信息化形勢下國庫監(jiān)管工作研究

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國庫部門的工作量逐漸增大，35年來，人民銀行經(jīng)理國庫服務(wù)工作取得了顯著成績。三T（TCBS、TIPS、TMIS）系統(tǒng)的發(fā)展運用，加快了國庫信息化進程，使國庫會計核算進入了一個高度電子化的發(fā)展時期，在財、稅、關(guān)、庫、銀以及上下級國庫之間形成了數(shù)據(jù)共享和國庫業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化實時處理，切實提高了國庫服務(wù)工作的效率和政府對財政資金的調(diào)控和使用能力。

關(guān)鍵詞： 信息化;國庫監(jiān)管;檔案管理;風險預警

一、國庫信息化的影響

（一）優(yōu)勢

1.事后監(jiān)督職能得以有效發(fā)揮。國庫信息化，使事后監(jiān)督人員節(jié)省大量人工清點和核對的時間，在很大程度上擺脫了簡單的復核、校對、翻閱和查對賬簿的監(jiān)督方式，改變以往重表面復核、資料整理，追求全而細、忽視監(jiān)督重點，輕風險關(guān)聯(lián)與國庫資金風險的審查方式，將大量的時間和精力傾注于業(yè)務(wù)的規(guī)范性，使事后監(jiān)督職能定位于“把好國庫會計核算質(zhì)量關(guān)，防范國庫資金風險”，充分發(fā)揮事后監(jiān)督職能，提高事后監(jiān)督效能。

2.減輕了檔案管理的工作量。國庫信息化最明顯的優(yōu)勢就是節(jié)省了大量紙張使用，一方面減輕了事后檔案管理人員繁重的整理、裝訂、歸檔工作;另一方面節(jié)省了存放這些資料的空間，緩解了日益緊張的檔案室保管壓力。

3.日常規(guī)范性差錯明顯減少。由于紙質(zhì)稅票、財政撥款憑證、退庫資料等紙質(zhì)憑證和附件的相繼退出，每日國庫部門移交給事后監(jiān)督的紙質(zhì)資料相應(yīng)減少，因此，在以往監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的附件張數(shù)差錯、附件上的各類印章不全或與預留印鑒不符等規(guī)范性差錯也明顯減少。

（二）挑戰(zhàn)

1.國庫監(jiān)督子系統(tǒng)中風險預警不健全。事后監(jiān)督工作的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)問題，查找差錯，更應(yīng)當注重風險隱患的監(jiān)督，真正發(fā)揮事后監(jiān)督的風險預警作用，從而充分有效利用監(jiān)督成果。國庫業(yè)務(wù)逐步電子化，但因制度執(zhí)行不力、責任落實不到位、管理不到位、操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、過失等原因出現(xiàn)不合規(guī)的操作導致資金風險的因素仍然存在。

2.判斷相關(guān)信息資料準確性難度增大。隨著國庫信息化建設(shè)不斷深入，國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收的業(yè)務(wù)逐步以電子數(shù)據(jù)的形式代替，不僅增加了監(jiān)督的難度，而且受各種條件的制約，部分業(yè)務(wù)的相關(guān)資料可能不再提供給監(jiān)督人員，導致監(jiān)督人員對一些問題缺乏直觀性，難以進行實質(zhì)性判斷。

3.國庫監(jiān)管與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不匹配。隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的普及橫向聯(lián)網(wǎng)推廣運行，國庫業(yè)務(wù)已基本實現(xiàn)電子化，事后監(jiān)督人員對商業(yè)銀行系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、財政系統(tǒng)等變化情況及信息掌握的不全面或?qū)鹑诜结樥哒莆沼邢蓿率贡O(jiān)督效果不佳。

二、存在的問題

（一）事中監(jiān)督方面職能弱化。一是制度有待完善。隨著國庫業(yè)務(wù)核算電子化不斷發(fā)展和創(chuàng)新，國庫業(yè)務(wù)電子化將逐步取代手工業(yè)務(wù)，而目前僅僅出臺了一些業(yè)務(wù)操作方面的制度，相應(yīng)的事中監(jiān)督制度及監(jiān)督標準還需要進行相應(yīng)的補充完善。二是監(jiān)督重點有待明確。在國庫信息化模式下，國庫監(jiān)督的對象由紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮討{證信息，業(yè)務(wù)人員僅需選取信息進行銷號，處理結(jié)果為系統(tǒng)自動產(chǎn)生，事中監(jiān)督程序大大簡化，僅憑人力對電子憑證信息的真實性、合法性進行全面人工審核難度較大，因此需對事中監(jiān)督工作重點重新進行明確。三是監(jiān)督方式有待更新。當前信息化趨勢下，業(yè)務(wù)憑證信息通過聯(lián)網(wǎng)方式進行傳輸，且以電子信息形式存在，系統(tǒng)會自動對電子信息各要素進行審核與控制，人工監(jiān)督職能被大大弱化，事中監(jiān)督方式、過程發(fā)生了改變。

