對大數(shù)據(jù)時代下財務管理的思考

黃燕婷

摘 要：本文擬對大數(shù)據(jù)時代下財務管理的思考，目的在于通過分析大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)，進而建立大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理新模式。通過分析得知，大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務管理主要面臨傳統(tǒng)財務管理模式的不適應性、財務管理對ERP等系統(tǒng)事后管理的排斥、技術(shù)發(fā)展引起業(yè)務模式的轉(zhuǎn)變挑戰(zhàn)，在建立財務管理新模式中將從解決這三大問題入手。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);財務管理;ERP;數(shù)據(jù)可視化

一、大數(shù)據(jù)與財務管理的概述、關系

信息時代離不開大數(shù)據(jù)，天貓、淘寶既是交易平臺也是生活交易數(shù)據(jù)的應用者、高德百度地圖不僅提供導航服務而且收集你個人的車輛數(shù)據(jù)、此外還有租車公司的出行數(shù)據(jù)、外賣公司的餐飲數(shù)據(jù)、搜索引擎的廣告數(shù)據(jù)等等，這些都是大數(shù)據(jù)的典型代表。實際上，不僅大型商業(yè)機構(gòu)，大型銀行、金融公司、電訊公司甚至稅務局、公安局等政府機構(gòu)都在采集、使用大數(shù)據(jù)。這個時代已經(jīng)是大數(shù)據(jù)的時代！那么，財務和大數(shù)據(jù)會有什么樣的關系呢？過去，公司運營過程中，各個部門提供各自的數(shù)據(jù)，各自獨立，公司要對外發(fā)布一個報告，不同部門提供的數(shù)據(jù)都有可能出現(xiàn)偏差?，F(xiàn)在財務信息不僅僅是幾個干巴巴的指標，財務人員通過各種大數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)，慢慢挖掘出其他信息，比如業(yè)務信息、市場信息等，從而進行財務管理，財務決策等行為。真正做到“財務人員要從事后走向事前”，把只關心財務數(shù)據(jù)放大到業(yè)務數(shù)據(jù)，并且理解這兩種數(shù)據(jù)之間的邏輯關系。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）傳統(tǒng)財務管理模式的不適應性

隨著市場競爭力的加大，企業(yè)的生存環(huán)境越來越嚴峻，只有具備一套適合自身發(fā)展的財務管理模式，才能在強有力的競爭環(huán)境下立足。在大數(shù)據(jù)廣泛應用于各個領域且優(yōu)勢不斷突出的情況下，大數(shù)據(jù)也開始被企業(yè)運用到財務管理中，并取得一定的佳績，而傳統(tǒng)財務管理模式在大數(shù)據(jù)下也日益顯示出其不適應性：傳統(tǒng)財務管理理念落后于大數(shù)據(jù)時代所帶來的“財務信息化+人工智能全面推進”理念，現(xiàn)在我國多數(shù)小微型企業(yè)的財務管理仍然按照傳統(tǒng)財務工作模式開展財務管理工作，以人工操作為主，不善于利用財務信息化人工智能便利性、多能性、創(chuàng)新性開展財務管理工作，人工操作必然或多或少存在一定出錯率，大大降低了財務工作效率。比如，某家小型企業(yè)的財務管理仍然以財務工作人員操作為主，將每月的賬本錄入電腦，并未使用ERP等大數(shù)據(jù)下的新型財務軟件，最終結(jié)果是無法發(fā)揮財務管理的功能，只做單純記賬和預算工作，卻忽略了財務管理還應包括預測、決策、控制、分析內(nèi)容，也就無法發(fā)揮財務管理的真正作用。

（二）財務管理對ERP等系統(tǒng)事后管理的排斥

ERP等軟件系統(tǒng)是大數(shù)據(jù)下的產(chǎn)物，在我國運用已有數(shù)年時間，其包括財務管理、人力資源管理、銷售自動化等多個大塊模板，所以在企業(yè)中使用率越來越高。從機身使用成效考慮，ERP等系統(tǒng)的缺陷主要表現(xiàn)為：

