新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的審計(jì)分析

鄭章

摘 要：當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，推動(dòng)了企業(yè)發(fā)展。而財(cái)政部門作為企業(yè)核心部門，其財(cái)會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)的合理性，會(huì)直接影響企業(yè)的發(fā)展。但就目前情況來(lái)看，由于受多方面因素影響，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)工作存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)發(fā)展。本文主要分析了新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)的必要性、存在的不足以及具體解決措施，希望可以為企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期;企業(yè)財(cái)務(wù)部門;財(cái)會(huì)內(nèi)控制度;審計(jì)分析

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷改革和發(fā)展，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供了重要機(jī)遇。在此背景下，企業(yè)如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升自身實(shí)力、占據(jù)市場(chǎng)一席之地，是當(dāng)下企業(yè)發(fā)展需要關(guān)注以及解決的問(wèn)題。而通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度，可以促使企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的合理利用，進(jìn)一步保障資金安全。由此可見(jiàn)，本文對(duì)新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)分析，具有十分重要的意義。

一、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)的必要性

（一）符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，如何在復(fù)雜的環(huán)境中突顯出自身優(yōu)勢(shì)，并分得市場(chǎng)蛋糕，對(duì)企業(yè)提出了較高的要求。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)立足市場(chǎng)局勢(shì)，然后從自身出發(fā)，量身定做符合自身發(fā)展的方案。而在此過(guò)程中，財(cái)會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)可以為企業(yè)發(fā)展提供必要保障，較好地保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展。其中，審計(jì)部門擔(dān)負(fù)著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)的重要責(zé)任。一方面，審計(jì)部門需要在資金、財(cái)產(chǎn)方面提供必要的安全保障;另一方面，審計(jì)部門可參與制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使企業(yè)可以在市場(chǎng)大環(huán)境中穩(wěn)固發(fā)展。

（二）促進(jìn)企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配

除對(duì)資金具有一定的需求之外，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，還需要設(shè)備、人才、技術(shù)手段等方面的支持和配合，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控審計(jì)工作，有利于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促使其更加合理化，同時(shí)也可以全面促使企業(yè)人力資源得到優(yōu)化，有效提升其技術(shù)管理水平。

二、新時(shí)期下企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)存在的不足

（一）忽視了無(wú)形資產(chǎn)的管理

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，如果只依靠經(jīng)濟(jì)實(shí)力，企業(yè)無(wú)法獲得長(zhǎng)久發(fā)展，因?yàn)樵诋?dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)非常重要。但從當(dāng)前企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控工作實(shí)際情況來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)都將目光集中到了有形資產(chǎn)的保護(hù)上，缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，其中最典型的就是企業(yè)的專利技術(shù)、特許權(quán)等。綜合來(lái)看，無(wú)形資產(chǎn)也是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，有利于發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)。但正是因?yàn)槠髽I(yè)忽視了無(wú)形資產(chǎn)的管理，很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系不夠完善，存在安全隱患。

（二）缺乏足夠的監(jiān)管力度

完善的制度可以約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，而財(cái)務(wù)作為企業(yè)核心，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)合理性會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，在很大程度上會(huì)影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。但事實(shí)上，絕大多數(shù)企業(yè)都非常關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，而沒(méi)有提高對(duì)財(cái)會(huì)制度建設(shè)的重視度，在監(jiān)督管理方面也存在不足。監(jiān)管部門設(shè)置不合理、工作落實(shí)程度差等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了不良影響。監(jiān)管工作趨于表面，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題被忽視，因此企業(yè)難以制定出相應(yīng)的合理性方案進(jìn)行解決。此外，企業(yè)在人員管理方面也存在很多弊端，導(dǎo)致工作人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，工作態(tài)度不端正、行為不規(guī)范等。以上因素都會(huì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)

風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不斷變化的情況下，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受到一些風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，這就需要企業(yè)具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，有效保障企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)。但是，部分企業(yè)在統(tǒng)計(jì)、整理財(cái)務(wù)信息方面，缺乏真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，以至于對(duì)信息的利用非常低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化建設(shè)。

