構(gòu)建嚴(yán)密有效的商業(yè)銀行銀行內(nèi)控管理制度

白云峰 中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)蒙古區(qū)分行

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的突出問題

1.內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，不全面。仍有部分人員片面地把內(nèi)控理解成各種規(guī)章制度、文件、行政命令，將制度文本和內(nèi)控劃等號(hào)、將稽核或內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控劃等號(hào)、將懲處制度與內(nèi)控劃等號(hào)，在思想上把內(nèi)控看作是對(duì)下級(jí)員工的管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)部控制與創(chuàng)新發(fā)展對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)上重發(fā)展輕管理，在用人上重使用輕教育。

2.內(nèi)控決策系統(tǒng)不健全。高效有序的決策、執(zhí)行、監(jiān)督體系是加強(qiáng)內(nèi)控的前提，目前商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)體系和員工素質(zhì)仍不能適應(yīng)構(gòu)建和完善內(nèi)控制度的要求，嚴(yán)重制約著銀行內(nèi)控建設(shè)的完整性和實(shí)際監(jiān)管力度的發(fā)揮。

3.管理松懈、權(quán)責(zé)邊界不清。部分商業(yè)銀行未從防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的角度，明確部門間及各崗位的權(quán)限，未認(rèn)真梳理不同權(quán)限間的職責(zé)，未對(duì)同一崗位在處理業(yè)務(wù)過程中，不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定，這就會(huì)出現(xiàn)一人多崗、臨時(shí)代崗以及重崗等現(xiàn)象，使銀行內(nèi)部的不法分子留下可乘之機(jī)。

4.制度執(zhí)行落實(shí)不到位。近年來(lái)，商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)上進(jìn)行了一系列積極的、有意義的探索，制度建立日臻完善，但因人為減少控制點(diǎn)操作、有章不循使內(nèi)控失去有效性，甚至出現(xiàn)有令不行、行而不嚴(yán)、禁而不止的現(xiàn)象，更有部分行內(nèi)控形式化傾向嚴(yán)重，許多制度僅停留在書面、墻面，失去了內(nèi)控剛性。如對(duì)賬崗位制約執(zhí)行不嚴(yán)格、客戶經(jīng)理代客操作、離崗未退屏或人離章未收較為普遍。

5.內(nèi)部監(jiān)督部門的獨(dú)立性不夠，控制手段尚顯落后。商業(yè)銀行內(nèi)審部門雖已相對(duì)獨(dú)立，但與直接對(duì)董事會(huì)和最高管理層負(fù)責(zé)的目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，加之內(nèi)控評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和程序尚未成熟，很難從整體上對(duì)各級(jí)行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制狀況做出準(zhǔn)確評(píng)估；內(nèi)部常規(guī)檢查的頻率、覆蓋度或有效性仍存折扣，預(yù)告式檢查多，突擊檢查少；集中稽核大多側(cè)重檢查憑證要素、簽章等規(guī)范性審查，而對(duì)核算手續(xù)是否嚴(yán)密、業(yè)務(wù)處理流程是否合規(guī)等關(guān)鍵事項(xiàng)的審核缺少必要的手段。

6.內(nèi)控制度建設(shè)稍顯滯后。隨著金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營(yíng)模式等都發(fā)生了很大變化，但由于內(nèi)控制度建設(shè)未跟上，業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與相應(yīng)的控制制度存在“時(shí)差”，不少制度規(guī)定出現(xiàn)粗略化、模糊化、老化現(xiàn)象，產(chǎn)生了一些現(xiàn)行制度未能覆蓋的死角、盲區(qū)。

7.外部環(huán)境的不協(xié)調(diào)。行政干預(yù)、企業(yè)現(xiàn)狀和較為混亂的金融秩序是影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制重要的外在因素。在我國(guó)，地方政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度較深，使總行對(duì)分支行的控制不足或失靈。而一些企業(yè)采取的種種逃避銀行債務(wù)的做法，也間接影響商業(yè)銀行內(nèi)控制度的落實(shí)。在金融秩序上，商業(yè)銀行間的不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)，使少數(shù)銀行寧可犧牲內(nèi)控制度，也不遺余力地參與拼搶。

