企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃問題分析

黃燁

摘 要：在企業(yè)的發(fā)展過程中，執(zhí)行稅務(wù)籌劃工作，能夠使企業(yè)在滿足國家以及法律要求的前提下，實現(xiàn)對自身運營成本的有效控制。稅務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展過程中最為重要的一項管理內(nèi)容，其落實的綜合效果對于企業(yè)的發(fā)展有著良好的推動作用。從稅務(wù)籌劃的理念及其管理誤區(qū)出發(fā)，分析當(dāng)前其存在的問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化使用策略，以期加強企業(yè)財務(wù)管理工作，提升稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)管理;稅務(wù)籌劃

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）31-0045-02

一、稅務(wù)籌劃理念及其管理誤區(qū)

（一）稅務(wù)籌劃理念

在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，落實稅務(wù)籌劃管理的相關(guān)內(nèi)容，能夠使企業(yè)在發(fā)展的過程中，實現(xiàn)自身財富以及價值的最大化。而且其在此過程中，所參與的市場調(diào)研、行業(yè)比較等策略，可以實現(xiàn)其自身發(fā)展中的戰(zhàn)略性擴張。但根據(jù)國家的相關(guān)法律，企業(yè)在此過程中必須承擔(dān)自身應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，按章繳稅。

（二）稅收籌劃管理誤區(qū)

企業(yè)開展稅收籌劃管理，最終目的是在國家法律以及企業(yè)運行規(guī)則的約束下，對自身應(yīng)納稅的額度進行合理合法的降低，從而降低企業(yè)的紀念館與管理成本。但在實際展開稅收籌劃管理的過程中，部分企業(yè)的管理者往往對這一概念做出了錯誤的理解，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的展開出現(xiàn)了偏差。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的問題分析

（一）風(fēng)險管理意識不足

隨著我國的經(jīng)濟飛速發(fā)展以及國際化市場的形成，導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要面對更多影響以及風(fēng)險因素，一旦在此過程中企業(yè)自身對財務(wù)風(fēng)險的把控不夠及時，便會到企業(yè)的經(jīng)營狀況陷入到不容樂觀的局面的當(dāng)中，影響企業(yè)的發(fā)展。而在現(xiàn)階段中，我國各個企業(yè)往往在展開稅務(wù)籌劃管理的過程中，缺乏對其中風(fēng)險因素的控制，導(dǎo)致其難以理清稅務(wù)籌劃與稅務(wù)工作存在的“偷稅”“逃稅”等違法行為之間存在的區(qū)別，使得一些企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中打“擦邊球”，而企業(yè)自身也陷入到了違法風(fēng)險當(dāng)中[1]。

（二）方案尚不完善

缺乏完善的稅務(wù)籌劃方案，是一些企業(yè)在展開稅務(wù)籌劃的過程中，難以對其作用進行充分發(fā)揮的關(guān)鍵所在。特別是對于一些企業(yè)而言，其在發(fā)展過程中，所執(zhí)行的存在缺陷的稅務(wù)籌劃，會導(dǎo)致企業(yè)錯失采取稅務(wù)籌劃工作的相關(guān)機會，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)損失，影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。同時，在進行稅務(wù)籌劃工作時，可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績表現(xiàn)越好，其自身所需要承擔(dān)的納稅額度也就越大，而在此過程中缺乏對稅務(wù)籌劃工作的落實，會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)額外的經(jīng)濟負擔(dān)，造成資金的流失。

三、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的優(yōu)化使用策略

（一）堅持原則性

在執(zhí)行稅收籌劃工作的過程中，企業(yè)的財務(wù)管理人員必須要始終堅持并準信稅收籌劃工作的相應(yīng)法律原則，以保證稅收籌劃工作的質(zhì)量。并且，企業(yè)展開稅收籌劃工作的前提是要遵守國家所規(guī)定的對應(yīng)的法律規(guī)制，在法律允許的范圍進行展開。這也就說明，稅收籌劃工作必須要遵從其合法性，不得脫離與違法法律的要求，讓企業(yè)在正確道路上發(fā)展。而且，如果財務(wù)人員在稅收籌劃的過程中出現(xiàn)了違法行為，其不僅導(dǎo)致自身受到法律的制裁，也會對企業(yè)的發(fā)展以及商業(yè)信譽造成負面影響，阻礙企業(yè)的發(fā)展[2]。

