加油站移動支付業(yè)務(wù)內(nèi)控問題研究

鄧敏

摘要：移動支付已經(jīng)成為現(xiàn)今加油站收取資金的一個(gè)重要手段，其不僅簡化了加油站的工作繁瑣度還極大地減少了現(xiàn)金存量，降低了現(xiàn)金存取及清點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，降低了加油站資金管理費(fèi)用。但移動支付作為新興事務(wù)也存在一定的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)：公司的內(nèi)控制度建設(shè)不及時(shí)，修訂時(shí)間過長;管理者內(nèi)控意識不到位，對移動支付的內(nèi)控管理不夠重視;實(shí)操第一線的油站員工，能力及素質(zhì)對內(nèi)控工作的普及和開展存在一定的影響;移動支付的資金收取過程存在多刷或少刷顧客款項(xiàng)、坐支營業(yè)款以及違規(guī)套現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn);移動支付資金到賬過程存在資金不能及時(shí)到賬、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢等風(fēng)險(xiǎn)。面臨以上問題，文章從多個(gè)角度出發(fā)，對上述問題提供相應(yīng)的內(nèi)控對策，建議公司及加油站管理者加快內(nèi)控制度建設(shè)，提高各級管理者內(nèi)控意識，提升油站員工的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)，在資金收取過程和資金到賬過程中設(shè)立各種風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低人為風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，降低移動支付操作過程各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。通過種種內(nèi)控手段來保證加油站的資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常有效，確保內(nèi)控措施執(zhí)行到位。

關(guān)鍵詞：加油站;移動支付;內(nèi)部控制

時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，科技手段不斷普及，移動支付已經(jīng)深入日常生活，人們已逐漸習(xí)慣且依賴于移動支付。加油站也緊跟科技步伐在站內(nèi)加設(shè)各種移動支付設(shè)備，以方便快捷輕松地完成交易過程，加快顧客支付速度，提升顧客支付體驗(yàn)。

一、移動支付業(yè)務(wù)在加油站推行的重要性及意義

從加油站角度來說，移動支付的推行首先簡化了加油站員工的操作流程，在移動支付上線之前，加油站主要以收取現(xiàn)金和刷銀行卡為主要收款途徑，一個(gè)顧客支付款項(xiàng)的過程至少需要四五分鐘，遇到網(wǎng)絡(luò)不順暢或者設(shè)備有故障時(shí)速度會更慢。但移動支付上線后，只需要手機(jī)掃描二維碼，幾秒鐘即可完成收款操作。所以移動支付的使用既節(jié)約了顧客的時(shí)間，也簡化了油站員工的操作過程，省略了收取現(xiàn)金的時(shí)間，減少了收款和找零過程中的差錯率。

其次，移動支付的使用極大地減少了加油站的存量現(xiàn)金，2016年年未上線移動支付前加油站的現(xiàn)金占所有支付方式的比重基本在70%左右，從上線移動支付后2019年年底現(xiàn)金占比量已經(jīng)下降到7%左右，降幅達(dá)到63%，現(xiàn)金存量極大地降低。油站員工減少了通過點(diǎn)鈔機(jī)或手工清點(diǎn)來確定現(xiàn)金數(shù)額和真?zhèn)蔚墓ぷ髁?，也不需?jì)算給顧客的找零金額，不需為收銀機(jī)里沒有適量的零鈔感到困擾。在營業(yè)款清點(diǎn)送銀行過程中，減少了員工清點(diǎn)現(xiàn)鈔的工作量，特別是減少了零鈔清點(diǎn)過程中的繁瑣和失誤率，降低了加油站去銀行存取現(xiàn)金的危險(xiǎn)性，降低了銀行上門收款的頻次和費(fèi)用。

另外，由于油站現(xiàn)金量的極大降低，在一定程度上減少了搶劫、丟失的資金風(fēng)險(xiǎn)，也降低了油站員工監(jiān)守自盜的發(fā)生幾率。

所以，移動支付的使用與推行，是有利于顧客也有利于公司的，具有劃時(shí)代的重要意義。

二、加油站移動支付業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)控過程中存在的問題

隨著移動支付手段的興起，與之相關(guān)的一系列內(nèi)控相關(guān)問題也呼之欲出。移動支付是近幾年才迅猛出現(xiàn)的一種支付手段，加油站又屬于傳統(tǒng)行業(yè)，因此，很多管理人員的內(nèi)控管理意識無法及時(shí)調(diào)整，相應(yīng)的內(nèi)控管理制度難以及時(shí)建立和修訂，油站實(shí)操人員的素質(zhì)也有待提高，在移動支付使用的過程中也存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）內(nèi)控制度跟進(jìn)不及時(shí)

