嚴(yán)格行使職責(zé)帶來(lái)了一定的阻礙,并且也為業(yè)務(wù)流程走向規(guī)范化帶來(lái)了極大的障礙。所以對(duì)內(nèi)部的管理機(jī)制形成了一定的制約,不能使企業(yè)有效的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制,在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資產(chǎn)安全與管理階層職責(zé)行使方面也不能提供助力。
跟隨企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與防控工作為企業(yè)的運(yùn)行提供基礎(chǔ),而鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制需要多個(gè)人員參與。在工作期間,工作人員需要以工作目標(biāo)為基礎(chǔ)明確自己的職責(zé)范圍,幫助專業(yè)人員對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析,及時(shí)整合相關(guān)內(nèi)容,對(duì)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行評(píng)價(jià),從而制定完善的控制計(jì)劃并行使控制職責(zé)[3]。但是結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn),在加上企業(yè)內(nèi)傳統(tǒng)的管理理念太過(guò)深入,所以鐵路運(yùn)輸企業(yè)的工作人員與管理階層對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)都不全面,表現(xiàn)為之注重生產(chǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制,而輕視鐵路運(yùn)輸?shù)氖袌?chǎng)環(huán)境的不斷變化與自身運(yùn)營(yíng)方式的改變的影響,沒(méi)有重視到固資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性,因此在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的控制體系有所缺陷。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的位置是非常重要的,不僅能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制,還能幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn),從而保證企業(yè)合理完善的運(yùn)行。結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題來(lái)看,大部分企業(yè)自身在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)防范方面的工作都不完善,并且風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱[4]。同時(shí),一些基層站臺(tái)普遍沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,還存在不同部門的人員來(lái)?yè)?dān)任管理職位,并且企業(yè)所使用的管理手段與方法都較為落伍,內(nèi)部控制相關(guān)的工作只注重財(cái)務(wù)報(bào)表等簡(jiǎn)單的建設(shè),沒(méi)有準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)分析,所以致使內(nèi)部控制失去作用或大大降低為企業(yè)提供的幫助。
一方面,鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面完善的建設(shè),另一方面內(nèi)部人員缺乏溝通也是很大的問(wèn)題。良好并及時(shí)的溝通可以為鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)提供有效的信息支持,但是因?yàn)槲覈?guó)鐵路運(yùn)輸企業(yè)層級(jí)分明且人員較多,工作內(nèi)容復(fù)雜,所以傳遞信息的速度與準(zhǔn)確性就會(huì)出現(xiàn)偏差,從而導(dǎo)致人員的執(zhí)行能力差、效率慢,所傳遞的信息不及時(shí)、不準(zhǔn)確、內(nèi)容遺漏等問(wèn)題,讓內(nèi)部控制工作在執(zhí)行中大打折扣。
想在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中加大內(nèi)部控制的力度,提升內(nèi)部人員、機(jī)制、經(jīng)濟(jì)方面的掌控程度,就需要從實(shí)際出發(fā),結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與當(dāng)前不斷變換的市場(chǎng)來(lái)制定合理的內(nèi)部控制制度,并且要從促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)不斷完善。具體措施可以參考如下幾點(diǎn):1.企業(yè)的管理制度必須站在所有工作相關(guān)內(nèi)容的角度進(jìn)行制定,同時(shí)針對(duì)企業(yè)的核心部門建立平等的財(cái)務(wù)管理與工作方面的約束。2.根據(jù)企業(yè)不同的需求建立多種監(jiān)督部門與管理方面的專業(yè)人員,在完成必須執(zhí)行的企業(yè)審查后,開展定期全面、細(xì)致地檢查財(cái)務(wù)部門與經(jīng)濟(jì)相關(guān)人員的工作內(nèi)容。3.結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r不斷制定修訂合理得控制措施,并且所包含的工作內(nèi)容要廣泛、全面,比如企業(yè)內(nèi)部的授權(quán)控制、會(huì)計(jì)工作控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)與預(yù)算等經(jīng)濟(jì)相關(guān)內(nèi)容控制。建立內(nèi)控得體系期間,企業(yè)要明確不相容的職位相互分離的原則,對(duì)授權(quán)審批大力控制,對(duì)特別授權(quán)的程序、責(zé)任以及權(quán)限等范圍進(jìn)行有效控制,企業(yè)把不同層級(jí)的管理人員要明確授權(quán)范圍,并在范圍內(nèi)行使個(gè)人職權(quán)。針對(duì)企業(yè)所面臨的重大事務(wù),可以根據(jù)具體情況適用聯(lián)簽制度,或采用集體決策的方式來(lái)行使決策權(quán),嚴(yán)禁出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷的現(xiàn)象或擅自更改集體決策,通過(guò)監(jiān)督來(lái)杜絕出現(xiàn)舞弊行為[5]。在企業(yè)內(nèi)部如果出現(xiàn)舞弊行為,無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度上講還是在企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面來(lái)講都會(huì)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)還會(huì)破壞企業(yè)安全的運(yùn)作環(huán)境。所以,企業(yè)要及時(shí)得建立反舞弊的機(jī)制,了解企業(yè)工作中可能包含舞弊工作的部門環(huán)節(jié),針對(duì)性的進(jìn)行制定反舞弊相關(guān)的工作范圍、執(zhí)行力度、重點(diǎn)等,在企業(yè)的控制管理工作中設(shè)立舉報(bào)、搜查、解決、報(bào)告等程序,不斷完善控制制度與體系。
