ERP系統(tǒng)在集團化企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及應(yīng)用

孫玉梅

摘要：近年來我國集團化管理的大中型企業(yè)越來越多，也愈發(fā)重視對外適應(yīng)市場、對內(nèi)深挖內(nèi)潛。但由于現(xiàn)有管理控制手段的局限性，使得集團各子公司、各部門之間信息溝通不及時、數(shù)據(jù)真實性較低，滯后的信息與企業(yè)的實際經(jīng)營狀況之間產(chǎn)生了較大的偏移，從而使集團公司對各子公司管理難以進行全面監(jiān)控。ERP系統(tǒng)作為新型企業(yè)管理軟件為實現(xiàn)集團化企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供了有利保障。文章針對某集團公司ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理上的實際應(yīng)用，探究其如何發(fā)揮ERP系統(tǒng)的新技術(shù)優(yōu)勢將業(yè)財融合、實現(xiàn)一體化管理，從而達到為企業(yè)創(chuàng)造更高價值的目的。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng);集團化企業(yè);財務(wù)管理;重要性;應(yīng)用

一、ERP系統(tǒng)對集團化企業(yè)管理的重要意義

ERP 是一套多方面、全方位、為企業(yè)運作提供輔助決策和日常管理信息的大規(guī)模業(yè)務(wù)集成軟件。它從市場需求分析、物料需求計劃、采購計劃、存貨倉儲、物流運輸、購銷業(yè)務(wù)、生產(chǎn)過程、產(chǎn)品質(zhì)量、項目施工、設(shè)備資產(chǎn)及人力資源等方面的全方位管理，特別是通過工藝料單（配方）模塊的動態(tài)數(shù)據(jù)分析，以達成企業(yè)以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料的良性經(jīng)營模式，進而控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和盲目擴大投資規(guī)模的狀態(tài)，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，糾正經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的偏差，從而使企業(yè)能夠全面監(jiān)控經(jīng)營過程和結(jié)果。針對集團化企業(yè)而言，ERP 的作用在于為企業(yè)提供一套集成統(tǒng)一的應(yīng)用平臺，覆蓋業(yè)務(wù)管理內(nèi)容，實現(xiàn)信息的及時、完整、真實的收集與傳遞，提高集團各子公司及各業(yè)務(wù)部門的工作效率與準(zhǔn)確度，控制集團公司運營過程中的業(yè)務(wù)規(guī)范性，從而成為企業(yè)管理的有效工具和手段。

二、ERP系統(tǒng)在集團化企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）集團統(tǒng)一會計核算平臺的構(gòu)建原理及功能

第一，搭建集中統(tǒng)一會計核算平臺的基礎(chǔ)是確定財務(wù)組織及崗位，在此基礎(chǔ)上制定統(tǒng)一的會計核算政策、規(guī)范集中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、落實內(nèi)控管理制度。

第二，具備了以上建立集中統(tǒng)一會計核算平臺的基礎(chǔ)條件后，需要以財務(wù)系統(tǒng)為中心，將財務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收應(yīng)付、存貨核算、薪酬核算、固定資產(chǎn)模塊構(gòu)建形成動態(tài)會計平臺，使之在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部與核算處理的各業(yè)務(wù)流程進行數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、審核、比對、匯總，在各責(zé)任中心核算成本費用及公司經(jīng)營損益，最終形成財務(wù)會計報表、集團合并報表、財務(wù)分析等指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營決策及戰(zhàn)略管理的資料信息。

第三，在集中統(tǒng)一的會計核算平臺上，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相融合。購銷存系統(tǒng)對接應(yīng)收、應(yīng)付及存貨核算模塊;人力資源系統(tǒng)對接財務(wù)系統(tǒng)中的薪酬核算模塊;資產(chǎn)管理系統(tǒng)對接財務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)模塊;生產(chǎn)系統(tǒng)對接購銷存系統(tǒng)，形成采購、銷售、庫存、生產(chǎn)、質(zhì)量、資產(chǎn)、人力資源、財務(wù)系統(tǒng)集成，避免業(yè)務(wù)運作與財務(wù)管理脫節(jié)。

在這個集團財務(wù)會計平臺上，能夠?qū)崿F(xiàn)集團化企業(yè)以財務(wù)管理為核心的全面監(jiān)控管理，可以將集團分散式賬務(wù)管理變?yōu)榧惺焦芾恚⒓瘓F統(tǒng)一的財務(wù)核算體系。主要實現(xiàn)的功能有以下幾點。

第一，集團結(jié)合企業(yè)性質(zhì)及財務(wù)核算內(nèi)容，制定統(tǒng)一的會計科目及會計核算政策，各公司依據(jù)權(quán)限數(shù)據(jù)共享，使得公司之間的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，便于集團進行匯總分析。