首先，人機應用欠缺靈活性。ERP等系統(tǒng)的所具有的高度集成性優(yōu)點在使用中反而會導致人機應用方面欠缺靈活性，比如，如果財務人員在使用過程中不小心關閉了其中某個系統(tǒng)，就會導致后面的步驟無法繼續(xù)操作。

其次，ERP等系統(tǒng)查找差錯比較耗時間。比如在會計核算中，如果某一個月的核算計算出現(xiàn)錯誤，財務人員在核查中又沒能第一時間發(fā)現(xiàn)，就會影響后面的季度、年度計算，事后核查要耗費很多時間，也就會出現(xiàn)企業(yè)財務管理對ERP等系統(tǒng)事后管理的排斥情況。

最后，財務分析流于形式。這點尤其體現(xiàn)在國產(chǎn)ERP等軟件系統(tǒng)上，因為這些軟件系統(tǒng)缺乏對企業(yè)組織管理等做深入調(diào)查、分析，所以在管理上就會日漸呈現(xiàn)出心有余而力不足的疲憊感。比如，由于這些軟件系統(tǒng)在對企業(yè)財務管理中時常沒有引入滾動計劃模式，這個漏洞就會導致企業(yè)財務分析成了時間跨度較長的季度或年度指標分析，沒有以“天”作為動態(tài)分析的數(shù)據(jù)支撐，企業(yè)將無法對財務報表之外的業(yè)務組、生產(chǎn)組、成本組等進行產(chǎn)品利潤分析，最終就是導致財務分析流于形式。

（三）技術(shù)發(fā)展引起業(yè)務模式的轉(zhuǎn)變

在大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)的企業(yè)的經(jīng)營類目已不再“傳統(tǒng)”，現(xiàn)下絕大多數(shù)傳統(tǒng)企業(yè)已多年涉足電子商務或正在嘗試涉足，甚至很多企業(yè)也開始學習直播，比如格力空調(diào)老板董明珠不久前也自己開啟了直播模式，在第一次涉足成績一般之后，第二次涉足明顯取得了良好成績。這些企業(yè)經(jīng)營類目及老板銷售方式的轉(zhuǎn)變都在告訴我們，大數(shù)據(jù)時代下的技術(shù)發(fā)展已經(jīng)引起企業(yè)業(yè)務模式發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，而這個轉(zhuǎn)變必然給財務管理帶來挑戰(zhàn)，因為業(yè)務模式的增多，大數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)也隨之增多，企業(yè)財務類目也日益增多，對財務人才的精細化、多能化要求也越來越高，這些都對企業(yè)財務管理模式提出了重大挑戰(zhàn)。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理新模式的建立

（一）動態(tài)化+靜態(tài)化財務管理模式

大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)是大量產(chǎn)生且更新極快，企業(yè)普通的財務管理硬件設備已經(jīng)難以存儲大量的大數(shù)據(jù)時代所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，這就要求企業(yè)需要更新高配置的硬件設備，以備能大量存儲和運算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務管理的預測、決策、預算、控制和分析功能。傳統(tǒng)財務管理并非一無是處，傳統(tǒng)財務管理的人工操作是不可或缺的，即使是現(xiàn)在比較受歡迎的ERP財務軟件，其也并非是完全的系統(tǒng)操作，后續(xù)依然需要財務人員的人工核對。這就對企業(yè)財務管理提出“動態(tài)化+靜態(tài)化財務管理模式”。動態(tài)化顯然是指ERP等財務軟件的全方位、全程化動態(tài)化監(jiān)測、分析，靜態(tài)化是指傳統(tǒng)財務管理下的人工操作——核查。這樣的財務管理模式才是接近完美的。所以，在傳統(tǒng)財務管理的基礎上，企業(yè)的財務管理應結(jié)合當前的“網(wǎng)絡財務”，利用好海量的數(shù)據(jù)流、信息流，更好地對企業(yè)進行計劃、預算、分析、決策等業(yè)務活動。

