醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設分析

黃玲

摘 要：近年來，現(xiàn)代醫(yī)院對于其內(nèi)部管理工作更為重視，尤其是關于內(nèi)部控制管理工作，要求對于內(nèi)部控制工作的內(nèi)容充分了解和掌握?；诋斍搬t(yī)療衛(wèi)生領域以及醫(yī)院管理的改革對醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設提出更高要求的背景下，醫(yī)院的內(nèi)部控制建設以及信息化建設工作進程都逐漸加快，進而更為突顯出開展內(nèi)部控制工作的重要性，而內(nèi)部控制信息化作為強化內(nèi)部控制工作的重要手段，醫(yī)院對其更應當提升重視程度。基于此，本文從醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設的意義著手，梳理分析醫(yī)院在內(nèi)部控制信息化建設過程中存在的問題，從而針對性提出相應的完善措施，繼而保障醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：醫(yī)院;內(nèi)部控制;信息化

一、醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設的實際案例分析

該案例主要是湖南省漣源市某醫(yī)療單位的收費工作人員因挪用公款被判處三年刑法的情況。該工作人員利用該院收費系統(tǒng)不體現(xiàn)支票支付等模式下存在的漏洞收取醫(yī)療費用，僅在兩年間，截取現(xiàn)金醫(yī)療費用86萬余元。

初步發(fā)現(xiàn)收費系統(tǒng)漏洞是在2015年間，該工作人員在辦理一名病患的出院費用結(jié)算過程中，失誤錯點了收費系統(tǒng)當中的“支票記賬”。之后進行金額核對時，系統(tǒng)中生成的報表中并沒有顯示出該病人所交費用，但是收費系統(tǒng)卻顯示費用已經(jīng)入賬，并不會體現(xiàn)在當日的收款報表當中。該工作人員利用系統(tǒng)這一漏洞，在對賬不嚴情形下截取資金。

二、醫(yī)院在內(nèi)部控制信息化建設過程中存在的問題

（一）欠缺內(nèi)部控制系統(tǒng)流程

通過實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，當前多數(shù)醫(yī)院內(nèi)部控制工作仍舊處于初步階段，并未完全實現(xiàn)全面流程化。制定制度也只是作為內(nèi)部控制建設工作當中的一部分存在，而正確梳理流程才是其中的核心內(nèi)容。流程的缺失會直接導致管理缺失，流程梳理更是保障工作規(guī)范、質(zhì)量達標的重要前提。醫(yī)院實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化建設工作，首先需要分析梳理其具體流程和風險點，構(gòu)建一個一線業(yè)務活動相互制衡、逐層審核且健全有效的內(nèi)部控制制度體系，并且將相關的業(yè)務工作環(huán)節(jié)直接引進到信息化系統(tǒng)當中，利用規(guī)章制度保障工作和相應工作人員行為的規(guī)范性，從而有效防止出現(xiàn)失誤缺陷，有效減低成本，才能有效規(guī)避醫(yī)院出現(xiàn)上述案例中因收費系統(tǒng)不完善，導致其工作人員截取醫(yī)療費用的情況。

（二）路徑不明

現(xiàn)階段，我國各醫(yī)院就如何實現(xiàn)內(nèi)部控制信息化建設進行了探索和研究，并且根據(jù)自身實際的發(fā)展現(xiàn)狀需求以及對其相關內(nèi)容的理解，具體大致分為以下幾個途徑實行：其一，醫(yī)院自行開發(fā)或者購置專項內(nèi)部控制系統(tǒng);其二，將內(nèi)部控制引進到內(nèi)部相關的管理系統(tǒng)當中;其三，部分醫(yī)院嵌入到統(tǒng)一化的信息平臺當中。例如上述案例所示，因為該婦幼保健院在研發(fā)因共用HIS系統(tǒng)信息系統(tǒng)時，為了節(jié)約費用，支付模式單一化，進而造成通過其他方式的收費并不會體現(xiàn)在收款報表當中。因此，就如何從中選擇合適的途徑成為當前大多數(shù)醫(yī)院實施內(nèi)部控制信息化建設過程中需要重點關注的問題之一。

（三）信息“孤島”問題嚴重

目前，醫(yī)院在實際運營過程中，各部門因自身需求，都會選擇購置、使用一些醫(yī)院相關部門研發(fā)的系統(tǒng)，例如財務部門所需的賬務處理系統(tǒng);人事部門所需的績效考核系統(tǒng);總務部門所需的資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。醫(yī)院的相關職能部門在管理各業(yè)務活動的同時，也使得應當統(tǒng)一化的數(shù)據(jù)過于分散。從管理制度上而言，因為實際需求存在偏差，職能部門的重心也置于自身部門中，缺乏全局意識。然而各板塊的信息系統(tǒng)，由于缺乏戰(zhàn)略高度的統(tǒng)一規(guī)劃，導致對接工作落實不到位，醫(yī)院多個部門出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象，從而降低了工作效率，各項資源損耗嚴重。

此外，醫(yī)院在實際運行中關于信息化建設工作，部分醫(yī)院對于內(nèi)部控制信息化缺乏充分了解，甚至出現(xiàn)為了應付上級部門，存在“兩張皮”的現(xiàn)象，從而無法充分發(fā)揮內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的效用。