鐵路運(yùn)輸企業(yè)相對(duì)于其他運(yùn)輸企業(yè)來(lái)說(shuō),特點(diǎn)較多明確明顯,規(guī)模龐大并且牽涉的行業(yè)與工作范圍較廣泛,所以鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大、包含的內(nèi)容更多,風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就成為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的根本內(nèi)容。所以企業(yè)想要提高對(duì)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)方面的管理,就需要把管理力度與管理工作的職責(zé)加大執(zhí)行,建立單獨(dú)的內(nèi)部控制管理部門是必須執(zhí)行的。部門的建立必須站在實(shí)際的角度出發(fā),結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)與企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)分析企業(yè)存在的不足與風(fēng)險(xiǎn),從而制定具有針對(duì)性的內(nèi)部管理政策,政策的制定與鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果關(guān)聯(lián)緊密,可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者識(shí)別企業(yè)當(dāng)前所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn),從而采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的完善措施,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的識(shí)別、分析、報(bào)告處理等內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行從而為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)提供一定保障[6]。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、技術(shù)等各部門要及時(shí)的響應(yīng)并配合管理部門的工作執(zhí)行,確保企業(yè)能在有安全保障的環(huán)境下不斷發(fā)展。比如,企業(yè)內(nèi)部如果出現(xiàn)舞弊、私自動(dòng)用資金、等問(wèn)題出現(xiàn)時(shí),管理部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)并調(diào)查,在調(diào)查過(guò)程中在財(cái)務(wù)等部門搜集資料,但是部門人員所提供票據(jù)、賬目等相關(guān)資料不準(zhǔn)確或不真實(shí),就會(huì)影響管理人員對(duì)事情的判斷,并且沒(méi)有有力的證據(jù)也會(huì)導(dǎo)致無(wú)法懲處違規(guī)、違法行為,讓不法人員逍遙在外,這種行為不僅使不法人員更加猖獗,還阻礙企業(yè)內(nèi)部行使管理職責(zé),讓管理工作變得更加艱難。同時(shí)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也極大增加。所以想要確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)可以高效、安全的運(yùn)營(yíng),就要保證在企業(yè)內(nèi)部有有效的管理制度、規(guī)劃,而各部門要站在企業(yè)發(fā)展的角度配合管理部門工作、調(diào)查,從而降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高安全保障。
鐵路運(yùn)輸企業(yè)的特殊性就預(yù)示著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)必須建立在溝通的基礎(chǔ)上,建立部門溝通體系是確保各部門信息共享、增進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié),不僅可以保證企業(yè)與鐵路政府部門及時(shí)溝通,還能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和諧發(fā)展。企業(yè)可以充分結(jié)合先進(jìn)的科學(xué)技術(shù),利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)及時(shí)溝通,因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)的及時(shí)性與廣泛性,不能能為企業(yè)運(yùn)營(yíng)注入新的力量,還能增強(qiáng)行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力。在使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行溝通時(shí),企業(yè)可以建立內(nèi)部、外部雙向信息渠道,內(nèi)部渠道僅供企業(yè)的工作人員使用,由監(jiān)管部門進(jìn)行控制[7]。內(nèi)部信息渠道建立的主要作用是讓內(nèi)部員工互相監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)行為可以及時(shí)進(jìn)行舉報(bào),同時(shí)可以建立工作內(nèi)容溝通,實(shí)現(xiàn)跨部門協(xié)作,幫助企業(yè)內(nèi)部工作更加協(xié)調(diào)、穩(wěn)定;外部渠道可以由管理階層人員主要與不同的商家、政府部門溝通,通過(guò)溝通可以確定企業(yè)階段性的發(fā)展計(jì)劃,同時(shí)經(jīng)過(guò)與鐵路局的溝通,可以及時(shí)的掌握鐵路運(yùn)輸行業(yè)的相關(guān)文件內(nèi)容以及鐵路局對(duì)鐵路運(yùn)輸相關(guān)工作內(nèi)容的理解與判定,幫助企業(yè)的運(yùn)行更加有法可依。從而增強(qiáng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理能力,避免在法律、規(guī)定等方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)束語(yǔ):綜上所述,鐵路運(yùn)輸企業(yè)是相對(duì)較為特殊的企業(yè),無(wú)論是經(jīng)營(yíng)方面還是發(fā)展方向等,想要有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理工作,就需要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r,并根據(jù)法律、市場(chǎng)等相關(guān)因素的要求來(lái)制定內(nèi)部管理計(jì)劃,并且明確掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)、運(yùn)營(yíng)等方面存在的問(wèn)題,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)意識(shí)、能力,明確當(dāng)前市場(chǎng)的趨勢(shì)與需求來(lái)制定發(fā)展計(jì)劃。加強(qiáng)建立內(nèi)部溝通渠道,實(shí)現(xiàn)跨部門協(xié)調(diào)工作,提高內(nèi)部工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),從而幫助鐵路運(yùn)輸企業(yè)和諧穩(wěn)定的發(fā)展,提高在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力。