移動支付業(yè)務(wù)屬于新興業(yè)務(wù)，從2016年起很多公司才逐漸開始將移動支付作為一個(gè)重要的支付手段歸入到公司的資金管理體系中。在此之前很多公司基本都是采用現(xiàn)金、銀行卡作為主要支付方式進(jìn)行資金管理，內(nèi)控制度也主要是在這個(gè)范圍內(nèi)進(jìn)行起草、建立和實(shí)施。作為一個(gè)規(guī)范的公司，一個(gè)新的內(nèi)控制度的建立、或者一個(gè)舊制度的重大修訂、一個(gè)內(nèi)控流程的調(diào)整都需要運(yùn)營部門、財(cái)務(wù)部門、IT部門等相關(guān)部門組織多次研討，敲定每一個(gè)細(xì)節(jié)后報(bào)公司高管層進(jìn)行批復(fù)，逐步審批后再下發(fā)執(zhí)行。這一系列的操作短則幾周長則幾個(gè)月，跟不上實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，導(dǎo)致加油站移動支付等新興業(yè)務(wù)實(shí)操過程缺少內(nèi)控指引，缺少內(nèi)控防范意識，難以有效保障公司利益。

（二）管理者內(nèi)控意識不到位

公司管理者本身對移動支付的內(nèi)控管理關(guān)注不夠、重視不足也是移動支付內(nèi)控管理跟進(jìn)不及時(shí)的一個(gè)重要原因。很多管理者還保留在只有現(xiàn)金業(yè)務(wù)才存在很大資金風(fēng)險(xiǎn)的舊觀念里，認(rèn)為資金已經(jīng)在線上直接進(jìn)行了支付，油站人員接觸不到現(xiàn)金，因此資金風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低了，無需在這方面浪費(fèi)更多的精力去管理。這部分管理者對移動支付業(yè)務(wù)還不夠了解，缺少一定的資金風(fēng)險(xiǎn)意識。

而且，由于移動支付是一個(gè)需要跨部門協(xié)作的業(yè)務(wù)，需要運(yùn)營部門、財(cái)務(wù)部門、IT部門等通力合作才能將移動支付業(yè)務(wù)流程理順，保證加油站順利、有效實(shí)施，這對各部門管理者的協(xié)作意識和服務(wù)意識也是一個(gè)很大的考驗(yàn)。

（三）油站人員素質(zhì)有待提高

加油站屬于傳統(tǒng)行業(yè)，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多，分布不集中，技術(shù)含量較低，對學(xué)歷的要求不高，很多油站員工是初中或高中畢業(yè)，員工的流動性也較強(qiáng)。上述這些因素導(dǎo)致加油站行業(yè)對員工的培訓(xùn)和整體化管理存在一定困難，油站人員對公司的內(nèi)控管理制度不了解，流程執(zhí)行不到位，執(zhí)行方式不統(tǒng)一。在科技手段不斷進(jìn)步和管理方式逐漸智能化的情況下，油站員工的接受能力受到考驗(yàn)，能力提高空間有限。

（四）資金收取及到賬風(fēng)險(xiǎn)

移動支付業(yè)務(wù)畢竟屬于資金支付手段的一種，盡管不同于現(xiàn)金支付方式的直觀、簡單，但仍有其安全、高效的獨(dú)特優(yōu)勢，必將在以后的工作中占據(jù)越來越大的比重，但移動支付作為資金支付方式的一種，仍然存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1. 資金收取過程中的風(fēng)險(xiǎn)

移動支付畢竟是一種線上支付方式，油站員工在收取過程中無法看到實(shí)際現(xiàn)金到賬，只能通過手機(jī)客戶端的付款成功界面或者設(shè)備端的付款成功提示來確定顧客已經(jīng)支付成功，在這個(gè)過程中，如果系統(tǒng)或者網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問題，顧客支付款項(xiàng)未真正到達(dá)油站端，那就存在漏刷顧客款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，或者顧客已支付成功，但未收到相關(guān)提示，油站員工也無法判斷是否支付成功，這時(shí)一般要求顧客重新付款，一旦兩筆都是支付成功狀態(tài)，就存在多刷顧客款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

對于多刷顧客的款項(xiàng)，油站需要退還給顧客。但如果通過公司端給予顧客原路退還款項(xiàng)，操作時(shí)間長，申請流程繁瑣，到賬時(shí)間長，不如現(xiàn)金退還直接明了，顧客一般不愿接受，產(chǎn)生顧客糾紛。如果移動支付款項(xiàng)通過油站當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)金直接進(jìn)行退還，就涉及一個(gè)現(xiàn)金坐支的違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。

