高速公路營運企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化分析

楊潤富

摘 要：在國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的背景下，我國政府們都大力地推動高速路的建設，高速路運營公司也會面臨較大的運營壓力，公司內(nèi)部的內(nèi)控機制就顯得比較重要，而且內(nèi)部控制能夠提高單位業(yè)務運行水平，提高高速路養(yǎng)護的質量為社會大眾提供高質量的公路服務。文章著重去研究如何去提高高速路運營公司內(nèi)部的內(nèi)控水平。

關鍵詞：高速路運營企業(yè);內(nèi)部控制;經(jīng)濟效益

一、內(nèi)控在高速路運營企業(yè)中的重要作用分析

高速路的投資較大，而且施工時間較長，在施工過程中，公路的施工成本難以控制，這些特點就給現(xiàn)有的公司帶來較大的運營壓力，也會影響公司的經(jīng)濟效益。在當前市場競爭日益激烈的背景下，公路市場發(fā)展比較迅速，外界各種因素會給公路的運營也帶來較大的不利影響。因而，公司就要加強對內(nèi)控體系建設的重視度，內(nèi)控體系的完善與單位的未來經(jīng)營發(fā)展都有重要的推動作用。首先就需要優(yōu)化完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，能夠對單位的各個運營活動和國有資產(chǎn)進行有效的監(jiān)管，構建內(nèi)控監(jiān)督機制，來對各運營環(huán)節(jié)資金使用、項目投資、采購等活動進行管理。完善監(jiān)督機制可以使各類應用活動更加規(guī)范，避免單位的資金出現(xiàn)流失和違規(guī)挪用的問題，保障國有資產(chǎn)保值增值。完善的內(nèi)控制度也能夠使單位的物資采購、財務管理運行更加規(guī)范，同時監(jiān)督人員可以及時地去找出不合理資金的支出問題，以維護企業(yè)財產(chǎn)資源的安全。內(nèi)控體系可以保證高速路企業(yè)正常的運營，它會及時地對企業(yè)中的運營風險進行系統(tǒng)的監(jiān)測，通過發(fā)現(xiàn)風險，來及時地制定相應的處置措施，使單位各項經(jīng)營活動得以順利穩(wěn)定的開展和落實，也能夠促使企業(yè)內(nèi)部的資源得到合理的分配。內(nèi)控有助于保證單位的各類財務數(shù)據(jù)準確度較高，而且可以使財務人員去收集信息、整理信息，并跟蹤各業(yè)務的運作來監(jiān)測數(shù)據(jù)，以便去發(fā)現(xiàn)業(yè)務運作中存在的各類問題和資金使用中存在的弊端，以便及時地去改正，使運營數(shù)據(jù)更加真實有效。

二、高速公路運營企業(yè)內(nèi)控措施研究

（一）開展風險的評估

高速路企業(yè)內(nèi)控的重要工作就是控制好單位運營中的風險，并對風險進行識別、分析、預警、應對。企業(yè)要強化自身的風控意識，在單位組建風控管理部門，來由專業(yè)的風控人員去制定風控制度，開展風險分析預警，形成一整套完善的風險管理體系，以科學預防工作中投資運營、公路維護等各個經(jīng)營環(huán)境中存在的潛在運營風險，并加強對風險的應對防范，來減少風險給公司帶來的損失。針對于高速路運營高發(fā)的風險，需要加強監(jiān)控，避免風險的產(chǎn)生，而給公司帶來較大范圍的損失。

（二）優(yōu)化公司的內(nèi)控環(huán)境

高速路的運營企業(yè)要構建一個完善的內(nèi)控管理環(huán)境，還要在企業(yè)內(nèi)部建立審計監(jiān)督。通過開展的內(nèi)審規(guī)范單位的業(yè)務運作流程，以及監(jiān)察企業(yè)中財務賬目，并核實，保證單位的各項運營業(yè)務的支出比較合規(guī)合法，更加真實。強化單位治理體系的建設，高速路企業(yè)在經(jīng)營中，要明確各層級人員之間的工作責任和工作權限。尤其是要對現(xiàn)有的董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層之間的權責體系進行合理的梳理優(yōu)化，并使各部門的工作職責得以明晰。在單位還要建立民主監(jiān)督制，高速路企業(yè)運營中，會由工會、黨組織等部門組織開展單位的民主監(jiān)督活動，開展民主的監(jiān)察，進而維護企業(yè)內(nèi)良好的運營秩序，確保財務工作得以公開公平的推進。還要強化社會的監(jiān)督，高速企業(yè)聘請外部的第三方事務所，來單位開展年度的審計，對經(jīng)營活動進行深度的檢查分析，確保第三方審計更加獨立公開、公正、客觀，還要接受政府部門的監(jiān)督，各層級政府的財務、稅務、審計等部門都會監(jiān)察高速路運營公司內(nèi)部的財務工作，并對財務數(shù)據(jù)信息進行實時的分析，將公司內(nèi)會計人員的資格和會計信息核算等作為審核的重點內(nèi)容。

