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      中小型商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)成因及應(yīng)對(duì)措施

      2021-01-11 16:25:14屈令瑜
      科學(xué)與生活 2021年27期
      關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析商業(yè)銀行

      摘要:中國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái),經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展發(fā)生了翻天覆地的變化。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)金融業(yè),隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加,金融業(yè)務(wù)種類也逐漸變多,各種中小型商業(yè)銀行也蓬勃發(fā)展起來(lái)。但是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境復(fù)雜。在金融活動(dòng)中由于銀行管理不到位,管理方式不規(guī)范,近年來(lái)銀行會(huì)計(jì)核算失誤事件頻發(fā),金額數(shù)目不等,因此銀行會(huì)計(jì)核算需要更加規(guī)范的管理制度,更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,來(lái)重新建立企業(yè)對(duì)銀行的信賴,增加銀行信譽(yù)。

      關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);成因分析;防備措施

      引言:隨著信息技術(shù)的使用,經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快。在政府宏觀調(diào)控和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)雙重推動(dòng)下,商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占有越來(lái)越重要的地位,它可以為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)核算,發(fā)放商業(yè)貸款保證企業(yè)有序平穩(wěn)運(yùn)行,為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供更多便利和支持。但是隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大,工作內(nèi)容的不斷增多,經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)展,商業(yè)銀行的管理規(guī)則越來(lái)越適應(yīng)不了不斷變化的銀行內(nèi)部和外部環(huán)境,為銀行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管帶來(lái)諸多問(wèn)題。銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā),也在不斷提醒中小商業(yè)銀行要提高業(yè)務(wù)水平,加強(qiáng)監(jiān)管力度,降低金融事故風(fēng)險(xiǎn),樹(shù)立好更加值得企業(yè)信賴的形象。

      一、發(fā)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的原因

      (一)不利的會(huì)計(jì)核算環(huán)境

      會(huì)計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要受核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性影響,一些銀行為了追求自身利益而不擇手段,擅自更改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以期達(dá)到想要的會(huì)計(jì)核算結(jié)果。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)是最能夠直接體現(xiàn)銀行運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀的,也是企業(yè)選擇銀行辦理業(yè)務(wù)的依據(jù)和前提,如果最基本的核算數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤,就會(huì)導(dǎo)致銀行資金流動(dòng)信息不明,嚴(yán)重影響銀行經(jīng)營(yíng)決策。

      (二)員工工作態(tài)度不端正

      銀行業(yè)務(wù)每天會(huì)面臨大量的數(shù)據(jù)核算和信息核對(duì),工作內(nèi)容單調(diào),工作環(huán)境枯燥,工作氛圍不活躍。這就造成一些銀行工作人員工作懈怠,工作態(tài)度不認(rèn)真,不能嚴(yán)格遵守操作規(guī)程,這是大多數(shù)核算失誤發(fā)生的主要原因。中小商業(yè)銀行為了節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本,招收學(xué)歷低、非專業(yè)的工作人員入職,且培訓(xùn)時(shí)間短,培訓(xùn)內(nèi)容不全面就急忙上崗,不能做到專人專崗,一人多崗現(xiàn)象常見(jiàn)。由于人員崗位配置不合理,工作人員專業(yè)性不強(qiáng),增加了會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn),使銀行決策者無(wú)法準(zhǔn)確了解資金流向及銀行真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況,造成決策失誤。在實(shí)際工作中違規(guī)操作主要有:會(huì)計(jì)核算方法不準(zhǔn)確;與企業(yè)信息核對(duì)不及時(shí);錯(cuò)誤核算利息利率;余額與會(huì)計(jì)報(bào)表不符等等。由以上可以看出工作態(tài)度敷衍,工作專業(yè)不強(qiáng)是造成諸多核算問(wèn)題的主要原因。

      (三)注重營(yíng)銷業(yè)績(jī)忽視員工培養(yǎng)

