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    企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制及防范策略

    2023-03-12 19:04:39尤杰
    時(shí)代商家 2023年8期
    關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)

    尤杰

    摘要:為進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制防范水平,這篇文章在簡(jiǎn)單介紹了何為資金管理與資金支付后,討論了企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性,隨后對(duì)企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了分析,最后提出了一些針對(duì)性防范應(yīng)對(duì)策略,希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)研究提供一定的參考。

    關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;資金支付;風(fēng)險(xiǎn);防范控制

    中圖分類(lèi)號(hào):F275

    引言

    隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展日益成熟,企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金鏈斷裂等問(wèn)題,將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)毀滅性打擊。因此必須通過(guò)加強(qiáng)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制與防范,有效提升企業(yè)資金利用率,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這對(duì)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定順利發(fā)展有著重要的意義。

    一、企業(yè)資金管理與資金支付概述

    資金是保障企業(yè)穩(wěn)定順利經(jīng)營(yíng)的基石,所謂企業(yè)資金管理,即通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源、使用、獲取等過(guò)程加強(qiáng)管理。比如針對(duì)資金的使用,需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,做好科學(xué)合理的使用規(guī)劃,建立財(cái)務(wù)預(yù)算方案,確保企業(yè)資金使用分配的科學(xué)合理性。最終目的是提升企業(yè)資金使用的效率,避免資金閑置、浪費(fèi),最終為企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)營(yíng)收益。對(duì)企業(yè)而言,資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,包含了諸多資金管理內(nèi)容。比如企業(yè)固定資金管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理等。資金管理貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,涉及多個(gè)部門(mén),本身是一項(xiàng)非常重要且基礎(chǔ)的管理工作,在推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定順利經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面起到了關(guān)鍵的作用。

    二、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

    企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。首先,面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境,企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈,將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利展開(kāi)造成毀滅性打擊,同時(shí)還會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)。因此必須通過(guò)規(guī)范資金管理,做好企業(yè)資金的科學(xué)合理分配,這樣才能確保企業(yè)資金能夠發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值,推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定順利展開(kāi),更好地保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定安全性。不僅如此,通過(guò)企業(yè)資金管理結(jié)果,還能夠從側(cè)面反映出企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果,有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)其中的人為風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,及時(shí)采取有效措施加強(qiáng)防范,從而確保企業(yè)能夠得到預(yù)期的收益,不斷提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)資金支付的過(guò)程中,同樣面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,且上述問(wèn)題多源自企業(yè)內(nèi)部。因此需要企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金支付風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制,不斷規(guī)范企業(yè)支付流程,加強(qiáng)企業(yè)支付審計(jì)監(jiān)督,避免滋生腐敗問(wèn)題,提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益。

    三、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)成因分析

    (一)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

    企業(yè)資金管理與資金支付貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,因此在相應(yīng)資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)防控方面,要求相關(guān)人員具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看,企業(yè)一些人員僅僅是把注意力放在了如何申請(qǐng)下?lián)苁褂觅Y金、如何通過(guò)資金管理與支付獲得利益上面,自身的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)比較薄弱,在資金管理與支付監(jiān)控方面,整體力度不足,甚至出現(xiàn)了資金挪用、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象,給企業(yè)帶來(lái)了重大的經(jīng)濟(jì)損失。一些企業(yè)雖然相關(guān)人員有著一定的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),但因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境的特點(diǎn)影響,導(dǎo)致資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防范措施沒(méi)有落實(shí)到位,相關(guān)效用價(jià)值沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。企業(yè)在資金管理方面,要求按照預(yù)算來(lái)支出資金,但在具體執(zhí)行方面,由于人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差,往往流于形式,缺乏強(qiáng)有力的手段來(lái)保障該項(xiàng)措施落實(shí)到位,最終給企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。

    (二)管控防范制度需要完善

    在當(dāng)前,企業(yè)在資金管理與支付方面缺乏完善的管控制度,導(dǎo)致在資金管理方面存在清查不及時(shí)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際開(kāi)展工作時(shí),缺乏完善的管控制度支持,導(dǎo)致資金管理與支付工作開(kāi)展較為隨意。比如在進(jìn)行資金管理與支付方面,本應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付的卻采用了現(xiàn)金支付,導(dǎo)致一些大額現(xiàn)金支付無(wú)法及時(shí)兌現(xiàn)。在現(xiàn)金收支管理方面,資金收支流程不科學(xué),缺乏完善的規(guī)范制度,導(dǎo)致資金支付與業(yè)務(wù)交易情況脫節(jié),沒(méi)有嚴(yán)格按照資金管理?xiàng)l例執(zhí)行相關(guān)的措施,直接由各部門(mén)收取,很容易滋生各種問(wèn)題,造成資金收支混亂,增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)支付管理體系有待健全

