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    農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部信用合作的風(fēng)險(xiǎn)分析及發(fā)展建議

    2021-12-15 15:55:45□李
    山西農(nóng)經(jīng) 2021年10期
    關(guān)鍵詞:信用合作社員資金

    □李 潔

    (湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 湖南 長(zhǎng)沙 410000)

    1 農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作的現(xiàn)狀及成效

    1.1 內(nèi)涵特征

    農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡(jiǎn)稱合作社)內(nèi)部信用合作是以成員的個(gè)人信用水平為基礎(chǔ),以產(chǎn)業(yè)為紐帶,由合作社成員自愿出資,為合作社的生產(chǎn)發(fā)展提供資金的金融性互助活動(dòng)。其具有貼近農(nóng)戶需求、信息對(duì)稱、交易成本低等天然優(yōu)勢(shì),是發(fā)展我國(guó)農(nóng)村合作金融的有益探索。合作社內(nèi)部信用合作既能發(fā)揮合作社組織資源優(yōu)勢(shì),緩解農(nóng)民融資難、融資貴問題,更能拓展合作社服務(wù)功能、增強(qiáng)合作社凝聚力、提升合作社的發(fā)展動(dòng)力。

    1.2 典型模式

    由于業(yè)務(wù)界定的標(biāo)準(zhǔn)不同,信用合作可以分為不同的模式。譚智心和黃邁(2020)[1]認(rèn)為,以賒銷為特征的商業(yè)信用合作、以資金互助或擔(dān)?;ブ鸀楹诵牡呢泿判庞煤献?、依托產(chǎn)業(yè)鏈或銀政資金的混合式信用合作是我國(guó)目前的3 種信用合作模式。趙美娟(2018)[2]將資金互助分為內(nèi)置型資金互助和外置型資金互助兩種模式。內(nèi)置型資金互助是指以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)建立內(nèi)部信用合作組織,在合作社社員間進(jìn)行信用合作。外置型資金互助指合作社為社員提供擔(dān)保,以便社員向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸。苑鵬和彭瑩瑩(2013)[3]將農(nóng)民專業(yè)合作社開展的信用合作分為商品信用和貨幣信用兩種形式,商品信用主要指農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部農(nóng)產(chǎn)品的賒銷賒購(gòu),而貨幣信用是通過資金互助形式進(jìn)行的一種商業(yè)信用合作模式。

    根據(jù)不同學(xué)者的研究結(jié)果,我國(guó)合作社開展信用合作的模式主要是商業(yè)信用和貨幣信用兩種,隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,以這兩種基本模式為依托衍生出了其他類型的合作方式。

    1.3 發(fā)展成效

    截至2019 年年末,我國(guó)依法注冊(cè)登記的農(nóng)民專業(yè)合作社有220.3 萬(wàn)家,其中有1 萬(wàn)多家聯(lián)合社以共同出資、共建品牌的方式成立。農(nóng)民專業(yè)合作社在我國(guó)的影響力極大,合作社成員中有80.7%的社員都是普通農(nóng)戶。合作社從橫、縱兩方面拓展業(yè)務(wù)范圍,服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。近年來,觀光旅游休閑農(nóng)業(yè)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等新產(chǎn)業(yè)極大地豐富了合作社的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)。從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀與農(nóng)村獨(dú)特的社會(huì)特征和金融需求出發(fā),農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的信用合作的確比傳統(tǒng)資金互助社更具有靈活性,它能以較低的成本解決農(nóng)民生產(chǎn)過程中的融資需求。

    1.4 現(xiàn)存問題

    在合作社轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程中會(huì)遇到人才短缺、資金不足等問題,部分合作社產(chǎn)后自動(dòng)化分級(jí)、分類、裝備能力欠缺,在管理過程中難以落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,缺乏有效的外部監(jiān)管,這些影響因素在一定程度上阻礙了合作社健康、穩(wěn)定發(fā)展。

