納稅籌劃在企業(yè)中重要作用及對(duì)策

林新登（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司；廈門樸華財(cái)稅有限公司）

■引言

企業(yè)要想適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，滿足國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，還要在自身發(fā)展過程中進(jìn)行完善納稅籌劃方案的制定。通過納稅籌劃方案的應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，從而進(jìn)一步幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此各企業(yè)還要對(duì)納稅籌劃工作的重要性有充分認(rèn)知，結(jié)合自身發(fā)展情況進(jìn)行納稅籌劃方案的合理制定，確保企業(yè)自身的持續(xù)發(fā)展。

■納稅籌劃概述

近年來我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了較為迅速的發(fā)展，納稅籌劃則是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要途徑。納稅籌劃指的是對(duì)涉及到稅務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理規(guī)劃，進(jìn)行納稅方案方案的全面制定跟優(yōu)化，在確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展基礎(chǔ)上達(dá)到預(yù)期的節(jié)稅效果。通過納稅籌劃方案能夠進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部的資金分配效率，還可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。在納稅籌劃方案的制定過程中，要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)跟具體投資情況有詳細(xì)的了解，還要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及投資信息進(jìn)行熟練掌握，這樣才能夠確保納稅籌劃方案的合理性，對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)也有著積極意義。

■企業(yè)開展納稅籌劃的必要性

（一）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

在目前的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)下，要求企業(yè)能夠具備有良好的戰(zhàn)略意識(shí)以及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，隨后在結(jié)合了實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況基礎(chǔ)上來進(jìn)行納稅籌劃工作的開展。這也就需要企業(yè)能夠不斷提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，確保資金的使用安全性以及配置合理性。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中，其在業(yè)務(wù)往來以及經(jīng)營(yíng)核算過程中均會(huì)涉及到納稅方面的內(nèi)容，這也就需要財(cái)務(wù)人員能夠加強(qiáng)對(duì)該方面工作的重視力度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程來進(jìn)行納稅籌劃方案的合理制定，構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，從而提升企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理水平，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及投資活動(dòng)的合法性跟合理性。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)最優(yōu)化

在企業(yè)自身發(fā)展過程中，還需要對(duì)政策動(dòng)向有深入的了解，在結(jié)合政府實(shí)施的無償性征稅政策基礎(chǔ)上開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，借此避免重復(fù)納稅所導(dǎo)致的資金浪費(fèi)問題發(fā)生。企業(yè)要想節(jié)省稅費(fèi)支出，就必須做好合法合理的納稅籌劃工作，借此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)最優(yōu)化的目的。在企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中通過納稅籌劃方案，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)效益差以及融資難度大燈問題起到良好的解決效果，還有著減少賦稅以及開源節(jié)流的效果，幫助企業(yè)獲得更多可以利用的資金。而節(jié)約下來的資金能夠幫助企業(yè)擴(kuò)大自身的生產(chǎn)規(guī)模，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以提升，對(duì)于其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展也有著重要意義。此外納稅籌劃方案的應(yīng)用，也是確保企業(yè)效益狀況良好的重要策略，對(duì)于企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升非常重要。

（三）順應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的必然選擇

在現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)中，無論企業(yè)還是個(gè)人都需要依法納稅。但是出于發(fā)展中的企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)效益跟國(guó)家稅收的強(qiáng)制性以及無償性之間還存在有非常大的沖突，如果沒有對(duì)納稅問題進(jìn)行正確的處理，還可能導(dǎo)致一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。這也就需要企業(yè)通過納稅籌劃方案進(jìn)行納稅事務(wù)的科學(xué)處理，來獲得良好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果。

在順應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中，要求企業(yè)能夠在結(jié)合了我國(guó)稅收政策基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅方案的合理制定，在合法范圍內(nèi)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從而最大限度的降低自身的稅收成本，最大限度地確保企業(yè)自身的利潤(rùn)。因此納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展有著非常重要的作用，其能夠顯著減少企業(yè)的納稅資金支出，加快企業(yè)資金循環(huán)速度，保障企業(yè)的健康與穩(wěn)定發(fā)展。

（四）提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)在目前的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)下還面臨著非常大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，自身發(fā)展成本逐漸加大的問題也逐步凸顯。很多企業(yè)在發(fā)展過程中的稅收成本處于持續(xù)增長(zhǎng)的狀態(tài)，在一定程度上影響到企業(yè)的健康與穩(wěn)定發(fā)展。這也就需要企業(yè)做好對(duì)稅收支出的合理控制，提升自身的營(yíng)收水平，方能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中生存下去。通過納稅籌劃措施能夠在確保納稅合法性基礎(chǔ)上，顯著降低企業(yè)的納稅成本，對(duì)于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高也有著積極意義。近年來我國(guó)出臺(tái)了一系列經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整策略，針對(duì)發(fā)展中的企業(yè)也給予了一定的稅收政策扶持，在這一趨勢(shì)下也就需要企業(yè)能夠結(jié)合科學(xué)合理的納稅籌劃策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)自身內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理工作，切實(shí)降低企業(yè)自身的納稅成本，這樣才能夠顯著減少企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的經(jīng)濟(jì)壓力，從而在市場(chǎng)中擁有良好的競(jìng)爭(zhēng)能力。

