房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制措施探討

王于佳

（葫蘆島坤泰置業(yè)有限公司，遼寧 葫蘆島 125000）

一、引言

因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)事業(yè)也在逐步朝向高速運(yùn)行的趨勢(shì)過(guò)度，由于市場(chǎng)的變化，促使房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)流動(dòng)性增強(qiáng)，但是與此同時(shí)，資金的周轉(zhuǎn)和項(xiàng)目的投資就會(huì)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，公司要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化的進(jìn)步，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)籌劃的重視力度，針對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)積極采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

二、房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

房地產(chǎn)公司出現(xiàn)稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)存在以下四個(gè)方面，第一是房地產(chǎn)稅收中政策的變動(dòng)狀況較為明顯，因?yàn)樯鐣?huì)的高速運(yùn)行，國(guó)家內(nèi)部的稅收制度也正在不斷地發(fā)生轉(zhuǎn)變，以至于此種政策環(huán)境的變化，不利于房地產(chǎn)整體行業(yè)地發(fā)展，難以取得較大的進(jìn)步。目前，國(guó)內(nèi)已經(jīng)發(fā)布了多種關(guān)于房地產(chǎn)稅收制度的法律條例，從整體上研究，此種稅收環(huán)境的變化在今后還可能出現(xiàn)較為明顯的浮動(dòng)，以至于房地產(chǎn)發(fā)展前景會(huì)受到影響。第二是稅務(wù)籌劃工作人員專業(yè)能力較低，難以及時(shí)預(yù)測(cè)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榇朔N籌劃制度是在公司上交稅款之后的一種前期設(shè)計(jì)工作，工作人員在日常的工作中，應(yīng)當(dāng)按照公司的實(shí)際發(fā)展以及法律制度的條文規(guī)定，在法律允許的范圍內(nèi)采取多種有效措施，降低公司財(cái)務(wù)部的工作壓力。但是因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)流通速度過(guò)快，其中存在較多的干擾性因素，以至于在實(shí)際的工作中，容易出現(xiàn)的變動(dòng)狀況較多，如果工作人員沒(méi)有切實(shí)的加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，就會(huì)干擾到公司的發(fā)展。第三，是公司對(duì)稅收籌劃工作認(rèn)識(shí)程度不到位，在公司的發(fā)展過(guò)程中，部分公司會(huì)過(guò)于注重項(xiàng)目所能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，但是卻忽視了財(cái)務(wù)籌劃所帶來(lái)的好處。針對(duì)此種情況，公司的運(yùn)行就會(huì)缺少合理性的資金規(guī)劃工作作為支撐，以至于受到外界干擾因素的影響較強(qiáng)。第四，缺少健全的稅務(wù)籌劃制度，在房地產(chǎn)公司運(yùn)行期間，政府會(huì)充當(dāng)雙重作用，既能夠推動(dòng)公司的發(fā)展，又會(huì)對(duì)其起到限制性的作用。一般情況下，政府如果沒(méi)有制定健全的稅務(wù)籌劃制度，就會(huì)減少對(duì)籌劃人員的官監(jiān)督作用，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)人員會(huì)在籌劃過(guò)程中出現(xiàn)偏差。

三、加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）科學(xué)籌劃

房地產(chǎn)行業(yè)要想在法律規(guī)定的環(huán)境下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展一系列的籌劃管理過(guò)程中，嚴(yán)格按照國(guó)家的法律規(guī)定進(jìn)行制定。房地產(chǎn)公司內(nèi)部的有關(guān)部門需要及時(shí)掌握國(guó)家以及當(dāng)?shù)卣雠_(tái)的法律條例，并在此法律限定的前提下，了解公司應(yīng)當(dāng)所要承受的稅務(wù)和相對(duì)應(yīng)的基本需求。一旦房地產(chǎn)公司要想推動(dòng)公司的可持續(xù)化發(fā)展，就需要在財(cái)務(wù)的管理過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)其的系統(tǒng)性籌劃，并提升對(duì)國(guó)家以及政府所出臺(tái)政策的研究，促使公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理方案可以和法律條例保持一致性，有利于房地產(chǎn)公司能夠在此種限制性的環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)總體發(fā)展，并節(jié)省稅務(wù)上的周轉(zhuǎn)成本[1]。