三、醫(yī)院加強內(nèi)部控制信息化建設的對策

（一）擬定內(nèi)部控制流程圖

目前，我國大多數(shù)醫(yī)院的購置、其他業(yè)務活動等都具有相應的軟件技術，但是還未實現(xiàn)信息化溝通和信息共享，該軟件也只是具有側(cè)面輔助管理的效用，無法充分發(fā)揮其控制作用，針對內(nèi)部控制進行分層設計，從而構(gòu)建完善有效的職位責任機制。只有將管理制度轉(zhuǎn)換為信息方式引進到現(xiàn)行軟件當中，實現(xiàn)“動態(tài)化監(jiān)管信息平臺”，從而不僅能夠有效及時監(jiān)督各項經(jīng)濟活動，而且有效防止人為因素對于經(jīng)濟活動的不利影響，進一步保障信息的透明度，有效推動管理措施有效運行。同時，醫(yī)院需要結(jié)合自身實際的發(fā)展情況，完善優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部控制理念，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，進一步規(guī)范各項業(yè)務活動的開展，及時識別風險點，制定有效的風險防范措施，構(gòu)建和內(nèi)部控制要求相符合的信息化業(yè)務流程。秉持不相容職位相互分離原則，針對重點職位，需要實行輪崗機制。

（二）確定內(nèi)部控制信息化路徑

目前，我國醫(yī)院實行內(nèi)部控制信息化的主要途徑一般包括四種：第一種是將內(nèi)部控制引進到醫(yī)院相關信息系統(tǒng)當中，例如資產(chǎn)管理等系統(tǒng);第二種是研發(fā)專項信息系統(tǒng)，例如合同管理信息系統(tǒng)、購置管理信息系統(tǒng)等;第三種是在醫(yī)院現(xiàn)有平臺系統(tǒng)上開發(fā)專項板塊，例如在HRP系統(tǒng)上開發(fā)部分專項的板塊內(nèi)容，例如購置管理板塊等;第四種是構(gòu)建專門的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，其中主要結(jié)合預算管理、收支管理、購置管理以及合同管理等相關業(yè)務內(nèi)容。當前各醫(yī)院需要結(jié)合自身戰(zhàn)略、業(yè)務規(guī)模、運行現(xiàn)狀等進一步分析明確合適的內(nèi)部控制信息化途徑。同時對于發(fā)展規(guī)模較大、已經(jīng)具備一系列信息系統(tǒng)的醫(yī)院而言，可以將信息系統(tǒng)作為基礎，在此基礎上引進內(nèi)部控制工作的相關要求，或者利用現(xiàn)行信息系統(tǒng)當中存在的漏洞研發(fā)專門的板塊化系統(tǒng)，或者借助醫(yī)院內(nèi)部統(tǒng)一的平臺開發(fā)業(yè)務板塊;另一方面對于發(fā)展規(guī)模較小的醫(yī)院而言，適合的途徑是建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，同時將醫(yī)院相關業(yè)務內(nèi)容引進到平臺當中。

（三）由“孤島”走向“集成”

其一，重新梳理醫(yī)院信息化數(shù)據(jù)流。當前醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設工作是基于完善合理的數(shù)據(jù)流基礎之上開展的，因此重新梳理數(shù)據(jù)流是保障信息化建設工作落實到位的重要因素。醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設工作的本質(zhì)主要是指利用信息化手段，將現(xiàn)代化管理理念引進到醫(yī)院經(jīng)營管理的各項環(huán)節(jié)當中，在這一過程當中保障財務、物流、成本等管理工作的科學性。

其二，更新升級現(xiàn)行系統(tǒng)，構(gòu)建各部門系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接口。根據(jù)醫(yī)院當前的發(fā)展情況，各部門之間所應用的軟件系統(tǒng)均不同，想要以最少的成本實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，則需要構(gòu)建各軟件系統(tǒng)之間的信息對接口，促使系統(tǒng)之間形成數(shù)據(jù)流閉環(huán)，有助于精確的進行使用。

其三，整合更新業(yè)務流程，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)集成平臺，從而實現(xiàn)系統(tǒng)集成。具體而言，主要是將醫(yī)院當前現(xiàn)有的線下業(yè)務流程，通過進行整合、規(guī)劃等環(huán)境，結(jié)合發(fā)展需求進一步更新流程，促使能夠貫穿到各環(huán)節(jié)當中。同時，進行資源信息的統(tǒng)一整合，相應的構(gòu)建一個統(tǒng)籌機構(gòu)，從而有助于對信息化建設工作進行統(tǒng)一規(guī)劃，有效防止降低工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，基于我國醫(yī)療體制深化改革的背景下，有效實施內(nèi)部控制管理是醫(yī)院當前運營發(fā)展過程的必要手段，只有不斷強化內(nèi)部控制管理力度，才能提升醫(yī)院整體服務能力和業(yè)務效率。目前醫(yī)院通過不斷改善優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善醫(yī)院相關機制，提升醫(yī)院風險應對和管理能力，同時能夠充分利用信息化技術正確引導醫(yī)院內(nèi)部控制的實行，強化信息化建設效率，推動醫(yī)院實現(xiàn)深層次的運營發(fā)展，保障醫(yī)院穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。

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