三、新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)的有效途徑

（一）增強(qiáng)分析工作的科學(xué)性，提高企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量

分析工作主要用在企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。為推動(dòng)企業(yè)無(wú)形和有形產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮，促使財(cái)會(huì)內(nèi)控工作得以有效落實(shí)，需要開展科學(xué)的分析工作，從而有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。比如，企業(yè)在開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)需求做好前期分析，而此時(shí)財(cái)務(wù)部門需要考慮的是，如果此產(chǎn)品投入到市場(chǎng)環(huán)境中，其對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益如何。財(cái)務(wù)部門要衡量產(chǎn)品本身的價(jià)值與效益的匹配度，對(duì)其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，如果產(chǎn)品的收入難以達(dá)到生產(chǎn)成本，需要停止計(jì)劃。尤其是一些有形產(chǎn)品的價(jià)值，容易受到多方面因素的限制，如生產(chǎn)、原材料、資金鏈等。通過(guò)合理性的分析，可以很好地防止產(chǎn)生一些不必要的問(wèn)題。

（二）全面加強(qiáng)監(jiān)管和人員管理

有效的內(nèi)控監(jiān)管可以提升企業(yè)內(nèi)部管理工作水平，同時(shí)企業(yè)也需要加強(qiáng)對(duì)人員的管理。一方面，企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，對(duì)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效審查。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)人員的管理，提升人員的素質(zhì)和職業(yè)能力。要想提高員工的個(gè)人能力，企業(yè)可以組織人員進(jìn)行培訓(xùn)，將行業(yè)最新的信息、技術(shù)手段等傳達(dá)給員工，促使員工在日常工作中可以有效提升工作能力。而在培養(yǎng)員工職業(yè)素養(yǎng)上，需要從人員的思想意識(shí)入手，促使工作人員樹立主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，全面提升內(nèi)控管理工作質(zhì)量，這樣可以有效降低因?yàn)槿藶槭д`而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在提升內(nèi)部控制成效上，需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的建設(shè)，這就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者意識(shí)到這一問(wèn)題，并立足企業(yè)未來(lái)的發(fā)展需求，全面提升監(jiān)管水平，促使人員管理更加科學(xué)化，從而為企業(yè)發(fā)展構(gòu)建穩(wěn)定的內(nèi)控環(huán)境。

（三）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控工作，一方面，企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)建設(shè)符合企業(yè)發(fā)展需求的體系，從而有效促使企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)、準(zhǔn)確，在完善的體系作用下，定期審查企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在最大程度上排除風(fēng)險(xiǎn)。在新時(shí)期背景下，市場(chǎng)環(huán)境在不斷變化，導(dǎo)致企業(yè)面臨著多種挑戰(zhàn)，為將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，有必要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，通過(guò)建設(shè)完善的預(yù)警機(jī)制，全面提升企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)水平，例如，企業(yè)可以結(jié)合產(chǎn)品實(shí)際情況，判斷產(chǎn)品的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，衡量產(chǎn)品投入市場(chǎng)后的銷售情況，合理規(guī)劃各個(gè)環(huán)節(jié)，促使風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作落實(shí)到位。另一方面，企業(yè)需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，建立財(cái)務(wù)分析和管理標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作中，最主要的就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的基礎(chǔ)是需要獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，可以將其理解為，需要立足于企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估。比如，從長(zhǎng)期角度分析企業(yè)大規(guī)模的資產(chǎn)流動(dòng)、短期負(fù)債等情況，促使企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)。

四、結(jié)語(yǔ)

處于當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)若想穩(wěn)健發(fā)展，需要充足的資金保障和穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。而在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要加大財(cái)會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)力度，將其作為企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的核心工作，并強(qiáng)化監(jiān)管力度，不斷完善和優(yōu)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，提升人員素質(zhì)與能力，全面保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性、完整性，最終為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

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