8.目前，商業(yè)銀行內(nèi)部信息管理系統(tǒng)尚不成熟。存在如下問題：一是信息失真現(xiàn)象仍不同程度的存在；二是信息的獲取渠道狹窄、傳遞的手段落后，信息歸集和分析能力不高；三是各部門間協(xié)調(diào)不夠，各信息系統(tǒng)關(guān)聯(lián)度不高，一定程度上制約了管理決策的科學(xué)性和相關(guān)內(nèi)控制度的完整執(zhí)行。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的幾點(diǎn)設(shè)想

1.根據(jù)商業(yè)銀行實(shí)際，針對(duì)各行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)的制衡原則設(shè)計(jì)并配置合理高效運(yùn)轉(zhuǎn)的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)每個(gè)系統(tǒng)下具體業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行梳理，使各機(jī)構(gòu)、各環(huán)節(jié)、各崗位間既相互配合又彼此制約，從而有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高人員職業(yè)道德素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確立“風(fēng)險(xiǎn)首位”和“內(nèi)控先行”的思想，管理者始終保持“小荷才露尖尖角，早有蜻蜓立上頭”的敏銳，善于觀察捕捉和發(fā)現(xiàn)問題，充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)控中所承擔(dān)的責(zé)任，通過自身言行、態(tài)度和管理活動(dòng)為員工作出表率，加強(qiáng)溝通，引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，抵制惡性物欲的膨脹、入侵和滲透，真正把制度的約束化為員工的自覺行為。

3.建立監(jiān)督反饋和糾正機(jī)制，樹立稽審部門權(quán)威，賦予充分的獨(dú)立性和適當(dāng)處罰權(quán)。內(nèi)審部門不但是內(nèi)控的檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門還應(yīng)是內(nèi)控的指導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。開辟有效的內(nèi)控報(bào)告渠道和糾正機(jī)制，保證被發(fā)現(xiàn)的問題，都有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章人員應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

4.制訂統(tǒng)一的、系統(tǒng)的、操作性強(qiáng)的激勵(lì)約束機(jī)制，建立高層人員信息控制檔案并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，將內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范作為選拔、任用、衡量各級(jí)管理人員工作業(yè)績(jī)的重要考評(píng)指標(biāo)。

5.強(qiáng)化制度約束，緊扣內(nèi)控重點(diǎn)，做到有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、違章必究。在允許的范圍和權(quán)限內(nèi)辦事，同時(shí)突出抓好“四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)”：關(guān)鍵人(各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人，重要崗位人員)；關(guān)鍵部門(信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄柜臺(tái)、金庫(kù)守衛(wèi)等)；關(guān)鍵物件(現(xiàn)金、槍支、密鑰、印章、重要空白憑證等)；關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)(審批程序、授權(quán)事項(xiàng)、交接手續(xù)、操作系統(tǒng)管理、存取手續(xù)、票據(jù)清算、檢查監(jiān)督環(huán)節(jié)等)。

6.隨著銀行業(yè)數(shù)據(jù)大集中的推進(jìn)，新型業(yè)務(wù)和支付手段不斷迭代更新，潛在風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，強(qiáng)化內(nèi)控信息管理系統(tǒng)建設(shè)勢(shì)在必行，各行應(yīng)為內(nèi)審部門預(yù)設(shè)系統(tǒng)接口，提高信息分析、利用能力，提高信息資源共享，為加強(qiáng)內(nèi)部控制提供有力的信息支持。

7.健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，為商業(yè)銀行安裝一個(gè)敏銳的“觸角”。在新業(yè)務(wù)開展之前，詳細(xì)評(píng)估其內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)值，供決策參考。發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)控制優(yōu)勢(shì)，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)狀況保持連續(xù)性評(píng)估和跟蹤監(jiān)測(cè)，隨時(shí)掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的快速反映能力，增強(qiáng)控制實(shí)效，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。

總之，有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要環(huán)節(jié)，是銀行安全性和良好運(yùn)作的重要保證。只有建立和執(zhí)行完整、有效的內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，才能使銀行的經(jīng)營(yíng)決策方向正確、執(zhí)行落實(shí)堅(jiān)決徹底，監(jiān)督控制及時(shí)得力，信息反饋快速靈敏，充分體現(xiàn)出商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，全面實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和自身的發(fā)展戰(zhàn)略。