第二，集團總部制定統(tǒng)一的財務(wù)檔案管理制度，對下屬公司實行財務(wù)各項會計檔案及基礎(chǔ)資料集中統(tǒng)一管理，按照制度規(guī)范進行基礎(chǔ)管控。

第三，實行集團各公司財務(wù)數(shù)據(jù)及統(tǒng)計歸口管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源的唯一和管理追溯，從而防范數(shù)據(jù)披露風(fēng)險，以確保對內(nèi)、對外信息披露的一致可比。

第四，制定并落實集團財務(wù)統(tǒng)一內(nèi)控規(guī)則，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程可視，以規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程的操作，防范財務(wù)內(nèi)部及其他業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險。

第五，設(shè)置預(yù)警平臺，在出現(xiàn)會計核算平臺設(shè)置內(nèi)控預(yù)警值時，及時提示管理人員進行業(yè)務(wù)預(yù)警處理，從而提高整體運作效率，加強管理控制能力。

（二）ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理模塊上的主體架構(gòu)及主要功能

ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理模塊上應(yīng)具備以下主體模塊：第一，財務(wù)核算：包含總賬，應(yīng)收、應(yīng)付管理，費用報銷，固定資產(chǎn)，存貨核算;第二，資金管理：包含現(xiàn)金管理，賬戶管理，銀企直聯(lián)，商業(yè)匯票，資金結(jié)算，付款排程，資金調(diào)度，資金計劃;第三，管理會計：包含責(zé)任中心會計，產(chǎn)品成本;第四，報表管理：包含業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表，財務(wù)會計報表，管理分析報表;第五，全面預(yù)算管理：包含預(yù)算體系建設(shè)，預(yù)算編制，預(yù)算審批，預(yù)算預(yù)警，預(yù)算控制，預(yù)算分析考核;第六，戰(zhàn)略管理：包含集團合并報表，集團合并賬簿，財務(wù)分析。

各主要模塊中的具體功能有以下幾點。

第一，總賬系統(tǒng)覆蓋了公司全過程會計核算業(yè)務(wù)（包含采購、生產(chǎn)、銷售的經(jīng)營全過程），管理會計憑證、明細(xì)賬、總賬和會計報表的信息。對內(nèi)提供決策信息，對外提供財務(wù)報表。

第二，應(yīng)收、應(yīng)付管理，通過對客戶的明細(xì)化管理，有效的與采購、銷售、物流及進出口等模塊有機結(jié)合，實現(xiàn)原材料采購、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與往來掛賬數(shù)據(jù)的無縫連接，實現(xiàn)對國內(nèi)外客商的往來款項的管理和收付款管理，并進行靈活的賬齡分析，規(guī)避壞賬的發(fā)生，監(jiān)控支付的風(fēng)險。

第三，固定資產(chǎn)管理實現(xiàn)資產(chǎn)從請購，到采購，到資產(chǎn)建卡，資產(chǎn)變更，資產(chǎn)處置到資產(chǎn)報廢的完整的資產(chǎn)全生命周期的管理系統(tǒng)。

第四，報表管理能夠提供報表集中管理平臺，滿足集團及股份公司對遵循國內(nèi)、國際會計準(zhǔn)則的企業(yè)內(nèi)部管控、財政部、國資委等不同報表的編制、合并、匯總需求。滿足集團及股份公司財務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)整體性、統(tǒng)一性的歸集和整理需求。

第五， 建立了全集團統(tǒng)一的預(yù)算管理平臺，制定預(yù)算管理指標(biāo)體系，支持自上而下和自下而上的全面預(yù)算模式，通過預(yù)算基礎(chǔ)信息設(shè)置、預(yù)算編制、上報/下發(fā)、審批、調(diào)整、執(zhí)行/控制、逐級匯總合并、分析評價等全過程管理，形成強大的預(yù)算管控體系。

（三）ERP系統(tǒng)中財務(wù)管理模塊與其他模塊接口的管理應(yīng)用

第一，財務(wù)管理與采購管理、銷售管理、庫存管理、期貨管理、九恒星資金管理等都存在接口關(guān)系。

第二，采購管理中原材料的采購數(shù)據(jù)、銷售管理中產(chǎn)品的銷售數(shù)據(jù)都會與財務(wù)管理中的存貨核算有關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)傳到存貨核算中進行出入庫成本的計算，生成財務(wù)憑證。

第三，采購管理中原材料的采購數(shù)據(jù)、銷售管理中產(chǎn)品的銷售數(shù)據(jù)都會與財務(wù)管理中的應(yīng)收應(yīng)付管理有關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)傳到應(yīng)收應(yīng)付管理形成應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，同時能夠進行往來款項的收付款工作，并生成相應(yīng)的財務(wù)憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中。

第四，固定資產(chǎn)的采購管理可以和庫存管理相結(jié)合，并將采購的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理中進行管理。