    國(guó)家大力扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展,雖然為合作社建立了較為完善的發(fā)展體系,但在法律法規(guī)的制定與監(jiān)管方面仍有欠缺,導(dǎo)致高額利息攬儲(chǔ)、開展虛假宣傳、雇傭有威望代辦員等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

    2 農(nóng)民專業(yè)合作社信用合作存在的風(fēng)險(xiǎn)及成因

    2.1 操作風(fēng)險(xiǎn)

    操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于合作社社員不當(dāng)操作而導(dǎo)致合作社產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。部分合作社內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)不完善,因?yàn)楹献魃缟鐔T大多是農(nóng)民,受教育程度較低,經(jīng)常忽視規(guī)章制度,所以有時(shí)合作社的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),出現(xiàn)一些“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。還有很多合作社開展內(nèi)部信用合作時(shí)缺乏基本的規(guī)則和章程,這在很大程度上降低了內(nèi)部管理效率,無(wú)法有效規(guī)范合作社內(nèi)部的信用合作。

    2.2 信用風(fēng)險(xiǎn)

    信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn),指交易方在債務(wù)到期時(shí)不能按照合約規(guī)定償還債務(wù)。合作社社員能否按時(shí)償還信用合作資金主要取決于他們的還款能力和意愿。合作社以會(huì)員制的方式成立,盡管貸款對(duì)象只針對(duì)社內(nèi)成員,在很大程度上降低了信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn),但部分社員缺乏信用意識(shí)或突發(fā)自然災(zāi)害都會(huì)影響他們的還款能力。

    內(nèi)部信用合作資金的用途和用款期限,也是影響信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素,資金用于非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的其他方面或用款周期過長(zhǎng),都會(huì)導(dǎo)致資金難以回籠。只有嚴(yán)格掌握資金的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用途,主動(dòng)把握資金的用款期限,才能將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。

    2.3 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

    流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指在一定的時(shí)間段內(nèi)資金不能滿足合作社生產(chǎn)活動(dòng)的需要。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有兩個(gè),一是因?yàn)榛ブY金的規(guī)模較小。農(nóng)民收入水平低是眾所周知的事實(shí),再加上思想觀念的局限性,在合作社成立之初,他們只會(huì)投資小部分資金,而將大部分資金存入銀行等正規(guī)可信的金融機(jī)構(gòu),資金短缺在一定程度上限制了合作社的發(fā)展。二是因?yàn)檗r(nóng)民專業(yè)合作社以行政村或鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位建立,當(dāng)合作社的距離比較接近時(shí),農(nóng)民種養(yǎng)殖業(yè)周期就會(huì)趨于一致,由此引發(fā)了資金供需的周期性。如果在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵時(shí)期出現(xiàn)一些意外事件,由于資金的有限性,難免會(huì)產(chǎn)生資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

    2.4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

    目前我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作時(shí),還沒有較為明確的法律法規(guī),政府及有關(guān)部門也沒有對(duì)合作社進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,開展信用合作的形式不當(dāng)、成立合作社的目的不純等一系列問題隨之而來。具體表現(xiàn)為:部分合作社在開展信用合作之前未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照,或沒有在相關(guān)的工商行政部門依法注冊(cè)登記;有些合作社違背了信用合作的基本原則,將社會(huì)成員招收為社內(nèi)成員并向其收取互助資金,這種非法吸收公眾存款的行為已經(jīng)違背了合作社建立初衷;還有部分合作社存在高息攬儲(chǔ)的行為,其向社員承諾支付比銀行利息更高的回報(bào)來集資,資金互助轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金投資,偏離了互助合作的目的。

