分析財政稅收工作深化改革的有效策略

杜金鳳

摘 要：隨著國民經濟不斷提升，我國經濟結構發(fā)生了很大的變化，在近幾年的經濟發(fā)展過程中逐漸暴露出一些問題，需要通過深化改革財政稅收工作來為經濟發(fā)展提供動力，因此需要對財政稅收工作的重要性有準確的認知，并分析現階段財政稅收工作存在的問題，針對性制定改革方案，財政稅收工作是社會主義建設和國家發(fā)展的基礎，需要通過財政稅收來提升國家經濟實力，保證國家穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：財政稅收;深化改革;策略

財政稅收工作可以有效推動國家經濟發(fā)展和社會主義現代化建設，作為政府部門的重要工作內容之一，現階段財政稅收工作尚存在一些問題有待解決，例如稅收體制問題、地方政府財權和事權問題、稅收結構、預算制度等等，需要針對這些問題進行分析和改革，避免財政稅收問題對市場經濟發(fā)展造成影響，進而影響人民的日常生活。

一、財政稅收工作深化改革的意義和作用

（一）財政稅收工作深化改革的意義

隨著世界市場格局不斷變化，我國財政稅收工作方面逐漸暴露出一些問題，對國家經濟發(fā)展造成一定程度上的影響，我國近兩年實施提質增效產業(yè)升級政策，并積極對經濟結構進行調整，如果不進行財政稅收工作深化改革，這些政策很難貫徹落實，長期以來我國各產業(yè)各領域都是通過高污染高能耗的形式來實現發(fā)展，這不利于國家可持續(xù)發(fā)展，很多傳統(tǒng)的產業(yè)現代化程度低技術含量不足，現階段需要積極進行發(fā)展轉型和經濟結構優(yōu)化，因此需要降低企業(yè)的賦稅，并對各領域各行業(yè)提供一定的資金支持，鼓勵企業(yè)發(fā)展科技進行生產轉型和技術升級，通過綜合考量想要達到這個目的最簡單直接的方式就是降低企業(yè)賦稅。

在收入分配政策方面，我國需要深化收入分配政策，首先在初次分配中需要提升勞動人民的收入比例，隨后通過稅后改革來提升收入分配改革的空間，這樣才能保證人民收入提升生活穩(wěn)定，并有效控制資本市場的發(fā)展，其次針對國際經濟結構不斷變化，我國人力資源成本的提升降低了產品和企業(yè)的國際競爭力，不僅降低了企業(yè)的經濟收益也限制了中小微企業(yè)的發(fā)展，因此需要通過稅收來保障提升企業(yè)的利潤，并提升產品和企業(yè)的國際競爭力，現階段人民主管認為我國稅收體制存在缺陷且很多稅收體制導致稅負過高，進而造成人民生活質量下降，人民對政府的滿意度下降，因此需要積極開展財政稅收工作深化改革，幫助企業(yè)進行技術升級和產業(yè)轉型，并降低人民稅負提升人民幸福感和對政府的滿意度。

（二）財政稅收工作深化改革的作用

我國經濟近些年飛速發(fā)展，在宏觀經濟和產業(yè)結構調整上需要進行優(yōu)化，通過財政稅收工作改革，可以為宏觀經濟調整和產業(yè)結構調整提供優(yōu)質的外部環(huán)境，傳統(tǒng)的財政稅收政策已經不能滿足現階段經濟發(fā)展和社會發(fā)展的需求，需要通過財政稅收改革來控制經濟發(fā)展秩序，提升我國綜合實力，現階段雖然我國經濟發(fā)展高速穩(wěn)定，但是由于國際經濟形式不斷變化，一些因素導致金融市場充滿變數，很容易收到金融危機或者通貨膨脹的沖擊，因此現階段我國積極開展雙循環(huán)經濟發(fā)展模式，大力發(fā)展國內經濟，因此需要通過財政稅收工作改革來為國內經濟市場創(chuàng)建優(yōu)質的發(fā)展環(huán)境，推動國內市場和地方經濟發(fā)展，進而有效避免國際市場對我國經濟造成的沖擊。

二、財政稅收政策的現狀分析

財政稅收對一個國家的發(fā)展尤為重要，作為國家發(fā)展主要的經濟來源，需要明確稅收的來源和去向，財政稅收主要是用于調節(jié)居民收入分配，對國家產業(yè)進行優(yōu)化升級、微小企業(yè)扶持、社會福利保障、科研投入、國防軍費支出等方面，可以有效提升國家綜合實力，縮小地區(qū)間的貧富差距，保證產業(yè)鏈的完整性提高國民生活水平和幸福指數，財政稅收工作直接關系到國家的發(fā)展速度、發(fā)達程度、領土完整和人民權益，因此影響巨大，現階段我國在經濟發(fā)展雖然取得了巨大的進步，但是也留下很多隱患，例如通貨膨脹，很多時候市場上的商品出現供不應求或者供大于求的現象，其次就是房地產行業(yè)發(fā)展過于迅猛，房價快速增長短期內對國家經濟發(fā)展有利但是不利于可持續(xù)發(fā)展，同時國內的人力資源成本近幾年不斷提升，很多企業(yè)逐漸將資產轉移到國外，導致我國經濟發(fā)展速度下降，其次隨著物價不斷上漲，貧富差距不斷拉開，且生活成本過高導致很多社會問題出現例如溫飽問題、教育問題、醫(yī)療問題等等，隨著我國人口老齡化程度不斷提升，年輕群體結婚率下降生育率降低都對國家發(fā)展造成阻力，因此需要通過財政稅收深化改革來對這些問題進行解決，保證國家穩(wěn)定，經濟可持續(xù)發(fā)展。