（二）注重階段性

在企業(yè)的不同階段發(fā)揮稅收籌劃的作用，可以通過對稅收籌劃以及籌資工作的集合，讓財務(wù)管理人員能夠在此過程中更加高效地完成相關(guān)的稅務(wù)工作，從而實現(xiàn)籌資工程中稅負成本的最優(yōu)化，并降低企業(yè)在籌資過程中所需要承擔(dān)的成本，減小企業(yè)運行與發(fā)展中的壓力。同時，在不同的階段采取不同的措施，也可以使其整體效率得到保證。例如，在某企業(yè)的發(fā)展過程中，其財務(wù)管理人員通過根據(jù)金融機構(gòu)的實際情況，以及企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段進行深入分析，從而在稅收籌劃的過程中，選擇最為合理的工作方式，使其效用得到充足的最大化發(fā)揮。

（三）加大利用

在企業(yè)發(fā)展的過程中，其內(nèi)部承擔(dān)稅收籌劃工作的對應(yīng)工作，需要加強自身對相關(guān)工作內(nèi)容的全面認知，確保對整個稅務(wù)籌劃工作的全面控制，提升對稅收籌劃工作的重視程度。而且由于我國的企業(yè)稅收制度，正隨著社會以及經(jīng)濟的發(fā)展而不斷發(fā)生變革，企業(yè)自身在執(zhí)行與建立自身稅務(wù)制度體系的過程中，要根據(jù)國家以及自身的實際情況進行改變。因此，我國的企業(yè)執(zhí)行稅收籌劃工作時，需要加強與我國各區(qū)域政府、財稅之間的聯(lián)系，了解其對當(dāng)前區(qū)域內(nèi)各企業(yè)所展開的新型稅收制度，以及具體細節(jié)情況，確保稅收籌劃展開的科學(xué)合理。

（四）合理化運用

由于市場經(jīng)濟的發(fā)展進入到了一個新的時代，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，而為了保障企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)管理人員應(yīng)將財務(wù)管理融入到企業(yè)發(fā)展的各個工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，并對其最終目的進行明確，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化，促進企業(yè)的健康發(fā)展。因此，應(yīng)在執(zhí)行稅收籌劃工作的過程中，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的具體狀況進行分析，并探明其所具備的多樣性，選擇出對應(yīng)的方案，展開合理的稅收籌劃。因此，在企業(yè)進行相關(guān)的稅收籌劃工作時，需要財務(wù)管理人員對國家稅法持續(xù)關(guān)注，保證稅收籌劃工作是根據(jù)有效的稅法進行，有效地降低稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)利益最大化，推動整個企業(yè)的發(fā)展[3]。

（五）建立健全相關(guān)機制

為了實現(xiàn)稅收籌劃工作的合理運用。企業(yè)可以在相關(guān)法律法規(guī)的限制下，聘請專業(yè)的稅收籌劃人員進行相關(guān)工作的展開，并制定出最為合理的工作方安全，使其整體工作的展開價值可以得到保證。而且對于企業(yè)來說，其在發(fā)展的過程中，往往基于其自身的特點，而存在有不同的經(jīng)營問題。例如，某企業(yè)便根據(jù)其自身實際，在發(fā)展過程中形成了較為獨特的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。而企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，也是根據(jù)其自身的經(jīng)營管理特點進行具體分析后而制定的，從而通過采取最為適合企業(yè)自身的方案措施，加強對稅務(wù)籌劃方案以及專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才的重視，借鑒一些行業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，展開更具有專業(yè)性與針對性的稅務(wù)籌劃工作，發(fā)揮出其所具備的追加效果，保障企業(yè)的科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的問題主要出現(xiàn)在風(fēng)險管理意識不足以及方案尚不完善兩個方面。為此，應(yīng)在開展的過程中，采取堅持原則性、注重階段性、加大利用程度、合理化運用、建立健全相關(guān)機制等措施，保障企業(yè)財務(wù)管理工作以及稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量，實現(xiàn)對成本的有效控制。

參考文獻：

[1]? 林淵.企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃問題及改善策略[J].納稅，2020，（4）：65.

[2]? 楊榮慶.企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討[J].財會學(xué)習(xí)，2019，（28）：155+157.

[3]? 姜勁松.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用與相關(guān)問題分析[J].中國商論，2019，（13）：42-43.