第五，采購管理、銷售管理與全面預(yù)算管理相連接，實現(xiàn)對采購指標(biāo)數(shù)據(jù)和銷售指標(biāo)數(shù)據(jù)的預(yù)算控制和分析等。

第六，采購管理、銷售管理與資金管理系統(tǒng)相連接，實現(xiàn)對客商的收付款的工作，同時對資金的收支執(zhí)行情況進行分析。

第七，采購管理、銷售管理與報表管理、財務(wù)分析等相關(guān)聯(lián)，可以將采購和銷售的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)獲取到報表管理和財務(wù)分析系統(tǒng)，生成集團各類報表。

第八，期貨管理集成使用，將期貨業(yè)務(wù)中的保證金、套期保值、交割等的處理，在財務(wù)核算上進行連接，通過會計平臺生成憑證與財務(wù)實現(xiàn)無縫對接。

三、ERP系統(tǒng)對集團化企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用價值分析

通過ERP系統(tǒng)的集團財務(wù)管控，能夠滿足集團財務(wù)管理中人工統(tǒng)計匯總很難實現(xiàn)的各項管理需求，其發(fā)揮的作用和價值表現(xiàn)有以下幾個方面。

第一，集中統(tǒng)一的財務(wù)核算：解決了集團各公司財務(wù)信息分散問題，使各公司能夠及時、準(zhǔn)確的向集團總部傳遞企業(yè)經(jīng)營的全流程數(shù)據(jù)信息，為集團領(lǐng)導(dǎo)做出管理決策提供參考依據(jù)。

第二，建立集團的內(nèi)控管理體系：多維度的全面預(yù)算管理幫助集團實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后分析的全過程內(nèi)部管控，特別是對預(yù)算的分析進行重點管理。

第三，建立集團層面的資金監(jiān)控平臺：構(gòu)建多層次的資金監(jiān)管體系，形成集團資金池，有效的對各子公司的資金流入流出進行管理和監(jiān)控，有計劃的調(diào)配資金使用，從而降低企業(yè)資金使用風(fēng)險和成本。

第四，實時掌控集團的資產(chǎn)情況：建立集團資產(chǎn)集中管控體系，實現(xiàn)有效的資產(chǎn)集中管理與監(jiān)控。

第五，建立集團的基于業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險管控體系：內(nèi)控與風(fēng)險管理將企業(yè)戰(zhàn)略方向和長遠規(guī)劃風(fēng)險、經(jīng)營管理過程中的投融資風(fēng)險、購銷業(yè)務(wù)活動風(fēng)險、日常管理風(fēng)險、企業(yè)商業(yè)機密風(fēng)險、人才及市場的競爭風(fēng)險等作為ERP系統(tǒng)財務(wù)管理模塊中重點監(jiān)控管理內(nèi)容，將內(nèi)控制度和流程貫穿于企業(yè)各項管理與業(yè)務(wù)活動中，全面控制企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營風(fēng)險，在監(jiān)控業(yè)務(wù)的同時更好的服務(wù)于業(yè)務(wù)，提升企業(yè)管理水平和競爭力。

第六，為決策層的決策提供數(shù)據(jù)支持：集團各公司財務(wù)數(shù)據(jù)及統(tǒng)計歸口管理，便于集團掌握下屬公司的財務(wù)信息，通過商業(yè)智能分析提供及時、準(zhǔn)確的決策信息，幫助集團掌控全局、提升全面的管控能力。

第七，實現(xiàn)企業(yè)社會價值：企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)就是在社會價值鏈增值過程中，通過人力、設(shè)備、財務(wù)等資源的運用和保障，完成物流、資金流的有效流轉(zhuǎn)，通過ERP系統(tǒng)的管控過程，以最低的成本、最快的速度、最好的服務(wù)和質(zhì)量，滿足社會的需求，從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

四、結(jié)語

集團公司因跨地域、多元化的經(jīng)營特點，在激烈的行業(yè)競爭中，隨著管理部門組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)處理流程的不斷變化，對管理也提出了更高的需求，要求提高整個企業(yè)的運營效率，增強計劃、預(yù)警、執(zhí)行、控制、分析能力的同時就尤其突出顯現(xiàn)了ERP系統(tǒng)在集團化企業(yè)管理中的重要地位和技術(shù)優(yōu)勢。通過以財務(wù)為中心，以成本控制為重點，基于各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)流程與財務(wù)一體化，管控一體化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)匯總、多層次、多維度、快速靈活的查詢、分析及報表制作， 及時為管理決策提供支持和服務(wù)。因此，建議集團化管理模式的大中型企業(yè)，高度重視信息化系統(tǒng)建設(shè)，以高效的信息化系統(tǒng)對企業(yè)管理進行全面監(jiān)控，從而保障整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

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（作者單位：天津德曼瑞克科技有限公司）