    在當(dāng)前,針對(duì)資金支付管理,一些企業(yè)尚未建立完善的體系,最終限制了資金管理水平的提升。在實(shí)際進(jìn)行資金支付管理的過(guò)程中,體系是否完善,將會(huì)直接影響資金收支等工作的精準(zhǔn)度,完善的體系在實(shí)際進(jìn)行管理過(guò)程中,能夠幫助及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。但在當(dāng)前,很多企業(yè)尚未建立完善的支付管理體系,資金管理內(nèi)容相對(duì)分散,缺乏制度支持,存在各種各樣的問(wèn)題,比如資金支付渠道管理問(wèn)題等。由于缺乏完善的支付管理體系,企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行支付業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí),依然存在諸多問(wèn)題。比如工作崗位設(shè)置無(wú)法滿(mǎn)足支付業(yè)務(wù)需要,相關(guān)職責(zé)設(shè)置不夠明確合理,難以落實(shí)到個(gè)人,在出現(xiàn)問(wèn)題后,很容易出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。在支付管理過(guò)程中,不相容的崗位沒(méi)有完全分離,造成了一定的支付風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)相關(guān)的支出不符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),支出理由較為隨意,超支的問(wèn)題也是企業(yè)一直未解決的問(wèn)題。由于缺乏完善的支付管理體系支持,企業(yè)支出不符合預(yù)算管理要求,甚至出現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃之外的支出。在票據(jù)報(bào)銷(xiāo)方面,無(wú)法保證其真實(shí)性,報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不夠規(guī)范合理。針對(duì)支出票據(jù),缺乏防偽檢查,甚至存在虛開(kāi)發(fā)票套取報(bào)銷(xiāo)款的現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象,將會(huì)給企業(yè)營(yíng)收帶來(lái)非常嚴(yán)重的影響。因此必須加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督,建立完善支付管理體系,定期審查,才能杜絕這一現(xiàn)象,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

    四、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制及防范措施

    (一)強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

    人員是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主體,同時(shí)也是企業(yè)資金管理制度的執(zhí)行者。因此必須強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),才能有效落實(shí)資金管理制度,保證資金支付的科學(xué)規(guī)范性。在提升人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的過(guò)程中,首先應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不僅包括專(zhuān)業(yè)上的意識(shí),還包括心理層面上的意識(shí)。因此必須強(qiáng)化相關(guān)人員的職業(yè)道德,從職業(yè)層面增強(qiáng)其防范意識(shí)。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo),可以加強(qiáng)職業(yè)道德教育,使其認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范是其本職工作,必須提高其防范意識(shí)。面對(duì)資金管理與支付存在的風(fēng)險(xiǎn),必須保持較高的敏銳性與關(guān)注度,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)原因,落實(shí)一定的防范措施,減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行良性溝通。一方面,可以強(qiáng)化企業(yè)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),使其也參與到資金風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中來(lái);另一方面,還能夠有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率?,F(xiàn)如今,企業(yè)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜,面臨的資金管理問(wèn)題難度也越來(lái)越大。僅僅依靠人員專(zhuān)業(yè)知識(shí),顯然無(wú)法滿(mǎn)足其風(fēng)險(xiǎn)管控要求。因此為了進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),還應(yīng)不斷擴(kuò)大自己的知識(shí)層面,在心理層面,增進(jìn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),促使相關(guān)人員時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。在強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)支持下,可以及時(shí)落實(shí)各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施,降低企業(yè)因資金管理不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)完善風(fēng)險(xiǎn)管控防范制度

    首先,針對(duì)資金支付,必須建立完善的審批制度,確保資金支付的規(guī)范合理性。在這一過(guò)程中,企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,從不同管理層出發(fā),明確相關(guān)人員職權(quán)范圍。以支付業(yè)務(wù)重要性、金額大小為依據(jù),明確授權(quán)批準(zhǔn)層次以及部門(mén)職責(zé)范圍,落實(shí)相關(guān)的資金管理與支付責(zé)任,有效防止出現(xiàn)有權(quán)無(wú)責(zé)問(wèn)題。其次,為降低資金支付風(fēng)險(xiǎn),還應(yīng)建立保障性支付渠道,從而更好地把控資金流向,降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際進(jìn)行資金交易的過(guò)程中,必須提高對(duì)支付渠道安全的重視,建立完善的資金支付規(guī)范制度,還可以與第三方金融機(jī)構(gòu)合作,搭建安全支付通道,確保資金支付記錄的準(zhǔn)確性。最后,還應(yīng)建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。要求相應(yīng)的制度盡可能全面地覆蓋企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面。比如企業(yè)的籌資、投資以及各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化制度內(nèi)容,促使資金風(fēng)險(xiǎn)防范能夠覆蓋企業(yè)所有部門(mén)與操作環(huán)節(jié),保證資金信息的真實(shí)性和完整性,降低資金管理支付風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