另外，從油站員工角度來說，在急需現(xiàn)金的時(shí)候，也可以通過更改報(bào)表的支付方式，來直接套取收銀機(jī)營業(yè)現(xiàn)金，這屬于典型的套取現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

2. 資金到賬過程中的風(fēng)險(xiǎn)

目前移動支付業(yè)務(wù)都是與第三方支付平臺合作。顧客通過移動支付方式支付的款項(xiàng)，并未直接到達(dá)公司賬戶，而是暫存在第三方支付平臺，第三方支付平臺在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將該日資金扣除手續(xù)費(fèi)后轉(zhuǎn)到公司賬戶。目前轉(zhuǎn)款時(shí)間基本都是N+1、D+1到賬，個(gè)別第三方支付平臺時(shí)間較長，N+3、D+3等。在這個(gè)資金轉(zhuǎn)移過程中，顧客支付的交易款實(shí)際并未第一時(shí)間被加油站所掌握，加油站只能通過第三方提供的對賬平臺看到具體的資金流水明細(xì)，但這部分款項(xiàng)是否能及時(shí)準(zhǔn)確轉(zhuǎn)入公司賬戶存在不確定性。而且，到賬時(shí)間愈長，資金風(fēng)險(xiǎn)愈大。N+1或N+3到賬的，遇到節(jié)假日會順延，這樣一旦遇到春節(jié)、國慶等大假期，到賬時(shí)間會延長至少7天甚至更久，這種情況下，資金到賬風(fēng)險(xiǎn)就相當(dāng)大了。另外，由于移動支付資金到賬時(shí)間問題，公司或加油站現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度會受到影響，在以營業(yè)收入為主的加油站行業(yè)，移動支付占比越大，能夠及時(shí)調(diào)用的現(xiàn)金量就越少，在一定程度上會對油站的日常資金使用產(chǎn)生影響。

三、完善加油站移動支付業(yè)務(wù)內(nèi)控的對策建議

移動支付給人們帶來了生活便利，也給原有工作方式帶來了巨大的沖擊，需要不斷摸索向前，將移動支付在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中暴露出來的問題，逐漸剖析清晰。面對上文所述移動支付的種種資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)、提高管理者意識、提高員工素質(zhì)、增強(qiáng)資金管控力度等方面入手進(jìn)行改善和提高。

（一）加快內(nèi)控制度建設(shè)速度

加油站內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及政策要求，汲取同行業(yè)寶貴經(jīng)驗(yàn)，吸收過往資金管理經(jīng)驗(yàn)，貼合加油站實(shí)際業(yè)務(wù)，與自身發(fā)展相結(jié)合，構(gòu)建符合自身發(fā)展現(xiàn)狀的內(nèi)控管理制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)完善及修訂。

公司高管層對內(nèi)控工作的重視程度決定了內(nèi)控制度是否能得到及時(shí)建立和貫徹，尤其新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的時(shí)候，要自上而下進(jìn)行重視，自上而下推行內(nèi)控制度的建立和修訂，以確保內(nèi)控制度能夠得到有效實(shí)施，得到及時(shí)執(zhí)行，不與實(shí)際業(yè)務(wù)脫離太久。

針對移動支付業(yè)務(wù)及油站業(yè)務(wù)特殊性，設(shè)立一套貼合實(shí)際的內(nèi)控制度，通過制度的建立及內(nèi)控檢查的完善，確保事前制度先行、事中執(zhí)行到位、事后合規(guī)糾偏。

（二）提高各級管理者內(nèi)控意識

加油站內(nèi)控制度的實(shí)施和執(zhí)行，與公司中層管理者與油站基層管理者的重視程度息息相關(guān)，尤其是油站基層管理者的內(nèi)控意識。只有領(lǐng)導(dǎo)者意識到內(nèi)控工作的重要性，才能更深入地關(guān)注和督促油站實(shí)際內(nèi)控工作的執(zhí)行。在油站內(nèi)控工作實(shí)際執(zhí)行過程中，有些內(nèi)控環(huán)節(jié)的漏洞是從員工具體執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的，所以內(nèi)控問題的反饋也是自下而上進(jìn)行的，領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控工作的態(tài)度決定了員工在面對內(nèi)控問題時(shí)是不是積極反饋處理的。

因此，高層管理者應(yīng)該重視對中層管理者及基層管理者的內(nèi)控意識的灌輸，做好管理者的內(nèi)控培訓(xùn)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防患意識，并組織中基層管理者學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)控管理理念，了解內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)案例，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識深入日常工作中。

（三）提升油站員工的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)