■企業(yè)納稅籌劃的應(yīng)用策略

（一）強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)

通過納稅籌劃方案的合理制定，能夠幫助企業(yè)對(duì)自身的納稅成本進(jìn)行有效控制。但是在進(jìn)行納稅籌劃方案的制定過程中，相關(guān)稅務(wù)管理人員還要對(duì)我國(guó)的稅收政策有深入的了解，還要在第一時(shí)間內(nèi)掌握我國(guó)新出臺(tái)的稅收政策，這樣才能夠保障納稅籌劃方案的合法性，避免違法國(guó)家稅收法律等稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此各企業(yè)還要不斷強(qiáng)化自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，將風(fēng)險(xiǎn)控制與管理融入到整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中。只有這樣才能夠在遵循了我國(guó)稅收法律法規(guī)前提下進(jìn)行納稅方案的合理制定，有效減少企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)。

對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，很多企業(yè)在稅務(wù)管理中還存在有一定的漏洞，這也是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要因素。因此在企業(yè)稅收管理工作中，相關(guān)財(cái)務(wù)人員還要進(jìn)行納稅籌劃方案的合理制定，通過科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式，來促進(jìn)企業(yè)的健康與穩(wěn)定發(fā)展。為了保障稅務(wù)管理工作的有序開展，企業(yè)還要不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)自身稅務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行科學(xué)分析，隨后為企業(yè)管理者進(jìn)行納稅建議的提供。最后則要求企業(yè)在發(fā)展過程中能夠自覺遵循我國(guó)的納稅政策，還要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及納稅籌劃歸入到企業(yè)的日常工作體系中，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理體制的構(gòu)建，確保納稅籌劃的合理性以及可行性。

（二）緊隨稅務(wù)政策開展納稅籌劃工作

近年來我國(guó)針對(duì)企業(yè)稅收政策也進(jìn)行了不斷的優(yōu)化與完善，而在稅收政策的完善過程中，企業(yè)的稅收籌劃也會(huì)隨著企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益最大化追求逐漸成形。因此企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案的制定過程中，需要遵循國(guó)家相關(guān)部門推出的稅收政策以及相關(guān)法律法規(guī)，確保各項(xiàng)稅收政策能夠有序開展。在結(jié)合了現(xiàn)有稅收政策實(shí)施效果基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化與調(diào)整，隨后進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益增長(zhǎng)點(diǎn)的合理選擇。因此說在企業(yè)稅收管理工作開展過程中，還要對(duì)稅收政策有深入的了解，只有構(gòu)建高素質(zhì)的納稅籌劃團(tuán)隊(duì)，在結(jié)合了稅收政策變化趨勢(shì)基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅籌劃方案的合理制定，這樣方能保障納稅籌劃政策的合理性，并且可以有效減少企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）強(qiáng)化納稅籌劃隊(duì)伍的專業(yè)性

在進(jìn)行納稅籌劃方案的制定過程中，要求納稅籌劃人員能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及運(yùn)營(yíng)流程進(jìn)行掌握，還能夠及時(shí)掌握最新的稅收政策，因此對(duì)納稅籌劃人員的技能水平跟職業(yè)素養(yǎng)提出了非常高的要求。因此各企業(yè)還要不斷強(qiáng)化自身的納稅籌劃隊(duì)伍的專業(yè)性，借此來保障納稅籌劃方案的合理性。

在企業(yè)納稅籌劃方案制定過程中，其方案制定效果在一定程度上會(huì)影響到企業(yè)自身的發(fā)展效果，還會(huì)涉及到時(shí)政、法律以及會(huì)計(jì)等多個(gè)方面的知識(shí)。一旦在納稅籌劃方案制定中出現(xiàn)了疏忽，也會(huì)直接影響到整體方案的內(nèi)容合理性。因此企業(yè)還要進(jìn)行行之有效的考核機(jī)制與培訓(xùn)機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)納稅籌劃人員的技能培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高納稅籌劃人員的綜合素質(zhì)跟職業(yè)素質(zhì)，來為納稅籌劃工作的開展奠定良好基礎(chǔ)。

（四）強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流溝通

在納稅籌劃工作中還要保持跟稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流跟溝通力度，確保企業(yè)能夠在第一時(shí)間內(nèi)獲得準(zhǔn)確有效的稅務(wù)信息。這樣可以幫助納稅籌劃人員及時(shí)把握稅務(wù)政策的變化情況，對(duì)于企業(yè)依法履行納稅義務(wù)也有著重要意義。最后還需要企業(yè)進(jìn)一步獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持，及時(shí)把握稅務(wù)法律法規(guī)最新信息，對(duì)企業(yè)的科學(xué)納稅管理奠定基礎(chǔ)。

■結(jié)束語

納稅籌劃在企業(yè)自身發(fā)展過程中有著非常重要的應(yīng)用價(jià)值，其能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益跟市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，還可以有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此各企業(yè)還要對(duì)納稅籌劃工作有深刻的認(rèn)知，對(duì)現(xiàn)有的納稅籌劃體制進(jìn)行強(qiáng)化完善，幫助自己在合法范疇內(nèi)提升自身的利益關(guān)系，從而獲得良好的企業(yè)發(fā)展效果。