    (三)健全資金支付管理體系

    為了建立完善的資金支付管理體系,應(yīng)落實(shí)以下幾點(diǎn)工作:一是結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。在此基礎(chǔ)上,還需要參考企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),明確收入支出業(yè)務(wù)范圍,建立規(guī)范的業(yè)務(wù)審批流程,不同流程環(huán)節(jié)需要設(shè)置明確的責(zé)任人以及具體的職責(zé)。二是在實(shí)際開(kāi)展收支業(yè)務(wù)的過(guò)程中,應(yīng)配置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)工作人員,保證業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)范性。同時(shí)注意針對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離,為了達(dá)到不同人員相互制約的目的,還可以采用定期輪崗的方式。三是在開(kāi)展資金支出管理時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)歸口管理,明確崗位職責(zé)。在這一過(guò)程中,必須嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”管理措施,要求賬務(wù)明確,禁止“私設(shè)小金庫(kù)”。針對(duì)大額資金收支,必須事先經(jīng)過(guò)集體研究審批。確保在收支業(yè)務(wù)方面做到群策群力,避免出現(xiàn)“一言堂”現(xiàn)象。四是如果已經(jīng)簽訂了合同,相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上,還需要配置專(zhuān)業(yè)的人員,負(fù)責(zé)完成審核登記工作。在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,合同問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員比較容易忽略的問(wèn)題。一旦出現(xiàn)合同糾紛將很有可能將企業(yè)拉入“打官司”的泥潭,嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。五是結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況,完善發(fā)票、支票等票據(jù)管理體系。與此同時(shí),針對(duì)不同的票據(jù)還應(yīng)注意做好種類(lèi)的區(qū)分,規(guī)范相應(yīng)的領(lǐng)用流程,明確審批權(quán)限,并進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)和印鑒管理,提升企業(yè)支出的規(guī)范合理性。六是企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu),使得企業(yè)債務(wù)與股權(quán)的比例關(guān)系盡可能保持科學(xué)規(guī)范性。

    (四)強(qiáng)化人員素養(yǎng)綜合提升

    在企業(yè)資金與支付管理的過(guò)程中,人才處于主體地位。企業(yè)想要提升資金與支付管理工作的質(zhì)量水平,使各項(xiàng)制度能夠在企業(yè)內(nèi)部得到有效落實(shí),必須重視財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),加大培訓(xùn)教育力度,不斷提升財(cái)務(wù)人員管理素質(zhì)水平。針對(duì)資金管理與支出相關(guān)人員,可以開(kāi)展相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在培訓(xùn)的過(guò)程中,財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)者可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或企業(yè)等專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人士做講座和授課,覆蓋所有企業(yè)人員;同時(shí)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)培訓(xùn),聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士制定規(guī)范合理的培訓(xùn)方案并定期組織內(nèi)部培訓(xùn),轉(zhuǎn)變資金管理人員的思維方式。采用講座、輪訓(xùn)、上課等模式,不斷更新資金與支付管理方法和管理制度,同時(shí)還應(yīng)豐富相關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容,包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、職業(yè)道德及相關(guān)法律規(guī)范等。同時(shí)還應(yīng)增加資金管理人員的數(shù)量,重點(diǎn)培養(yǎng)日常工作能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高的工作人員。為了激發(fā)工作人員參與培訓(xùn)教育不斷提升自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的積極性,還可以遵循以精神激勵(lì)為主,物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)為輔的原則,開(kāi)展專(zhuān)題考試競(jìng)賽等活動(dòng)。這樣做有利于在企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識(shí)。針對(duì)資金管理人員,還應(yīng)完善激勵(lì)考核機(jī)制。一般情況下,資金管[HJ3.05mm]理人員職業(yè)道德的高低決定著資金管理工作質(zhì)量水平。一方面,要求資金人員必須具備基礎(chǔ)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí);另一方面,還可以將職業(yè)道德、誠(chéng)信記錄、培訓(xùn)教育成績(jī)等與資金管理人員工資績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)、晉升進(jìn)行掛鉤。最終在企業(yè)內(nèi)部建立包括職業(yè)道德、教育培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的工作人員激勵(lì)考核機(jī)制,從各方面、各環(huán)節(jié)有序推進(jìn)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升,有效激發(fā)資金管理人員的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和工作積極性,提升企業(yè)資金管理質(zhì)量水平。

    五、結(jié)束語(yǔ)

    總而言之,資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)內(nèi)容,對(duì)企業(yè)未來(lái)能否穩(wěn)定發(fā)展有著重要影響。因此必須提高對(duì)企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控的重視。一方面,應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控所發(fā)揮的作用,凸顯其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位;另一方面,應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理與支付存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并采取一系列應(yīng)對(duì)措施,有效降低資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生概率,推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定順利的發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

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