2016年底，財政部出臺了《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》，強調(diào)建設財務管理指引體系。這意味著企業(yè)財務管理不能一直停留在固有水平上，而要跟上大數(shù)據(jù)時代腳步發(fā)生質(zhì)變，即實現(xiàn)“財務信息化+人工智能全面推進”，使財務管理從傳統(tǒng)手段過渡到“人工操作+信息化+人工智能”三管齊下的層面，且以后兩項為主，多以信息化人工智能開展企業(yè)財務管理工作。

（二）加強ERP等系統(tǒng)事后管理力度

針對前面分析的ERP等財務軟件系統(tǒng)存在的缺陷，企業(yè)在借助這些軟件系統(tǒng)開展財務管理工作過程中，可以植入財務人工操作、優(yōu)化使用用戶的身份驗證和權(quán)限管理驗證等。

首先，植入財務人工操作。ERP等財務軟件系統(tǒng)再如何先進，同樣避免不了需要人工操作核查賬本，所以，企業(yè)可以規(guī)定財務人員必須定期查看企業(yè)每日庫存的收、發(fā)、存狀況;關注生產(chǎn)任務完成進度;收入的實現(xiàn)進度和貸款回收情況等財務模塊，以實現(xiàn)人工核查工作和分析、預測等財務管理內(nèi)容，避免財務分析流于形式，也能減少ERP等系統(tǒng)出現(xiàn)差錯而導致財務人員需要花費較多時間找出差錯地方。

其次，根據(jù)ERP系統(tǒng)的集成化特點，可以通過完善使用用戶身份驗證、權(quán)限管理控制制度、預算管理流程控制制度、檢查制度等方面來避免因為核查不到位，而引發(fā)的差錯耗費較長時間及提高人機應用靈活性。

（三）數(shù)據(jù)可視化的實現(xiàn)

應對技術(shù)發(fā)展引起的業(yè)務模式轉(zhuǎn)變的最佳方法就是實現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化。數(shù)據(jù)可視化一詞是產(chǎn)生于大數(shù)據(jù)時代下，是建立在數(shù)據(jù)基礎之上所開展的一項重要數(shù)據(jù)監(jiān)測、分析、控制工作。簡單說，數(shù)據(jù)可視化就是將海量數(shù)據(jù)圖像化，以生成圖表、透視表等方式展現(xiàn)出來，以實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)的分析，在這個過程中就需要使用到可視化工具，比較有代表性的如Tableau、BDP、有數(shù)等。完整的數(shù)據(jù)可視化應包括數(shù)據(jù)存儲層、數(shù)據(jù)計算層、數(shù)據(jù)展示層三大板塊，其中數(shù)據(jù)存儲層是將所有大數(shù)據(jù)下產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)使用可視化工具匯總到系統(tǒng)，存儲后進入計算層，此階段需要財務人員人工操作參與，先由人工提取數(shù)據(jù)需求，再整理成數(shù)據(jù)報表，然后借助可視化工具開展數(shù)據(jù)可視化分析，最后是進入數(shù)據(jù)展示層，就是將可視化分析結(jié)果以圖表、透視表等方式展現(xiàn)出來。比如，淘寶歷年雙十一當天都會將當天消費者成交金額通過實時看板展現(xiàn)出來，這就是將數(shù)據(jù)可視化的一種表現(xiàn)。

四、結(jié)論

在激烈的競爭環(huán)境下，企業(yè)必須要具備一套適合自身發(fā)展的財務管理模式，才能夠在強有力的競爭環(huán)境下立足。在財務管理中建立好分析各種數(shù)據(jù)、信息等體系，不僅能夠監(jiān)督并反映公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，也能幫助企業(yè)識別可能風險、發(fā)現(xiàn)可能的市場機會。尤其是在新媒體時代下，企業(yè)財務管理模式更應該在傳統(tǒng)的財務管理模式基礎上，進一步融入企業(yè)運營的各個方面，實現(xiàn)財務與業(yè)務之間的進一步統(tǒng)一。

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