（二）系統(tǒng)參數(shù)不能自動同步更新。目前，國庫各系統(tǒng)之前信息可信性自動傳輸，但是各個系統(tǒng)參數(shù)需要分別維護更新，系統(tǒng)之間參數(shù)未能實現(xiàn)自動同步更新。例如，在實際工作中，財政支出無紙化系統(tǒng)人行端口經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)校驗失敗的情況，而90%都是提示預算單位代碼不存在，原因是由于財政部門在發(fā)送信息時在無紙化系統(tǒng)財政端口中加入了新的預算單位，但由于系統(tǒng)無法同步更新，導致無紙化系統(tǒng)人民銀行端口中數(shù)據(jù)缺失校驗失敗。解決這一問題需要人行國庫先在TCBS系統(tǒng)中維護新增預算單位（法人代碼參數(shù)），然后手工導出預算單位代碼，再將此代碼導入國庫端無紙化系統(tǒng)中手動同步，最后手工重新檢驗生效，此過程嚴重影響資金運行效率。

（三）信息不對稱導致財政資金監(jiān)督困難。一是代理銀行集中支付系統(tǒng)缺少財政庫存信息，導致辦理集中支付業(yè)務(wù)時支出金額與財政庫存脫鉤，易出現(xiàn)庫存透支現(xiàn)象。二是現(xiàn)行“3T”系統(tǒng)與支出無紙化系統(tǒng)均未導入財政預算計劃，國庫部門無法對財政預算執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督，存在撥款、退庫超出預算計劃的風險。

三、啟示

（一）強化事中監(jiān)督效能。一是根據(jù)國庫電子化業(yè)務(wù)發(fā)展的進程，結(jié)合實際及時修訂國庫相關(guān)制度，對國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管的方法、監(jiān)督的標準以及監(jiān)測的風險點方面均進行優(yōu)化，明確監(jiān)督的職責和方式，統(tǒng)一監(jiān)督的標準和流程，以國庫標準化建設(shè)為目的，切實提升國庫事中監(jiān)督質(zhì)效。二是明確規(guī)定國庫事中監(jiān)督重點，對相關(guān)崗位監(jiān)督職責進一步規(guī)范，確保對國庫業(yè)務(wù)信息的處理過程符合內(nèi)控制度要求，處理結(jié)果符合真實有效原則。三是完善國庫監(jiān)管系統(tǒng)功能，研發(fā)事中監(jiān)督系統(tǒng)，對國庫會計核算業(yè)務(wù)處理流程進行實時的動態(tài)監(jiān)控與預瞀，最后由人工審核修正，建立以“機控為主，人控為輔”的新型事中監(jiān)督機制。

（二）加快系統(tǒng)參數(shù)同步更新建設(shè)，實現(xiàn)信息對稱。一是深化各系統(tǒng)之間的對接程度爭取早日實現(xiàn)系統(tǒng)參數(shù)同步更新，減少人工干預，降低操作風險。二是設(shè)置預算計劃導入模塊，實現(xiàn)撥款與預算計劃實時比對，為財政決策提供數(shù)據(jù)支撐，強化財政預算管理職能，保障國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定運行，完善庫存信息提示功能，杜絕財政庫存透支與商行墊付資金風險。

（三）進一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)。充分利用TSIS國庫監(jiān)管子系統(tǒng)，不斷優(yōu)化監(jiān)督子系統(tǒng)，目前電子化監(jiān)督具有快捷、準確、高效的特點，避免了人為判斷易出現(xiàn)經(jīng)驗型錯誤等問題。為了使國庫監(jiān)督子系統(tǒng)在事后監(jiān)督工作中發(fā)揮更可靠、更準確、更全面的作用，國庫監(jiān)督子系統(tǒng)有待于進一步改進和完善，以實現(xiàn)監(jiān)督系統(tǒng)與被監(jiān)督數(shù)據(jù)的全面共享，實現(xiàn)有效的監(jiān)督和控制。

金昌市中心支行國庫科王娟琴