民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究

福州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 福建福州 350108 阮芳

前言：《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號——金融工具》（IFRS9）的實(shí)施，不僅改變了非金融企業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù)處理方式，而且對企業(yè)特別是小微企業(yè)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債核算方式造成了較大的影響，進(jìn)而對民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管理方法、管理模式產(chǎn)生了長期而深遠(yuǎn)的影響?；诖耍瑢FRS9 實(shí)施背景下的民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行適當(dāng)探究就變得非常必要。

一、民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1、民生銀行

民 生 銀 行（China Minsheng Banking Corp.） 簡 稱 為CMBC，是我國大陸首家由民間資本設(shè)立的覆蓋全國的商業(yè)銀行。民生銀行成立于1996 年，在2000 年上市，2019 年上線首批企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，位列“中國品牌發(fā)展指數(shù)”第70 位。

2、小微企業(yè)

小微企業(yè)涵蓋了微型企業(yè)、小型企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》及國家稅收標(biāo)準(zhǔn)，小微企業(yè)主要指從業(yè)人數(shù)在300 人以下，年度納稅所得額在300 萬元以下，資產(chǎn)總額在5000 萬元以下的企業(yè)。

3、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

由于信貸風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)漸進(jìn)過程，從廣義視角進(jìn)行分析，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理可理解為商業(yè)銀行制定、實(shí)施信貸政策并完善內(nèi)部授權(quán)授信制度、信貸操作小程序、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測控制機(jī)制；而從狹義上進(jìn)行分析，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要指商業(yè)銀行在貸款發(fā)放前，進(jìn)行小微企業(yè)調(diào)查及貸款存續(xù)期間管理、貸款出現(xiàn)后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制等[1]。

二、民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)類型識別

1、金融市場風(fēng)險(xiǎn)

金融市場風(fēng)險(xiǎn)是民生銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)開展過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，其涵蓋了利率風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會成本喪失風(fēng)險(xiǎn)等。前者主要指市場利率變化對民生銀行造成的沖擊；而后者主要指民生銀行對小微企業(yè)授信時(shí)給予的高定價(jià)水平促使小微企業(yè)將貸款資金投入高風(fēng)險(xiǎn)、高收益項(xiàng)目，最終導(dǎo)致信貸資本大量流入高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，增加信貸回收壓力[2]。

2、民生銀行操作失誤風(fēng)險(xiǎn)

在民生銀行辦理小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，若無法有效識別小微企業(yè)不真實(shí)、不完整信息，或者因業(yè)務(wù)人員工作能力不足、內(nèi)部流程控制不完善、缺乏監(jiān)督約束機(jī)制等因素，導(dǎo)致其無法有效對授信決策提供很好的約束，極易引發(fā)操作不當(dāng)、操作失誤風(fēng)險(xiǎn)，最終促使民生銀行整體遭受較大損失。

3、小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也可稱之為對價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，也與資金損失直接相關(guān)。在民生銀行小微企業(yè)信貸過程中，信用風(fēng)險(xiǎn)主要指小微企業(yè)沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行貸款利益償還，或者擔(dān)保人沒有履行自身需要履行的責(zé)任，喪失還款意愿。小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往昭示著小微企業(yè)違約可能性增加[3]。

三、民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方案

1、合理利用小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)識別方法

相較于企業(yè)而言，由于民生銀行本身就是一個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)體，為了兼顧績效考核、風(fēng)險(xiǎn)控制重要經(jīng)營指標(biāo)，民生銀行可以利用主要用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型構(gòu)建的方式，通過對經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后獲得收益與風(fēng)險(xiǎn)資本所得數(shù)值作比，判定銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)類型。

在民生銀行實(shí)際應(yīng)用中，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型為：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益/經(jīng)濟(jì)資本false=預(yù)期收益/風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)/所需資本false，其中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益主要指去除營運(yùn)成本、資金成本、預(yù)期損失的收益。

