關(guān)于公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的探討

雷桂蘋

摘要：隨著公務(wù)員、教師、事業(yè)單位等各類公職招聘考試的舉辦，市場(chǎng)對(duì)公考培訓(xùn)的需求不斷增加，公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的數(shù)量及規(guī)模隨之加大。然而時(shí)至今日公考培訓(xùn)行業(yè)的企業(yè)管理水平仍亟待提高。企業(yè)預(yù)算管理的開展對(duì)提升培訓(xùn)企業(yè)管理水平有重要意義。文章分析了公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展預(yù)算管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并針對(duì)以上問題提出解決方案，以期為公考培訓(xùn)行業(yè)的健康發(fā)展添磚加瓦。

關(guān)鍵詞：公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu);預(yù)算管理;現(xiàn)狀;改善措施

公務(wù)員錄用制度建立起始于1980年，正式建立于1989年，到2019年已經(jīng)走過了30年的發(fā)展，已經(jīng)形成了比較穩(wěn)定的人才錄用選拔體系。 通過對(duì)公共科目的筆試、面試最終確定參加考試的人員是否被錄用，不止公務(wù)員隊(duì)伍通過考試選拔人才，事業(yè)單位、學(xué)校、醫(yī)院等單位也都通過考試來選拔人才。隨著公務(wù)員、教師、事業(yè)單位等各類公職招聘考試的舉辦，市場(chǎng)對(duì)專業(yè)教育培訓(xùn)的需求不斷增加，公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的數(shù)量及規(guī)模隨之加大，行業(yè)中規(guī)模大的公司已經(jīng)成為上市公司，規(guī)模小的公司還是小作坊式的公司。因?yàn)檫@些培訓(xùn)類公司創(chuàng)業(yè)之初都是由數(shù)名培訓(xùn)教師成立，管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理等工作缺乏正確認(rèn)識(shí)，因此需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的重視，找出其中存在的問題，并采取措施解決這些問題。

一、公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的重要性

全面預(yù)算管理是通過預(yù)算編制、執(zhí)行和對(duì)執(zhí)行結(jié)果的考核等一系列管理活動(dòng)，并通過數(shù)據(jù)和報(bào)表的形式表現(xiàn)出來，并對(duì)執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和考核，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一種先進(jìn)管理方式。對(duì)于公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來說，隨著業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)和規(guī)模的擴(kuò)大，其管理水平已經(jīng)跟不上發(fā)展的需要，因此，預(yù)算管理也就變得越來越重要。

（一）全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具

全面預(yù)算管理為執(zhí)行層面設(shè)定了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)和方向，并將目標(biāo)層層分級(jí)到每個(gè)執(zhí)行單位，使每個(gè)執(zhí)行單位的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都有明確的活動(dòng)方向。

（二）全面預(yù)算可以提高管理水平

全面預(yù)算涉及一個(gè)公司的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，預(yù)算的過程也是對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)梳理和規(guī)范的過程。要通過嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，并加以改進(jìn)，從而提高管理水平。比如公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)做開班成本的預(yù)算時(shí)需要將涉及的所有成本考慮進(jìn)去，住宿標(biāo)準(zhǔn)、餐飲標(biāo)準(zhǔn)、場(chǎng)地標(biāo)準(zhǔn)都列示清楚，在執(zhí)行中按照預(yù)算執(zhí)行，可以保證服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和執(zhí)行到位。執(zhí)行中出現(xiàn)與預(yù)算的差異，就可以查找原因，如果是預(yù)算準(zhǔn)確性的問題，以后就可以修改預(yù)算，以更好地提供服務(wù);如果是執(zhí)行的問題需要對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。

（三）便于控制和績(jī)效管理

全面預(yù)算為日常的控制活動(dòng)提供了控制的基準(zhǔn)，便于管理層在流程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小。預(yù)算也為績(jī)效的考核提供標(biāo)準(zhǔn)，使業(yè)績(jī)考核更加具體化、可計(jì)量化和科學(xué)化，能夠更大發(fā)揮績(jī)效管理的功能。

二、公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的現(xiàn)狀和難題

（一）企業(yè)管理層意識(shí)不夠，預(yù)算管理不全面

企業(yè)全面預(yù)算管理的建立并不是一個(gè)新話題了，但是現(xiàn)在很多公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理層對(duì)預(yù)算管理并沒有特別重視。經(jīng)常有些公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)照搬其他機(jī)構(gòu)甚至其他行業(yè)的預(yù)算管理流程和制度，并沒有結(jié)合企業(yè)自身和本行業(yè)的具體情況制定適用于本企業(yè)的預(yù)算管理流程和制度。有些公司壓根就沒有預(yù)算管理，招聘單位出了招考公告才開始進(jìn)行宣傳招生，招到多少算多少，沒有前期的準(zhǔn)備工作，屬于靠天吃飯的情形，有些大的公司采用了預(yù)算管理，但是不全面，只是簡(jiǎn)單的將招生人數(shù)和收款額度納入到預(yù)算管理中，但是成本費(fèi)用支出無預(yù)算管理。還有的就是未考慮企業(yè)的其他考核目標(biāo)，比如市場(chǎng)占有率、客戶滿意度、員工流動(dòng)率等非財(cái)務(wù)考核目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)無法持續(xù)發(fā)展。這些情況充分說明目前公考培訓(xùn)業(yè)仍有很多企業(yè)對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不夠。