    3 推動(dòng)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的建議

    3.1 完善法律法規(guī),加強(qiáng)外部監(jiān)管

    我國(guó)政府應(yīng)加快健全與農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部信用合作相關(guān)的法律法規(guī),確立信用合作的法律地位,結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況修訂《農(nóng)民專業(yè)合作社法》,在準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、開展程序、資金用途等方面設(shè)置嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。各地政府部門應(yīng)充分調(diào)查當(dāng)?shù)厍闆r,總結(jié)合作社信用合作的發(fā)展?fàn)顩r及存在的問題,頒布更詳細(xì)、適宜本地資金互助合作社發(fā)展的法律法規(guī),促進(jìn)合作社可持續(xù)發(fā)展。政府應(yīng)總結(jié)過去的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn),在現(xiàn)有基礎(chǔ)上出臺(tái)更嚴(yán)格的監(jiān)管辦法,政府監(jiān)管不僅是引導(dǎo)合作社開展合法合規(guī)的信用合作,還要與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同打擊違法違規(guī)活動(dòng),加大對(duì)非法集資等行為的打擊力度。大力推廣托管銀行制度,即要求合作社在開展信用合作時(shí)有指定的資金托管銀行來監(jiān)察信用合作資金流動(dòng)狀況,防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

    3.2 健全內(nèi)控機(jī)制,有效防范風(fēng)險(xiǎn)

    合作社應(yīng)完善內(nèi)部軟法治理規(guī)范,盡量避免“內(nèi)部人控制”問題。合作社社員在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易形成經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系紐帶,大多數(shù)村民都比較注重人情往來,導(dǎo)致民主管理機(jī)制并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先,合作社應(yīng)健全包括社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu),明確其職能分工,形成相互制衡的權(quán)利機(jī)制;其次,合作社應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理制度,確保會(huì)計(jì)核算方法與財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的準(zhǔn)確性,定期向合作社社員公布社內(nèi)資金的流動(dòng)情況;再次,完善信用合作業(yè)務(wù)的管理辦法,保證業(yè)務(wù)的合理性與合法性,進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)開展的操作流程,提高合作社抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

    3.3 加強(qiáng)人員培訓(xùn),提高社員素質(zhì)

    目前我國(guó)許多地區(qū)的合作社發(fā)展相對(duì)緩慢,這與農(nóng)民群體整體的信用意識(shí)與專業(yè)水平有關(guān),大多數(shù)農(nóng)民對(duì)合作社的認(rèn)識(shí)比較局限,不愿意將資金投入合作社,因此村民委員會(huì)應(yīng)定期開展關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社的宣講活動(dòng),讓農(nóng)民了解到信用合作有借貸方便、成本較低等方面的好處。由于大多數(shù)農(nóng)民對(duì)金融理論知識(shí)、制度法規(guī)等缺乏了解,因此加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)能夠在很大程度上降低信用合作的操作風(fēng)險(xiǎn)。政府應(yīng)為合作社引入優(yōu)秀人才,并對(duì)合作社管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn),培訓(xùn)管理人員時(shí)應(yīng)以資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開展程序?yàn)橹攸c(diǎn),提高管理人員的管理能力;培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員時(shí)應(yīng)以規(guī)范會(huì)計(jì)賬簿的使用規(guī)范、熟悉借貸流程為重點(diǎn),提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。

    3.4 設(shè)定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),量化信用額度

    對(duì)于農(nóng)民自發(fā)創(chuàng)建的合作社,應(yīng)以行政村、行政鄉(xiāng)為劃定邊界,盡可能避免信息不對(duì)稱及道德風(fēng)險(xiǎn),確保資金的合理使用。合作社應(yīng)設(shè)定多種入股方式,社員可以根據(jù)自己的收益、偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受能力選擇合適的入股方式,偏向于高收益高風(fēng)險(xiǎn)的社員可以按照投資股方式入股,穩(wěn)健型投資者則可選擇固定股方式入股,在擴(kuò)大資金規(guī)模的同時(shí)滿足不同人群的投資偏好。合作社應(yīng)制定與信用合作相關(guān)的額度管理辦法,根據(jù)會(huì)員的出資金額、借款頻率、償還情況等設(shè)置信用等級(jí),根據(jù)信用等級(jí)規(guī)定借款額度,將借款金額限定在一個(gè)合理有效的范圍內(nèi),從而降低逾期不還、將資金用于規(guī)定之外的其他業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

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