考慮到油站員工的基本素質(zhì)及能力，對員工的內(nèi)控培訓(xùn)應(yīng)該在進(jìn)行內(nèi)控理念灌輸?shù)那疤嵯拢瑢τ驼締T工的工作職能進(jìn)行細(xì)化，規(guī)范各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，并著重進(jìn)行具體內(nèi)控環(huán)節(jié)的實(shí)操培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，不斷提升油站員工的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)，讓員工對內(nèi)控各環(huán)節(jié)熟練掌握，將內(nèi)控的實(shí)操工作變成日常工作中的一部分。同時(shí)，加大對加油站內(nèi)控工作的檢查力度，既能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作存在的疏漏，還能起到敲山震虎的作用，減少油站員工在資金收取過程中的違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。

另外，公司或加油站應(yīng)建立員工反饋機(jī)制及獎懲制度。建立一條員工反饋通道，讓員工在內(nèi)控執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題能夠找到出路及時(shí)進(jìn)行反饋。設(shè)立獎優(yōu)罰劣措施，對積極反饋問題的員工給予一定的獎勵，對消極應(yīng)對的員工應(yīng)找出問題所在，進(jìn)行有效疏導(dǎo)，使其能夠積極投入到油站的內(nèi)控工作中去。對于從中違規(guī)謀取私利的員工應(yīng)按照符合國家法律法規(guī)的公司制度給予一定的懲戒。通過這種方式，激發(fā)員工參與管理的積極性，確保各項(xiàng)內(nèi)控制度及管理措施落實(shí)到位。

（四）合理規(guī)劃資金管控方式，增強(qiáng)管控力度

針對移動支付所面臨的資金收取風(fēng)險(xiǎn)和資金到賬風(fēng)險(xiǎn)，公司或加油站管理者應(yīng)該區(qū)分是人為風(fēng)險(xiǎn)還是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

人為風(fēng)險(xiǎn)。說明內(nèi)控流程還有不完善和疏漏的地方，就要在內(nèi)控環(huán)節(jié)上找原因，并加以調(diào)整和改進(jìn)，降低類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。例如，對于多刷或漏刷顧客款項(xiàng)的情況，可以安排油站專人通過第三方支付平臺的對賬后臺，查找交易數(shù)據(jù)，確定該筆交易實(shí)際到賬情況。目前，微信、支付寶等第三方支付平臺基本都能支持五分鐘內(nèi)的資金到賬查詢。對于確實(shí)多刷顧客款項(xiàng)需要現(xiàn)金退款的，建議油站留存?zhèn)溆矛F(xiàn)金作為應(yīng)付各種突發(fā)事件，在發(fā)生現(xiàn)金退款時(shí)從中支取，以免發(fā)生直接坐支營業(yè)款的情況。對于違規(guī)套現(xiàn)，可以安排內(nèi)控檢查人員通過系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的交叉復(fù)核、監(jiān)控查詢，確定是否有修改支付方式違規(guī)套現(xiàn)情況。

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。就要在信息化系統(tǒng)建設(shè)上加大技術(shù)投入，現(xiàn)在的加油站基本都配備加油零售POS系統(tǒng)、便利店商品零售管理系統(tǒng)、電子會員系統(tǒng)等，通過各系統(tǒng)間的無縫銜接起到一定的內(nèi)控制約作用，并利用系統(tǒng)進(jìn)行流程優(yōu)化，減少人為操作引起的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)要不斷完善，盡量減少手工操作，增加系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取的能力，有效排除人為因素的干擾，將人為修改數(shù)據(jù)的可能性降到最低。通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)，可以防范油站資金內(nèi)控管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)流失、挪用等情況，保障資金安全性。

公司或加油站應(yīng)該選擇口碑好的第三方移動支付平臺進(jìn)行合作，在合作談判階段應(yīng)該就資金到賬時(shí)間盡量爭取對公司有利的條款，盡量縮短資金到賬時(shí)間，減少資金在賬外滯留時(shí)間。正式使用后，安排專人及時(shí)復(fù)核移動支付資金到賬情況，發(fā)現(xiàn)資金異常第一時(shí)間報(bào)告上級，盡量將資金未達(dá)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

四、結(jié)語

移動支付作為一股時(shí)代洪流已經(jīng)深入到人們的生活和工作中，移動支付在油站的廣泛應(yīng)用不僅能給顧客帶來極大的便利，也將油站的管理從舊有的手工紙質(zhì)管理上升到線上系統(tǒng)管理，油站的財(cái)務(wù)工作以及內(nèi)控工作得到很大提升與強(qiáng)化。應(yīng)該積極應(yīng)對，發(fā)揮其優(yōu)勢，用制度規(guī)避其劣勢，主動適應(yīng)新的工作方式，這不僅是一種管理需要，也是一種管理理念的提升。

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（作者單位：中化道達(dá)爾燃油有限公司）