（二）預(yù)算管理體系缺位

做好預(yù)算的管理工作，需要組織和制度的保障，這樣才能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。大型企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)一般由三部分組成：決策機(jī)構(gòu)、日常事務(wù)機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。但就目前多數(shù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)來看，其相關(guān)管理體系仍存在缺陷，具體表現(xiàn)為：預(yù)算決策不科學(xué)，企業(yè)的預(yù)算編制由領(lǐng)導(dǎo)主觀決定，預(yù)算指標(biāo)的選取沒有考慮科學(xué)性和系統(tǒng)性的原則，沒有考慮指標(biāo)的時(shí)間區(qū)間，短期長(zhǎng)期指標(biāo)混用，財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)搭配不合理，預(yù)算指標(biāo)都是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算，有的機(jī)構(gòu)根本沒有結(jié)合自身實(shí)際情況，只是照搬其他機(jī)構(gòu)的預(yù)算體系，在執(zhí)行時(shí)就出現(xiàn)了水土不服的問題。還有的機(jī)構(gòu)預(yù)算的編制就是走形式，編制好的預(yù)算根本起不到應(yīng)有的作用，這些都是預(yù)算管理體系不完善的表現(xiàn)。

（三）預(yù)算編制人員水平有限，導(dǎo)致預(yù)算編制方法不科學(xué)

預(yù)算的編制方法具有多樣性和可變性，但是很多預(yù)算編制人員的專業(yè)知識(shí)有限、經(jīng)驗(yàn)不足，從而不能因地制宜的采用合適的方法編制適合本企業(yè)或企業(yè)不同階段的預(yù)算。比如一個(gè)企業(yè)一直采用增量預(yù)算法，但是有一天主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生大的變化，兩種業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式不一樣，在預(yù)算收入和費(fèi)用的時(shí)候就不能沿用之前的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，必須在參考其他企業(yè)或者按照市場(chǎng)的規(guī)律測(cè)算出適合這個(gè)業(yè)務(wù)類型的數(shù)據(jù)模式進(jìn)行收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的預(yù)算，使其預(yù)算結(jié)果更大程度的切合實(shí)際，更好的發(fā)揮預(yù)算的作用。

（四）執(zhí)行不到位，考核不嚴(yán)格

預(yù)算編制好后需要切實(shí)的執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，有些員工對(duì)預(yù)算沒有足夠的重視，甚至一些中層管理人員也認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)部門的事情，特別是一些業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的權(quán)威性沒有足夠的認(rèn)識(shí)，時(shí)有費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額超出預(yù)算金額的情況，并一味的認(rèn)為超支是為了促進(jìn)銷售，解釋一下就能過去。這些現(xiàn)象源于未設(shè)立完善的預(yù)算考核制度。預(yù)算考核是整個(gè)企業(yè)預(yù)算管理的重要一環(huán)，具有承上啟下的作用，預(yù)算考核需要?jiǎng)討B(tài)考核和綜合考核相結(jié)合，企業(yè)在特定預(yù)算期間的預(yù)算執(zhí)行過程中和完成后都要適時(shí)進(jìn)行考核，以便更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和管理目標(biāo)。

（五）招生量預(yù)測(cè)難度大

公考培訓(xùn)行業(yè)的招生量受政策影響較大，比如2019年國(guó)家公務(wù)員招考人數(shù)僅1.45萬人，相比2018年的2.85萬人，招考人數(shù)減一半，到了2020招考人數(shù)又到了2.4萬人，比2019年增長(zhǎng)了快一倍，所以在這種招考政策不斷變化的情況下，將預(yù)算做準(zhǔn)比較難。

（六）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)難度大

為了滿足各類公考考試學(xué)員的培訓(xùn)需求，培訓(xùn)企業(yè)會(huì)設(shè)置各類班型，滿足不同學(xué)員的需求，比如中公教育會(huì)根據(jù)不同的考試類型和學(xué)員情況設(shè)置面授普通不退費(fèi)班次、面授退費(fèi)班次、遠(yuǎn)程班次，還會(huì)根據(jù)考試時(shí)間設(shè)置短線班次、長(zhǎng)線班次，甚至還有很多一年期班次，對(duì)于時(shí)間比較自由的學(xué)員設(shè)置住宿制班次，針對(duì)這些不同類型的班次，在進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算時(shí)難度比較大，預(yù)算往往不準(zhǔn)確。

