企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

彭川 TCL智能科技（寧波）有限公司-成都商務(wù)中心財(cái)務(wù)部

一、引言

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，給我國企業(yè)發(fā)展帶來了很多機(jī)遇，同時(shí)也帶來了很多挑戰(zhàn)，為了進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)生存經(jīng)營的規(guī)模和增強(qiáng)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，以賒銷方式促進(jìn)銷售也成為企業(yè)發(fā)展的法寶，但其暴露的風(fēng)險(xiǎn)卻是巨大的，直接影響到應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的占比，相對(duì)于其他的財(cái)務(wù)指標(biāo)來看，應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的，影響著企業(yè)的現(xiàn)金流發(fā)展。一旦因?yàn)閼?yīng)收賬款爆發(fā)資金流危機(jī)，將對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不可估計(jì)的影響。

二、目前企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）企業(yè)內(nèi)部存在交流不暢問題，權(quán)責(zé)不明

目前我國企業(yè)內(nèi)部在管理應(yīng)收賬款的過程中出現(xiàn)的問題就是各部門之間缺乏應(yīng)用的溝通交流，相關(guān)的權(quán)限也是混亂的、不清晰的。一般企業(yè)的應(yīng)收賬款的形成需要需要多個(gè)部門的配合，財(cái)務(wù)部門、銷售部門、倉儲(chǔ)部門等等來進(jìn)行協(xié)作完成。在實(shí)際工作中，企業(yè)和合作方的合作周期都是比較長(zhǎng)的，跨期業(yè)務(wù)和跨期資金也是這樣形成的，也就需要財(cái)務(wù)部門和銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的信息進(jìn)行核對(duì)和交換，避免因?yàn)闇贤ǖ牟患皶r(shí)導(dǎo)致了銷售業(yè)務(wù)的失敗和資金的延期，應(yīng)收張狂數(shù)額過大?，F(xiàn)實(shí)中企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通是較為混亂的，信息溝通不及時(shí)的情況也是經(jīng)常發(fā)生，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款金額出現(xiàn)差異或不符合企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定。此外，企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)不清，也是造成內(nèi)部溝通交流不流暢的原因之一，在進(jìn)行應(yīng)收賬款的權(quán)責(zé)劃分時(shí)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門的沖突是非常明顯的，都是由于權(quán)責(zé)劃分不清晰導(dǎo)致的，最后將形成應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，形成壞賬，嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展。

（二）不同部門及崗位銜接不到位

企業(yè)應(yīng)收賬款的形成和收回涉及的部門和崗位都是非常多的，因此應(yīng)收賬款所涉及的風(fēng)險(xiǎn)也是非常大的，很多應(yīng)收賬款無法及時(shí)的回收，都是因?yàn)椴煌块T和崗位之間沒有進(jìn)行及時(shí)的溝通和銜接，特別是某些正在發(fā)生變動(dòng)的崗位和離職的崗位，在辦理離職和交接手續(xù)的時(shí)候，沒有及時(shí)的將一些有關(guān)應(yīng)收賬款的催收情況進(jìn)行說明，只是簡(jiǎn)單的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行了清算，導(dǎo)致了后期新人在接受業(yè)務(wù)后，沒有對(duì)該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)的催收和關(guān)注，也就導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的回收出現(xiàn)延時(shí)。還有一種導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)是來自客戶方的風(fēng)險(xiǎn)，客戶方負(fù)責(zé)對(duì)接應(yīng)收賬款的員工調(diào)崗或者離職，在交接業(yè)務(wù)的時(shí)候如果不夠清晰，也會(huì)出現(xiàn)同樣的情況導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)的收回，最后形成賬款逾期和壞賬。

（三）應(yīng)收賬款日常管理不嚴(yán)謹(jǐn)

目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作很明顯的特征就是管理上不夠嚴(yán)謹(jǐn)，主要原因有以下幾點(diǎn)：第一，對(duì)應(yīng)收賬款的審批過松。現(xiàn)在很多企業(yè)面對(duì)激烈的市場(chǎng)環(huán)境作出的舉動(dòng)就是不斷的擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)大銷量，以期可以獲得更大的市場(chǎng)份額，提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)里，因此銷售人員在簽訂客戶的過程中可能就會(huì)出現(xiàn)審批過松的情況發(fā)生，目的是為了盡快完成整個(gè)銷售流程；第二，沒有對(duì)形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的對(duì)賬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)賬頻率，但是目前大多數(shù)企業(yè)都沒有及時(shí)的進(jìn)行應(yīng)收賬款對(duì)賬，甚至很多企業(yè)都是等到年末做審計(jì)了才發(fā)現(xiàn)賬上有很多逾期的應(yīng)收賬款未收回；第三，沒有形成催收機(jī)制。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收是一件非常正常的事情，也是每月財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要關(guān)注的問題，但是現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員都沒有形成這樣的機(jī)制，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，給企業(yè)帶來了很大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）客戶資信程度管控和信用評(píng)價(jià)不到位

目前我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上已經(jīng)逐漸開始優(yōu)化，但是從最后的數(shù)據(jù)上反映出來的問題是，很多應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)并不來自企業(yè)自身的管理和內(nèi)部員工的溝通交流，而是來自客戶的自信程度和信用等級(jí)，目前已經(jīng)有很多企業(yè)意識(shí)到了建立內(nèi)部客戶資信程度管控的重要性，如果企業(yè)擁有一整套客戶的信用信息，對(duì)于企業(yè)判斷該客戶應(yīng)收賬款的回款能力是非常有效的。但是目前還是有部分企業(yè)在客戶資信管控和信用評(píng)價(jià)上工作不夠到位，造成了企業(yè)無法分辨優(yōu)質(zhì)客戶，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)過高，一旦賬款無法收回，將會(huì)給企業(yè)后期的經(jīng)營帶來嚴(yán)重的后果。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略