（三）強化內(nèi)部審計

優(yōu)化高速路企業(yè)內(nèi)控管理體系還要公司組建審計部，給審計部配備高端的審計人員，還要給現(xiàn)有的審計部去設置明細的工作職責，配備科學合理的工作權限，使審計人員可以有權去深入到各業(yè)務運行的一線，開展經(jīng)營活動的審查。在單位建立完善的反腐敗機制，并推動制度落實，審計工作的重點在于強化對單位權力運行的制約，而且審計責任主體要應用其自身的管理權限，來開展全面檢查以及各項經(jīng)營活動專項檢查。其次，單位的內(nèi)審還要加強對財務部門各類工作活動的監(jiān)管執(zhí)行，內(nèi)審部門要根據(jù)單位的關于規(guī)定合理的審計條款，來開展單位財務對賬工作，重點去監(jiān)察高速路公司內(nèi)部資金使用狀況，確保單位經(jīng)營收入、經(jīng)營支出都比較規(guī)范，使資金支出都按照規(guī)定程序來撥付資金，保證資金在使用過程中可以受到相應監(jiān)控、監(jiān)督，使資金使用過程有跡可查、有理可依。內(nèi)審部門要嚴格地按照單位的財務資金流向流動使用等規(guī)定來支付資金，還要對單位銀行賬戶專項資金的執(zhí)行狀況進行審查，狠抓違規(guī)違法問題，嚴肅地處理貪腐腐敗現(xiàn)象，以真正地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

（四）增強預算控制

高速路企業(yè)在運營中，要強化企業(yè)自身的預算管理意識，充分地認識到預算管理給企業(yè)運行帶來的重要作用，而且還要高層的預算負責人去組織單位內(nèi)部預算方案的編制和預算的執(zhí)行工作，都遵守單位的預算制度。企業(yè)內(nèi)部的預算管控還要覆蓋到所有的運營活動，使各個預算的流程都能夠加強對各類經(jīng)費支出的控制。在保證工程質量前提下，去降低運營成本，使用成本來控制工程預算的方式，使工程項目可以順利開展。單位全面預算也會影響到公司未來的可持續(xù)發(fā)展，需要各職工都切實地落實預算制度，養(yǎng)成良好的資金使用習慣。

（五）企業(yè)內(nèi)控要符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略

高速路公司要建立完善內(nèi)控體系，構建內(nèi)控體系就是保證單位的戰(zhàn)略可以得到充分的落實執(zhí)行，也要保證單位的資金安全，合理地使用資金，來提高公司的經(jīng)營效益。公司的內(nèi)控體系要與戰(zhàn)略規(guī)劃相銜接，內(nèi)控工作是針對當前的運營活動開展相應的運營監(jiān)管、營運控制。由單位的內(nèi)控方案編制人員，來主導內(nèi)控體系的構建，要深入地將單位的發(fā)展戰(zhàn)略分解落實，以戰(zhàn)略作為依據(jù)，去編制各類內(nèi)控管理制度，內(nèi)控要承接未來戰(zhàn)略目標的實施。根據(jù)當前公司運營的需要，來設置與單位經(jīng)營相契合的內(nèi)控流程、內(nèi)控制度，消除運營風險，控制潛在的不良風險。內(nèi)控體系還要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相銜接、相輔相成，使內(nèi)控體系落實。高速路運營公司要建立內(nèi)控管理系統(tǒng)，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，來對現(xiàn)有的運行管理機制體系進行系統(tǒng)梳理，對于違背戰(zhàn)略的相關制度要進行修訂。

（六）開展內(nèi)控環(huán)境的建設

為了保證單位的內(nèi)控得以落實，就要給單位的各部門樹立明確的工作職責，讓各部門相互監(jiān)督、相互制約、相互合作，使單位的組織發(fā)展更加科學。企業(yè)根據(jù)自身運營環(huán)境和外部高速路市場發(fā)展狀況，來對現(xiàn)有內(nèi)控管理模式進行優(yōu)化設計。公司要保證單位的審計比較獨立，而且由審計人員去主導經(jīng)營工作審查，從源頭上去把控好財務數(shù)據(jù)的真實性。公司在內(nèi)部明確梳理董事會的工作職責和權限，使董事會和經(jīng)營層人員之間的權限劃分比較明顯明晰。給內(nèi)部的人員開展內(nèi)控管理培訓，讓企業(yè)認識到內(nèi)控的重要作用，在單位創(chuàng)造一個良好的內(nèi)控管理氛圍。公司結合國家對高速路運營的要求來編制內(nèi)控制度，制度要符合國家的法律法規(guī)，使單位的各項運營機制都合法，才能夠保證工作活動合規(guī)。

三、結束語

內(nèi)部控制對于高速公路的運營比較重要，而且在企業(yè)的發(fā)展中，要根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略來設計單位的內(nèi)控制度，以便能夠有效地防范公司運營中存在的潛在風險，提高公司運營的實力。高速路在項目投資當中，會面臨較大資金風險，在后期的高速路的運維環(huán)節(jié)上也會有許多維護風險。應該由公司去主導風險的優(yōu)化梳理，提高對高速路運營投資、運營等工作的重點管理，提高自身運營水平，才能夠使公司經(jīng)營效益得到較大的提升，使公司得到穩(wěn)步的發(fā)展。高速路公司利用內(nèi)控來增強公司經(jīng)營管理能力，來助推企業(yè)的轉型升級發(fā)展，公司提高人員對內(nèi)控工作的重視程度，在單位創(chuàng)造良好內(nèi)控氛圍。

參考文獻：

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