三、公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)針對(duì)以上問題應(yīng)采取的措施

針對(duì)上面提到的公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理中暴露出的問題和遇到的難題，可以采取以下解決措施。

（一）提高預(yù)算重視度和全面性

首先從管理層開始增強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的重視程度，提高自身對(duì)預(yù)算執(zhí)行的自覺意識(shí)，根據(jù)本公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)流程，制定全面合理的預(yù)算。其次，要做好全員宣導(dǎo)工作，提高預(yù)算管理的全員執(zhí)行意識(shí)，保證預(yù)算在日常工作中得到認(rèn)真的執(zhí)行，從而降低各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，及時(shí)查錯(cuò)防弊，確保各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。預(yù)算時(shí)需要考慮公司的各個(gè)方面，建立全面預(yù)算管理制度，包括銷售預(yù)算、人工預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、損益預(yù)算。

（二）建立健全預(yù)算管理體系

公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)首先要建立健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，可以是專門的機(jī)構(gòu)，也可以是從各個(gè)部門抽調(diào)專業(yè)人員組成的臨時(shí)小組，包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、日常管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu);其次，要設(shè)立完善的預(yù)算管理流程，包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算發(fā)布、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等完整的閉環(huán)系統(tǒng)。

（三）提高預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算編制水平

提高預(yù)算編制人員的專業(yè)水平，對(duì)現(xiàn)有預(yù)算編制人員進(jìn)行再教育，組織預(yù)算培訓(xùn)，使預(yù)算編制人員的專業(yè)知識(shí)得到不斷的更新和補(bǔ)充，同時(shí)還可以設(shè)置自學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)在職人員考取專業(yè)證書的積極性。在招聘環(huán)節(jié)，提高招聘要求，招聘具有扎實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的專業(yè)人員。

強(qiáng)化預(yù)算編制人員的管理意識(shí)，要求熟悉預(yù)算管理的所有流程，這樣才能做到心中有數(shù)，編制出科學(xué)合理的指標(biāo)體系。

（四）將預(yù)算結(jié)果執(zhí)行納入績(jī)效考核，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力

預(yù)算考核前需要制定預(yù)算目標(biāo)，并把預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)到每位企業(yè)人員，讓企業(yè)的每一個(gè)員工都明晰自己的預(yù)算目標(biāo)，員工要根據(jù)預(yù)算目標(biāo)設(shè)立自己的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目標(biāo)并體現(xiàn)在年度、月度工作規(guī)劃中，并對(duì)年度和月度的達(dá)成結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果與員工薪酬掛鉤，通過完善企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，能提高員工的工作積極性和主動(dòng)性，從而保證企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）深化考情研究，提高預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度

基于這種情況就需要設(shè)立專人研究國(guó)家各項(xiàng)發(fā)展政策，找出國(guó)家招考的規(guī)律和趨勢(shì)，將各項(xiàng)準(zhǔn)備工作做好，發(fā)揮企業(yè)資源的效率最大化。再就是根據(jù)國(guó)家招考政策及時(shí)調(diào)配企業(yè)各項(xiàng)人力、物力。

（六）做好數(shù)據(jù)庫(kù)細(xì)化管理，提高費(fèi)用預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度

做好成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的前提是有完善的以前年度費(fèi)用數(shù)據(jù)庫(kù)，并且保證數(shù)據(jù)的細(xì)化，將數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)細(xì)化到最小的管理單位，只有這樣才能把成本費(fèi)用的預(yù)算做到更準(zhǔn)確。比如對(duì)開班成本的預(yù)測(cè)，各地市要根據(jù)以前業(yè)績(jī)量和以往公告情況預(yù)估預(yù)算期公告情況、班次類型、招生人數(shù)、天數(shù)，將預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)提供給行政部，行政部根據(jù)酒店數(shù)據(jù)庫(kù)里的住宿價(jià)格、餐費(fèi)價(jià)格和場(chǎng)地費(fèi)價(jià)格預(yù)算開班成本。

四、結(jié)語

中國(guó)國(guó)力越來越強(qiáng)大，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，為了更好的服務(wù)于社會(huì)，對(duì)公務(wù)員隊(duì)伍素質(zhì)的要求越來越高，所以公考培訓(xùn)行業(yè)會(huì)繼續(xù)發(fā)展，特別是龍頭企業(yè)會(huì)做大做強(qiáng)，小的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的生存更加困難。為了更好的生存，亟需提高公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的企業(yè)管理水平，其中預(yù)算管理是非常重要的一環(huán)。企業(yè)只有加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，并且在企業(yè)管理過程中嚴(yán)格落實(shí)到位，才能讓預(yù)算管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而促進(jìn)公考培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

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（作者單位：北京中公教育科技有限公司山東分公司）