（一）建立并完善應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任

為了進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)和管理，制定出符合企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化應(yīng)收賬款管理的管理制度是企業(yè)優(yōu)化管理的第一步。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營管理特點(diǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行框架重建和細(xì)節(jié)優(yōu)化，比如，企業(yè)可以將應(yīng)收賬款電算化處理，同時(shí)以臺(tái)賬管理的方式時(shí)刻關(guān)注應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都要做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，管理制度中還必須涉及對(duì)客戶資料和評(píng)價(jià)的管理，包括各種文件、文書的管理，明確所有的管理責(zé)任，標(biāo)注好每個(gè)應(yīng)收賬款涉及的節(jié)點(diǎn)，責(zé)任到人，一旦出現(xiàn)問題可以及時(shí)的找到責(zé)任人并進(jìn)行及時(shí)的處理。為了進(jìn)一步減小企業(yè)面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以要求負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人同時(shí)也要肩負(fù)起催收賬款的任務(wù)，明確首款責(zé)任，并將此作為員工績(jī)效考核中的影響因素，可以最大限度的降低企業(yè)面臨的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化不同職能部門的管理銜接

企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較低，回款效率低的一個(gè)很重要的原因就是企業(yè)不同的職能部門之間的溝通存在著障礙，在管理上各自為政，沒有對(duì)應(yīng)收賬款的回款情況進(jìn)行及時(shí)的溝通，其溝通障礙的形成不僅僅是部門之間天然的因素，還存在于一些客觀的因素和限制性條件。為了加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通管理，企業(yè)可以引入信息化管理系統(tǒng)，通過信息化管理手段將應(yīng)收賬款的整個(gè)形成過程進(jìn)行記錄，并開具不同的權(quán)限，形成動(dòng)態(tài)的監(jiān)控管理機(jī)制，以此來補(bǔ)充企業(yè)在管理制度上可能存在的缺陷。

（三）建立并完善應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

動(dòng)態(tài)管理機(jī)制的建設(shè)已經(jīng)是目前企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的必然趨勢(shì)，現(xiàn)階段企業(yè)反映出的客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制和誠信機(jī)制都還在建設(shè)中，在摸索的階段里很難給企業(yè)帶來更多實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。目前很多企業(yè)都會(huì)擔(dān)心應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，無法收回除了會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和發(fā)展之外，還可能讓企業(yè)面臨訴訟，一般很多企業(yè)為了保護(hù)企業(yè)的形象都不會(huì)通過法律的方式來解決應(yīng)收賬款的催收問題，其造成的連鎖反應(yīng)就是部分客戶其實(shí)已經(jīng)處于失信狀態(tài)了，但是由于企業(yè)沒有上報(bào)，這部分客戶的信用記錄一直沒有跟工商的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行同步的更新，嚴(yán)重影響到了企業(yè)自身對(duì)客戶信用的評(píng)判。因此，建立并完善應(yīng)收賬動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理機(jī)制不僅可以優(yōu)化客戶信息，也有利于建立信用檔案。具體操作如下：企業(yè)建立客戶的信息管理系統(tǒng)之后，將合作過的企業(yè)客戶信息進(jìn)行錄入，對(duì)于某些不按時(shí)支付應(yīng)收賬款或者一直拒絕支付的企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，記錄到企業(yè)黑名單，并將一系列證據(jù)鏈條公布到共享平臺(tái)上，防止應(yīng)收賬款惡性循環(huán)。

（四）建立并完善客戶信用檔案管理平臺(tái)

隨著我國企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理問題已經(jīng)越來越嚴(yán)重，加強(qiáng)管理、優(yōu)化內(nèi)部員工、促進(jìn)溝通等等方式，實(shí)際上都是被動(dòng)的在進(jìn)行應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理，為了進(jìn)一步優(yōu)化管理方式，企業(yè)需要以更加主動(dòng)的方式對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，建立并完美客戶信用檔案管理平臺(tái)就是其中一種方式。應(yīng)收賬款行為的產(chǎn)生來自企業(yè)銷售商品和提供相關(guān)勞務(wù)服務(wù)時(shí)對(duì)方產(chǎn)生的賒銷行為，所以應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)問題就應(yīng)該對(duì)賒銷行為這個(gè)源頭做起。通過對(duì)產(chǎn)生賒銷行為的過程進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和把控，可以很大程度的降低企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。賒銷可能會(huì)給企業(yè)帶來短暫的業(yè)績(jī)，但是盲目的賒銷給企業(yè)帶來的必然是巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的會(huì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來經(jīng)營危機(jī)。

四、結(jié)語

企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中隱藏著企業(yè)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部溝通的不流暢，企業(yè)應(yīng)收賬款管理權(quán)限的不清晰，不夠健全的管理制度等等，都將會(huì)給企業(yè)應(yīng)收賬款的回款帶來阻礙，從而導(dǎo)致企業(yè)形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。為了盡量規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要進(jìn)一步對(duì)應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行完善，劃分清晰權(quán)責(zé)，建立客戶信用管理平臺(tái)，從而降低企業(yè)面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展。