      金融環(huán)境日益繁榮,中小銀行蓬勃發(fā)展,銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。銀行內(nèi)部也會(huì)對(duì)員工下發(fā)營(yíng)銷指標(biāo),銀行會(huì)計(jì)核算人員迫于營(yíng)銷壓力,為了完成銀行營(yíng)銷指標(biāo),將過(guò)多的精力投放在推銷銀行產(chǎn)品,留存老客戶,發(fā)展新客戶上,而不是放在提高專業(yè)能力。其實(shí)會(huì)計(jì)人員參與營(yíng)銷并不是一件壞事,從個(gè)人角度出發(fā),會(huì)計(jì)人員可以通過(guò)營(yíng)銷來(lái)提高業(yè)務(wù)能力以及個(gè)人收入;從銀行角度出發(fā),全員參與可以加快銀行轉(zhuǎn)型,增加銀行經(jīng)濟(jì)效益。但是完全將銀行工作本末倒置,營(yíng)銷指標(biāo)越定越高,會(huì)計(jì)人員日常核算時(shí)間大大縮短,工作失誤率提高,核算風(fēng)險(xiǎn)增加。

      (四)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范

      每個(gè)銀行每個(gè)崗位都有一整套的操作規(guī)程和管理制度。由于所招聘工作人員工作能力高低不等,專業(yè)水平不盡相同。有些工作人員根本意識(shí)不到自己的操作到底錯(cuò)在哪里,每個(gè)會(huì)計(jì)人員每天面臨大量銀行客戶辦理業(yè)務(wù),為保證客戶隱私,工作人員絕不可以將客戶信息私自泄露外傳,但是由于一些工作人員安全防范意識(shí)低,合規(guī)意識(shí)淡薄,不經(jīng)意間違規(guī)操作,造成不可估量的后果。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)操作流程不熟練,系統(tǒng)交易碼掌握不牢固,在遇到自身不懂的業(yè)務(wù)時(shí)第一時(shí)間不是查找操作手冊(cè),而是詢問(wèn)同事,這些行為都在會(huì)計(jì)核算中引起不必要操作失誤。

      (五)會(huì)計(jì)物品保管不妥善

      在實(shí)際工作當(dāng)中,會(huì)計(jì)人員核算使用的重要物件都應(yīng)該由專人保管,比如個(gè)人的名章、銀行印章等,這些都是辦理業(yè)務(wù)的必要品,一旦丟失會(huì)嚴(yán)會(huì)引起嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,甚至工作人員需要擔(dān)負(fù)起法律責(zé)任。但是很多工作人員在日常工作中沒(méi)有完全按照規(guī)章制度執(zhí)行,臨時(shí)離崗登記簿、會(huì)計(jì)銀行,重要空白憑證沒(méi)有加鎖保管或入保險(xiǎn)柜保管。登記簿上記錄著大量的客戶信息以及銀行業(yè)務(wù)往來(lái),一旦丟失后果不堪設(shè)想。銀行會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足,給了不法分子可乘之機(jī),增加了銀行核算風(fēng)險(xiǎn)。

      (六)銀行督導(dǎo)監(jiān)察責(zé)任落實(shí)不到位

      為預(yù)防會(huì)計(jì)核算失誤,每筆會(huì)計(jì)核算最后都需要銀行進(jìn)行二次督導(dǎo)檢查,來(lái)降低失誤率,提高工作效率。但現(xiàn)實(shí)工作當(dāng)中大多數(shù)銀行督導(dǎo)檢查部門沒(méi)有履行檢查責(zé)任,工作流于表面沒(méi)有認(rèn)真深入的進(jìn)行賬目核對(duì),工作態(tài)度敷衍,又在無(wú)形中增加了銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

      (七)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理

      銀行為了降低運(yùn)營(yíng)成本,縮減工作人員招募數(shù)量,無(wú)法做到專人專崗,常常是一人身兼多職,員工上下級(jí)之間、各工作崗位之間失去相互制約和監(jiān)督。員工責(zé)任感低,執(zhí)行能力差,規(guī)章制度不能及時(shí)學(xué)習(xí)和傳達(dá),這為銀行管理工作帶來(lái)了巨大難度,也更增加了業(yè)務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)。