（二）提升籌劃人員素質(zhì)

在房地產(chǎn)公司的運(yùn)行過(guò)程中，需要大量的專業(yè)性人才一同助力公司發(fā)展，尤其是在稅務(wù)籌劃的環(huán)節(jié)，需要有一只優(yōu)秀的財(cái)務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)作為整體性的支撐，因?yàn)榇隧?xiàng)工作的專業(yè)性較強(qiáng)，以至于對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)能力、綜合素質(zhì)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力要求較高。在此種要求下，公司在選拔人才的過(guò)程中，需要提升選拔標(biāo)準(zhǔn)，以便于增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)籌劃質(zhì)量。房地產(chǎn)行業(yè)因?yàn)闀?huì)受到國(guó)家政策、行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多種因素的干預(yù)，以至于一旦周圍環(huán)境中出現(xiàn)巨大的浮動(dòng)，就會(huì)引起房地產(chǎn)行業(yè)有可能遭受經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榇朔N本質(zhì)上的特質(zhì)，公司內(nèi)部的管理人員還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)籌劃的重視力度，并且在今后的發(fā)展過(guò)程中，面對(duì)外界的風(fēng)險(xiǎn)因素，具備較強(qiáng)的抵擋心理，可以有效的提升稅務(wù)籌劃工作人員多方面的培訓(xùn)，著重強(qiáng)化其思維延展的能力和宏觀思想，以便于在今后發(fā)展的環(huán)節(jié)中，切實(shí)的幫助公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）調(diào)整稅務(wù)籌劃方案

要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)籌劃工作的質(zhì)量，就需要積極應(yīng)對(duì)外界的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)橥饨绲母蓴_性因素較多，會(huì)存在大量未知的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)中的隱患，以至于前期的籌劃方案在應(yīng)對(duì)外部環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中難以實(shí)現(xiàn)面面俱到，因?yàn)橥獠凯h(huán)境的影響，致使工作受到限制。稅務(wù)籌劃管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司所羅列出的信息，并針對(duì)當(dāng)前社會(huì)的總體發(fā)展，制定出能夠順應(yīng)時(shí)代進(jìn)步的稅務(wù)籌劃規(guī)劃。但是，目前的社會(huì)發(fā)展態(tài)勢(shì)難以預(yù)測(cè)，并且發(fā)展極其迅速，前期制定的籌劃稅務(wù)規(guī)劃需要按照含有大量重要決定性因素的信息才可以采取下一階段的設(shè)計(jì)，以至于工作人員需要不斷的注意社會(huì)上存在的事件以及多種信息上的更新，并有針對(duì)性的調(diào)整前期籌劃方案[2]。

（四）健全稅務(wù)籌劃制度

在傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)籌劃以及政府稅務(wù)管理過(guò)程中，公司一般情況下，會(huì)主動(dòng)扮演受監(jiān)督的一方，并且由政府擔(dān)任主動(dòng)監(jiān)督的角色。但是在目前的社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，此種關(guān)系已經(jīng)難以滿足當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展需求。為扭轉(zhuǎn)此種發(fā)展?fàn)顟B(tài)，公司的內(nèi)部稅務(wù)籌劃部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)氐恼訌?qiáng)良性聯(lián)系，并形成一種循環(huán)式的互動(dòng)管理機(jī)制，從而樹(shù)立較為完善的稅務(wù)籌劃管理體系。房地產(chǎn)公司會(huì)在此種體系的引導(dǎo)下，保證稅務(wù)部門可以提升和政府有關(guān)部門的聯(lián)系，以便于政府部門能夠順利開(kāi)展一系列的稅收工作，公司的稅務(wù)籌劃工作人員也會(huì)在此種制度的引導(dǎo)之下，完成系統(tǒng)性的稅務(wù)籌劃工作。因?yàn)榇朔N制度在管理上的優(yōu)勢(shì)，有利于促進(jìn)兩者保持一個(gè)友好的密切狀態(tài)，采用良性合作的方式對(duì)各自的工作帶來(lái)好處。