三、財政稅收工作存在的問題分析

（一）財政稅收制度不完善

財政稅收工作想要有序高效進行，需要通過完善健全的制度進行約束和規(guī)范，現階段我國的財政稅收制度存在缺陷，很多時候財政稅收工作開展過程中很容易收到地方政府或者上級機關部門的影響，導致稅后的管理工作開展阻力和難度都增加，導致很多逃稅漏稅，違規(guī)避稅等不規(guī)范現象發(fā)生，且在監(jiān)督管理方面重視程度較低，很多工作人員認為財政稅收工作已經上升到法律層面，因此在監(jiān)督管理工作上相對懈怠，但是巨大的利益下，違法顯現普遍存在，且很多內部監(jiān)督部門的管理較為松散，很容易出現不規(guī)范監(jiān)督的行為，導致財政稅收工作質量和效率較差，針對財政稅收制度問題需要針對性進行分析，科學進行制度設計。

（二）地方政府的財權和事權過于分散，導致稅收責任不明確

很多省級以下的地區(qū)在分稅制度上存在缺陷，之前中央政府不斷加強稅務控制權，為了緩解地方政府的經濟壓力，幫助地方經濟發(fā)展，中央政府逐漸將稅務控制權下放，但是省級政府的財政稅收權力過大，很多時候與下級地方政府的溝通較少，而下級地方政府在承擔的公共事務方面相對較多，導致地方政府財政壓力較大，進而對地方經濟發(fā)展速度造成一定的影響。

其次，很多地方政府與中央政府的稅收種類劃分存在差異，有些地區(qū)的城市維護建設稅和營業(yè)稅在地方稅收分成比例上劃分不夠科學，很多地區(qū)的省級以下政府分稅制度不合理，導致省級以下政府財力緊張，無力發(fā)展地方經濟。

（三）現階段的稅收結構不合理

在稅收結構方面屬于歷史遺留問題，我國長期財政收入中，普遍存在非稅收收入的比重較高，且像間接稅等很多稅后結構不科學，直接稅比例高，間接稅比例低導致人民的認知出現偏差，很多人主觀意識認為稅收比重過于高，且不同地區(qū)由于產業(yè)結構不同經濟發(fā)展水平不同導致稅收不公平，很多是偷稅漏稅現象猖獗，依法納稅的公民相對較少，這對于財政稅收工作的開展造成巨大的阻力，且有很多時候在稅收比例計算上能力不足也導致稅收結構存在問題，需要針對性進行優(yōu)化。

（四）轉移支付的制度建設相對較差，很多操作不規(guī)范透明

現階段我國的轉移支付項目數量巨大，且沒有針對性對轉移運作的操作行為進行統(tǒng)一標準規(guī)范，整體管理意識和管理認知不足，現階段轉移支付項目的結構需要優(yōu)化，專項轉移數目過多而一般轉移項目存在缺口導致很多操作無法高效有序進行，同時這種轉移支付結構也很容易導致腐敗現象發(fā)生，針對稅收返還問題，占中央轉移支付的比重過高，且現行轉移支付要求地方政府必須進行資金配套導致一些西部地區(qū)政府壓力較大。

（五）預算制度存在缺陷

預算制度可以有效提升稅收分配能力，保證稅收的合理利用，現階段我國財政稅收工作預算單位較少，預算內容和預算能力不足，而政府活動普遍存在龐大的預算外資金，不僅影響地方政府正常發(fā)展，很多不科學合理的預算以及預算管理制度、預算編制、監(jiān)督管理都存在缺陷，預算信息不夠清晰透明，且調整頻率過高修改較為隨意，都為腐敗提供基礎，需要在預算制度以及預算監(jiān)督管理方面進行優(yōu)化，調整經濟建設支出和社會服務支出比例，保證地方經濟可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（六）監(jiān)督體系不健全

在財政稅收工作中，不僅制度建設程度較低，在制度的貫徹落實方面也存在很多問題，主要是由于對財政稅收工作的監(jiān)督管理意識較差，在監(jiān)督體系構建上重視程度較低，很多監(jiān)管缺口導致逃稅漏稅的現象依舊存在，部分投機者通過偽造增值稅發(fā)票來進行倒賣，從中牟取巨大的利益，這種方式是違法的，但是由于巨大的利益誘惑這種現象普遍存在，部分稅收過程中存在收差額以及偽造虛假信息的現象，通過財政稅收工作監(jiān)督漏洞來牟取私利，部分企業(yè)針對稅收采取假賬本的方式來違法避稅，這些現象嚴重影響市場秩序且對國家財政經濟發(fā)展有著巨大的影響，需要針對性進行改革優(yōu)化。