      二、中小型商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)解決辦法

      (一)建立健全完善的管理體系

      完善的管理體系、健全的管理制度是降低會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的前提和保障。首先銀行要做好工作前預(yù)防、工作過(guò)程監(jiān)督、工作完成核查,只有落實(shí)好工作當(dāng)中的每一步,做好細(xì)節(jié)工作,才能減少工作失誤。其次要加強(qiáng)銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),約束和管理好自身行為。最后加強(qiáng)銀行督查檢查職能,做好銀行內(nèi)部工作流程監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題,將問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

      (二)加強(qiáng)崗位職責(zé)

      銀行要科學(xué)設(shè)置工作人員數(shù)量,切不可為了減少運(yùn)營(yíng)成本而降低人員錄用標(biāo)準(zhǔn),招收專業(yè)能力強(qiáng),業(yè)務(wù)水平硬的工作人員入崗。設(shè)置專人專崗加強(qiáng)落實(shí)崗位責(zé)任到個(gè)人,設(shè)置會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)權(quán)限,嚴(yán)格督查業(yè)務(wù)人員按流程操作,加強(qiáng)工作人員責(zé)任感,從而降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      (三)建立健全完善的考核機(jī)制

      銀行內(nèi)部應(yīng)該建立健全員工考核機(jī)制,不能單純以銷售銀行產(chǎn)品數(shù)額為考核標(biāo)準(zhǔn),要對(duì)會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平、服務(wù)態(tài)度、工作表現(xiàn)等多方面綜合考察,考察方式要科學(xué),考察過(guò)程要民主、考察結(jié)果要公平。根據(jù)考察結(jié)果對(duì)員工制定適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度,表現(xiàn)突出的員工要進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),反之工作態(tài)度消極,工作失誤率高的員工也應(yīng)該做出響應(yīng)的懲罰。明確工作責(zé)任和義務(wù),提高員工積極性。

      (四)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)科學(xué)管理

      隨著銀行經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大,銀行財(cái)務(wù)交易也愈發(fā)增多。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,制定健全的管理辦法,是增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益抵御風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。首先要保證企業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)有效,會(huì)計(jì)核算結(jié)果完整可信。其次要不斷提高銀行相關(guān)工作人員專業(yè)性,定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),加強(qiáng)業(yè)務(wù)考核,減少由于個(gè)人失誤而引起的不必要的核算風(fēng)險(xiǎn)。

      (五)加強(qiáng)監(jiān)督部門監(jiān)察職能

      銀行內(nèi)部監(jiān)督部門是對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行二次檢查,查缺補(bǔ)漏,是降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一道有力屏障。針對(duì)目前也大多數(shù)銀行監(jiān)督部門缺失,職能落實(shí)不到位,導(dǎo)致核算風(fēng)險(xiǎn)增加的問(wèn)題,應(yīng)該完善監(jiān)督部門工作制度,加強(qiáng)監(jiān)督力度,落實(shí)工作責(zé)任。同時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督部門與會(huì)計(jì)各部門之間的溝通合作,通過(guò)會(huì)議、座談等方式了解核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,各部門協(xié)同合作共同解決,把提高工作效率降低工作失誤作為共同工作目標(biāo)。

      結(jié)束語(yǔ):

      如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,大中企業(yè)遍地開(kāi)花,中小型商業(yè)銀行迅速崛起。要想在迅猛發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中得到穩(wěn)定發(fā)展,就要建立健全銀行會(huì)計(jì)核算工作體系,提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),為建立值得企業(yè)信任和依賴的金融環(huán)境共同努力。

      參考文獻(xiàn):

      [1]徐振靈.關(guān)于完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的幾點(diǎn)建議[J].企業(yè)改革與管理,2018(20):1 58.

      [2]邵周華.如何提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算和管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(33):173-174.

      [3]蔡國(guó)政.淺析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的主要問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2018(08):83.

      [4]張業(yè)偉.如何提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算和管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(19):128.

      [5]邵周華如何提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算和管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(33):173-174.

      作者簡(jiǎn)介:屈令瑜(1993年08月-)女,漢族,籍貫山東省菏澤市,大學(xué)本科學(xué)歷,會(huì)計(jì)初級(jí),研究方向——銀行風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算

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