（五）加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

在眾多的稅務(wù)籌劃管理措施中，最重要的就是房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，是能夠切實(shí)提升稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)中的主要因素。在房地產(chǎn)公司的整體運(yùn)行過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)或者意識(shí)到外部環(huán)境有可能會(huì)帶來(lái)稅務(wù)籌劃上的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)切實(shí)開(kāi)展相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)籌劃管控工作。第一，房地產(chǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員自身的專業(yè)素質(zhì)應(yīng)當(dāng)有所提升，可以在工作中憑借自己的經(jīng)驗(yàn)，能夠認(rèn)知到潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其樹(shù)立一個(gè)正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，并在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，可以正面應(yīng)對(duì)，根據(jù)房地產(chǎn)公司的重點(diǎn)發(fā)展規(guī)劃對(duì)房地產(chǎn)稅務(wù)做以科學(xué)的設(shè)計(jì)。第二，在整個(gè)稅務(wù)的管理以及籌劃環(huán)節(jié)中，保障房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)期間稅務(wù)籌劃信息的合理性以及科學(xué)性，借助相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升對(duì)房地產(chǎn)公司運(yùn)行狀態(tài)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控，有利于在后期減少房地產(chǎn)公司對(duì)稅務(wù)籌劃整理操作環(huán)節(jié)中的實(shí)時(shí)管理，強(qiáng)化對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，以便于促進(jìn)公司內(nèi)部資金的穩(wěn)定流通，促使項(xiàng)目的建設(shè)不會(huì)受到影響，有大量活動(dòng)資金可以利用，從而確保公司能夠抵抗住外界的干預(yù)性，并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（六）科學(xué)使用房地產(chǎn)稅收政策

房地產(chǎn)稅收政策是房地產(chǎn)公司對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面預(yù)防的一種重要手段，可以在今后的發(fā)展過(guò)程中，切實(shí)的維護(hù)房地產(chǎn)公司的經(jīng)濟(jì)利益，并強(qiáng)化整體的運(yùn)行和發(fā)展?fàn)顟B(tài)。結(jié)合上述優(yōu)勢(shì)，房地產(chǎn)公司需要在自身運(yùn)行過(guò)程中，采用科學(xué)、合理的房地產(chǎn)稅收政策，從而保證房地產(chǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)稅收籌劃管理人員可以提升對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)的抵擋能力和效率，從而維護(hù)公司能夠在行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)之下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。在公司對(duì)房地產(chǎn)稅收管理政策進(jìn)行使用的過(guò)程中，需要注意以下兩方面，第一，應(yīng)當(dāng)密切注意房地產(chǎn)政策條例更改的狀況，提升對(duì)其的重視程度，引導(dǎo)工作人員提高對(duì)房地產(chǎn)政策制定、出臺(tái)以及相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，能夠在外部市場(chǎng)出現(xiàn)變化時(shí)，可以第一時(shí)間充分掌握房地產(chǎn)的各類信息和數(shù)據(jù)，以便于在后期強(qiáng)化房地產(chǎn)以及有關(guān)管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的掌控效果。第二，房地產(chǎn)公司在處于競(jìng)爭(zhēng)以及整體行業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)中，為防止外界因素的干擾，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于自身所建設(shè)的項(xiàng)目有關(guān)法律條例進(jìn)行研究，并利用對(duì)其的分析，從而在公司內(nèi)部制定詳細(xì)的房地產(chǎn)稅務(wù)管理籌劃規(guī)劃和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，從中吸取大量有力信息和數(shù)據(jù)，以便于在今后的行業(yè)發(fā)展過(guò)程中，能夠保證提升自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展[3]。

四、結(jié)論

綜上所述，在房地產(chǎn)公司處于發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部投資以及正處于建設(shè)環(huán)節(jié)中的項(xiàng)目較多，以至于會(huì)存在大量的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)籌劃的方式，提升對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重視力度，從而在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)期間，可以充分地調(diào)動(dòng)內(nèi)部的有效資金，保證公司的高效發(fā)展。