（七）財政稅收工作信息化程度較低

現階段很多地區(qū)的財政稅收工作信息化程度較低，沒有意識到信息技術的便捷性，財政稅收工作信息化建設程度直接影響到經濟產業(yè)的運營效率、財政機關市場競爭力以及生產管理質量，現階段很多地區(qū)尚未構建完善的公共服務信息化平臺，沒有利用信息化技術來對市場數據和企業(yè)進行數據采集和分析，導致很多時候管理效率低監(jiān)督質量較差的現象普遍存在。

四、財政稅收工作的深化改革方案

（一）加強財政稅收管理制度建設

需要對省級及以下地方政府的財政稅收工作管理制度進行梳理，逐漸構建財權事權分級分權的管理體系，同時需要對財政稅收監(jiān)督工作進行優(yōu)化，完善監(jiān)督管理制度，同時需要對中央政府和地方政府的公共事務支出方面進行控制，避免地方財政壓力過大影響地方經濟發(fā)展，針對分稅制度需要針對性進行優(yōu)化保證分配的合理性，地方政府可以適當的擴大地方稅稅種，并適量發(fā)行地方債券來拓展經濟來源。

（二）優(yōu)化稅收結構

近些年我國人民經濟生產總值一直低于國家財稅收入，意味著我國的稅負存在一定的問題，因此需要針對性進行調整，首先對直接稅負和間接稅負進行調整，形成以間接稅為主的稅收結構，隨后需要減少行政性個人經濟支出和納稅人的稅外負擔，針對不同階層科學進行稅收調整，降低工薪層稅收，進而縮小貧富差距。

（三）加強財政稅收監(jiān)督管理能力

財政稅收工作的監(jiān)督管理尤為重要，需要分析不同地區(qū)的稅收結構和普遍存在的問題科學進行制度設計，并提升監(jiān)督管理能力，創(chuàng)建監(jiān)督評價反饋機制，通過與基層群體溝通結合大數據分析，明確監(jiān)督體系存在的不足，不斷優(yōu)化完善，并逐漸拓展管理內容，循環(huán)評價反饋機制，保證財政稅收工作監(jiān)督管理與時俱進貫徹落實。

（四）構建完善的財政稅收預算管理體系

地方政府需要構建財政預算編制，并保證預算和執(zhí)行相對獨立，不斷擴大預算內容和預算范圍，加強預算機關人才隊伍建設，保證人才隊伍的專業(yè)性和嚴謹性，同時對于很多預算信息需要保證透明，并構建監(jiān)督管理機制，提升預算審計能力，逐漸縮短預算匯報周期，并對各種不規(guī)范的行為進行嚴格處理，為財政稅收預算構建優(yōu)質的外部環(huán)境。

（五）對轉移支付操作進行規(guī)范

首先需要對一般轉移支付和有附加條件的轉移支付的比例進行調整，降低專項轉移支付的比例，其次需要對分成比例和稅收返還制度進行深化改革，并采取科學的形式來保證地方政府轉移支付配套資金的來源，最后需要對不同地區(qū)轉移數額進行區(qū)分，保證轉移數額比例科學，針對西部經濟發(fā)展較差地區(qū)和東南沿海經濟較發(fā)達的地區(qū)需要合理分配地方政府轉移支付額度。

（六）加強財政稅收信息化建設

現階段各行業(yè)各領域積極融入系虛擬化技術來提升自身綜合能力，財政稅收工作也需要構建財政稅收網絡信息化平臺，將各種財政稅收信息導入網絡系統(tǒng)和信息化平臺，同時利用信息化技術對各行業(yè)企業(yè)進行數據采集和分析，保證各種信息實時準確收集，并構建財政稅收信息數據庫，將各種數據信息作為檔案進行存儲，提升信息利用率作為管理經驗和管理依據，方便進行監(jiān)管和責任追究。

五、總結

財政稅收工作尤為重要，直接關系到國民經濟水平和國家發(fā)展速度，現階段財政稅收工作在體制上尚存在缺陷，且稅負結構、稅收責任、支付轉移制度以及信息化建設等方面都需要針對性進行優(yōu)化，需要完善財政稅收工作的管理制度，提升監(jiān)督管理能力，并優(yōu)化財政稅收預算制度，提升信息化技術的融合程度，進而有效降低地方政府財政壓力，提升人民生活質量，保證我國經濟穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭文娟.財政稅收工作深化改革的有效策略[J].商訊，2021（12）：171-172.

[2]孫紅霞.財政稅收工作深化改革的有效策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2020（06）：29-30.

[3]王林濤.財政稅收工作深化改革的有效策略[J].現代營銷（經營版），2019（10）：158-159.

[4]張玉紅.財政稅收工作深化改革的有效策略探討[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2019（03）：58-59.