針對上述情況，可以在考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，將投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素與壞賬率進(jìn)行關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)相關(guān)企業(yè)歷史表現(xiàn)，賦予一定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)，借助風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益進(jìn)行項(xiàng)目收益測算。若企業(yè)A、B 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)分別為1.2、0.6，此時(shí)，企業(yè)B 雖然預(yù)期收益較低，但是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)較小，違約率較低。在資本一定的前提下，借助風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益計(jì)算，可知企業(yè)B 去除風(fēng)險(xiǎn)后所得資本收益為0.09375 大于企業(yè)A 資本收益0.0606，可以選擇企業(yè)B 進(jìn)行授信。通過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型在民生銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，可以幫助民生銀行選擇恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型應(yīng)用的基礎(chǔ)上，民生銀行可以從風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、優(yōu)惠折扣兩個(gè)維度出發(fā)，制定更加合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制。即在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)定價(jià)時(shí)，所得利率價(jià)格為風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)與利率優(yōu)惠的差值。此時(shí)，在單筆小微企業(yè)貸款審批時(shí)，就可以在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型中根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整系數(shù)，進(jìn)行參考利率的自動計(jì)算，并生成貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)=系統(tǒng)生成利率浮動比率*（1+當(dāng)前基準(zhǔn)利率）false。而最終生成的貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)也可以作為小微企業(yè)單筆授信定價(jià)的依據(jù)。除此之外，根據(jù)對應(yīng)小微企業(yè)對民生銀行貢獻(xiàn)度，可以折合積分，給予其利率優(yōu)惠折扣，或者允許客戶通過手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、終端服務(wù)機(jī)等自主渠道進(jìn)行貸款利率優(yōu)惠兌換。此時(shí)，小微企業(yè)客戶執(zhí)行最終定價(jià)利率=風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)-利率優(yōu)惠≥對應(yīng)類別產(chǎn)品利率浮動下限false。

2、創(chuàng)新差異化服務(wù)產(chǎn)品

在IFRS9 影響下，我國利率市場化工作逐步推進(jìn)，民生銀行可以從多個(gè)視角出發(fā)，對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品、營銷渠道、金融服務(wù)方式進(jìn)行創(chuàng)新分析。依托更加完善的客戶數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及業(yè)務(wù)完善的貸后服務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，利用主動營銷、顧問式營銷、批量處理代替以往單一小微企業(yè)信貸模式，全方位管控小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

首先，綜合考慮小微企業(yè)授信額度、擔(dān)保緩釋等因素，在小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，民生銀行可以構(gòu)建差異化業(yè)務(wù)處理方案。如針對額度大于一定標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，民生銀行可以沿用以往雙人審核、分行審批方式；而對于小于一定標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，民生銀行可以在風(fēng)險(xiǎn)控制范疇內(nèi)，推進(jìn)線上小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)處理方案[4]。指派專門人員進(jìn)行信貸管理，推進(jìn)小微企業(yè)信貸工廠批量式審批程序，以便為小微企業(yè)提供更加良好的體驗(yàn)。

其次，為了提升銀行內(nèi)客戶經(jīng)理對小微企業(yè)的洞察能力，民生銀行可以進(jìn)一步拓展智能結(jié)算產(chǎn)品運(yùn)用范圍，如智能POS、云賬戶等，全面推進(jìn)結(jié)算先行，為優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)客戶提供更加良好的體驗(yàn)。同時(shí)為增加小微企業(yè)粘性，可以集中開發(fā)保險(xiǎn)、理財(cái)、基金等產(chǎn)品，通過移動運(yùn)營的方式，構(gòu)建小微客戶群體標(biāo)簽體系。并根據(jù)小微企業(yè)客戶標(biāo)簽，為其提供對應(yīng)的新型信貸產(chǎn)品，如云抵押、云快貸等[5]。

