關(guān)于中小企業(yè)稅收優(yōu)惠問(wèn)題的思考

李琳 陳兵建 韓久臻

摘要：稅收優(yōu)惠是我國(guó)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措，尤其對(duì)中小企業(yè)而言，更是起到了巨大的推動(dòng)作用，基于此情，文章將對(duì)中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用問(wèn)題進(jìn)行分析，旨在強(qiáng)化優(yōu)惠政策的企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);稅收優(yōu)惠;建議

引言

中小企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的作用，是經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，但由于其規(guī)模小、實(shí)力弱等因素的存在，導(dǎo)致其在市場(chǎng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，而相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，則從稅收角度助力中小企業(yè)發(fā)展，但在實(shí)際當(dāng)中，一些企業(yè)卻在優(yōu)惠政策的應(yīng)用方面存在一定問(wèn)題，故而，對(duì)其深研至關(guān)重要。

一、中小企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)用現(xiàn)狀

1、稅收優(yōu)惠政策解讀不深

對(duì)稅收優(yōu)惠政策的解讀，需要極強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)與技能，然而，中小企業(yè)的人才儲(chǔ)備有限，甚至在一些企業(yè)中，沒(méi)有與之相關(guān)的專業(yè)性人才可以勝任這份工作，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃能力不強(qiáng)，另外，在管理層面，一些管理者缺乏對(duì)其正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)為這類政策可能涉及到違規(guī)行為，因此，對(duì)其不屑一顧，最終錯(cuò)失了節(jié)稅的良機(jī)。

2、稅收優(yōu)惠政策覆蓋率低

稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家及各級(jí)政府相關(guān)部門致力于支持中小企業(yè)發(fā)展，而制定的推動(dòng)企業(yè)前行的重要措施，然而，在實(shí)際當(dāng)中，不少企業(yè)卻對(duì)這些優(yōu)惠政策了解甚少，而其原由，與宣傳工作有著一定的關(guān)系，由于稅收征管的功能復(fù)雜，且難度較大，一些相關(guān)部門很難再調(diào)動(dòng)出多余人力進(jìn)行選竄，最終導(dǎo)致部分中小企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的掌握不準(zhǔn)、領(lǐng)會(huì)不深、把握不足，難以執(zhí)行到位。

3、稅收優(yōu)惠變化快，時(shí)機(jī)難把握

如今的稅收優(yōu)惠政策多、變化快，非稅務(wù)專業(yè)人士難以快速把握，這給中小企業(yè)造成了很大的困難，一旦時(shí)機(jī)錯(cuò)過(guò)，將難以獲得優(yōu)惠機(jī)會(huì)。因此，在稅法法理上存在不對(duì)稱性，稅收征管過(guò)程中對(duì)稅收征管問(wèn)題可以進(jìn)行責(zé)任追究，有較長(zhǎng)的追溯期，而稅收優(yōu)惠則不同，存在限時(shí)服務(wù)、過(guò)期不補(bǔ)的狀況，讓部分中小企業(yè)難以享受到正當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，而且政策變化大、操作難度大，中小企業(yè)難以全面掌握相關(guān)優(yōu)惠信息，無(wú)法做好具體操作，加之稅收優(yōu)惠所適用的條件比較苛刻，許多中小企業(yè)難以達(dá)到相關(guān)要求，優(yōu)惠政策難到位。

二、利用稅收優(yōu)惠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的建議

1、中小企業(yè)要增強(qiáng)稅法意識(shí)，重視對(duì)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用

一是中小企業(yè)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，熟悉財(cái)稅政策，從稅收政策中掌握到市場(chǎng)信息，從而進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，促進(jìn)內(nèi)部業(yè)務(wù)優(yōu)化;二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，選用專業(yè)的財(cái)務(wù)人員從事財(cái)務(wù)工作，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，使之符合稅收優(yōu)惠的條件;三是積極做好稅收籌劃，中小企業(yè)要重視稅收籌劃的運(yùn)用，將稅收優(yōu)惠政策讀懂弄通，制定好稅收籌劃，通過(guò)稅收優(yōu)惠減少稅收負(fù)擔(dān)。因此，中小企業(yè)要主動(dòng)與稅收征管部門溝通聯(lián)系，做好政策咨詢，積極參加稅務(wù)部門組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，必要時(shí)請(qǐng)稅務(wù)人員上門進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)，通過(guò)與稅務(wù)部門的對(duì)接，使企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量達(dá)到稅收優(yōu)惠的要求，從而使優(yōu)惠政策得以落實(shí)。同時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，全面掌握財(cái)稅信息，為企業(yè)負(fù)責(zé)人提供稅收決策的參考，促使稅收優(yōu)惠政策得以落實(shí)，顯示出自身的價(jià)值。

2、稅收征管部門要加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度

對(duì)于稅收優(yōu)惠政策覆蓋率較低的情況，筆者認(rèn)為應(yīng)從兩個(gè)方面入手，其一，企業(yè)要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的聯(lián)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)重視稅收優(yōu)惠這一板塊內(nèi)容，主動(dòng)去了解當(dāng)?shù)嘏c中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的優(yōu)惠政策，并深摯解讀，幫助企業(yè)應(yīng)用好這一良機(jī)，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān);其二，相關(guān)部門要加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠宣傳力度，要將信息明晰化處理，并及時(shí)傳遞到轄區(qū)的中小企業(yè)當(dāng)中，便于其知曉政策，解讀政策，運(yùn)用政策，另外，要開展定期會(huì)談，邀請(qǐng)中小企業(yè)的管理層人員及相關(guān)工作人員參與，開展集體性的政策解讀，幫助企業(yè)讀懂優(yōu)惠政策，并學(xué)會(huì)有效運(yùn)用。兩方并行，方可發(fā)揮出優(yōu)惠政策的幫扶力量。

3、提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備，及時(shí)做好稅收優(yōu)惠申報(bào)

稅收優(yōu)惠具有一定的時(shí)限性，中小企業(yè)要提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，按照稅務(wù)部門的要求規(guī)范賬務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)報(bào)表體系，按照稅務(wù)要求及時(shí)做好稅收申報(bào)，必要時(shí)提前請(qǐng)稅務(wù)專管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行優(yōu)惠申報(bào)，避免錯(cuò)失良機(jī)。同時(shí)，要加強(qiáng)跟蹤管理，隨時(shí)跟進(jìn)申報(bào)進(jìn)度，防止申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)疏漏，或者因資料不全等原因?qū)е律陥?bào)退回現(xiàn)象的發(fā)生，這樣才有時(shí)間采取補(bǔ)救措施，做好應(yīng)對(duì)。此外，中小企業(yè)還可以聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)中介，花少量的代理費(fèi)讓他們提供代理服務(wù)，節(jié)省企業(yè)人力物力，協(xié)助企業(yè)落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策，提高申報(bào)的成功率，從而享受到政策帶來(lái)的好處。

結(jié)束語(yǔ)

綜上，中小企業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)有目共睹，而一些類稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，更是為其發(fā)展注入了新鮮血液，因此，在這一背景下，企業(yè)更應(yīng)重視對(duì)相關(guān)政策的解讀，學(xué)會(huì)科學(xué)應(yīng)用過(guò)，進(jìn)而在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

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