最后，在差異化服務(wù)及產(chǎn)品創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，民生銀行也應(yīng)該更新風(fēng)險(xiǎn)管理思路。貫徹落實(shí)“小額分散、分而不散、分戶到人”的原則，督促客戶經(jīng)理實(shí)時(shí)監(jiān)督小微企業(yè)經(jīng)營狀況。并構(gòu)建反欺詐模型，依托新業(yè)務(wù)載體，提高信貸工廠批量審批的安全性。同時(shí)實(shí)施差異化小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方案，針對不同小微企業(yè)客戶，設(shè)置多元化下戶走訪間隔、回放間隔。隨后在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，在開發(fā)更加類型新客戶的同時(shí)，挖掘以往客戶資源，逐步完善數(shù)據(jù)與系統(tǒng)共同驅(qū)動的風(fēng)險(xiǎn)管控模型，為小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控提供充足支持。

3、建立健全信用參考評價(jià)體系

考慮到小微企業(yè)股權(quán)相對獨(dú)立，為降低小微企業(yè)因擔(dān)保困難導(dǎo)致的融資成本高問題，民生銀行應(yīng)根據(jù)不同客戶群體、不同行業(yè)小微企業(yè)參與方式，開發(fā)新的擔(dān)保手段，并進(jìn)行自愿互助類合作基金組建。自愿互助類合作基金主要是在自愿加入、自愿退出原則的約束下，將市場中擔(dān)保資源整合，逐步形成具有中國特色的小微企業(yè)擔(dān)保體系。如對于新增小微企業(yè)，可以在房屋抵押擔(dān)保手段應(yīng)用的基礎(chǔ)上，適當(dāng)放開互助類擔(dān)保、信用類擔(dān)保渠道，為業(yè)務(wù)拓展提供依據(jù)。

在信用擔(dān)保體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，面對我國現(xiàn)行信貸市場中信貸體制不斷完善的新局勢，民生銀行應(yīng)主動響應(yīng)政府號召，強(qiáng)化對小微企業(yè)數(shù)據(jù)管控。通過與稅務(wù)局、工商局進(jìn)行銀稅、聯(lián)絡(luò)互動，利用涵蓋經(jīng)營、納稅等多方面因素的小微企業(yè)信用體系代替以往人行征信、官方網(wǎng)站的單一信用評價(jià)方式[6]。在這個(gè)基礎(chǔ)上，民生銀行可以依據(jù)定量與定性相結(jié)合的原則，將小微企業(yè)還款行為記錄、客戶負(fù)債信息、個(gè)人基本信息納入信用狀況評定體系，逐步形成評分黨委、評分?jǐn)?shù)值相結(jié)合的模型。通過評分檔位、評分分?jǐn)?shù)與小微企業(yè)信用等級、違約概率的關(guān)聯(lián)分析，可以在規(guī)范客戶經(jīng)理行為的同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)征信報(bào)告公開、失信管理、官方網(wǎng)站法律執(zhí)行等環(huán)節(jié)融合，實(shí)現(xiàn)雙向調(diào)節(jié)，保證小微企業(yè)信用參考評價(jià)恰當(dāng)全面性。

總結(jié)：

綜上所述，在我國國民經(jīng)濟(jì)體系中，小微企業(yè)占據(jù)著至關(guān)重要的地位，但是其在生存發(fā)展的各個(gè)階段都面臨著融資難問題?；诖?，為了充分發(fā)揮小微企業(yè)在維護(hù)社會和諧穩(wěn)定、驅(qū)動體制改革、增加勞動力就業(yè)方面的作用，民生銀行應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論，根據(jù)實(shí)際問題，全方位分析小微企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制流程，制定基于風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本收益模型的新型定價(jià)體系，執(zhí)行差異化管理方案，完善信用參考評價(jià)體系，形成全方位、立體化風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，為銀行信貸業(yè)務(wù)安全開展提供保障。