探究?jī)r(jià)值鏈視角下的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理

劉冠品

摘 要：全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，使競(jìng)爭(zhēng)達(dá)到前所未有的水平。公司治理和資本管理在國(guó)內(nèi)外環(huán)境當(dāng)中也被提出了新要求，需要治理更流暢，管理更完善，保持市場(chǎng)價(jià)值鏈穩(wěn)定也是企業(yè)發(fā)展面臨的難題。價(jià)值鏈管理當(dāng)中最難解決的環(huán)節(jié)就是資本管理，并且其對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展具有重大影響。對(duì)于資本管理來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)不容忽視的基本條件。本文主要分析了，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，并且結(jié)合這個(gè)特點(diǎn)，采取有效措施，更好的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈;資本管理;公司治理

在保證公司資產(chǎn)安全的前提下，完善公司現(xiàn)行的營(yíng)運(yùn)資金管理制度。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)管理的工作效率又依賴于營(yíng)運(yùn)資金的管理。受經(jīng)濟(jì)全球化影響，營(yíng)運(yùn)資本管理的重要性和作用被越來(lái)越清醒的認(rèn)識(shí)到，企業(yè)開始做出針對(duì)性的改變，提升企業(yè)綜合管理水平，新的價(jià)值鏈管理的應(yīng)用越來(lái)越受到重視。

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的優(yōu)勢(shì)分析

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理范圍擴(kuò)大

從企業(yè)的時(shí)間成本和空間成本上來(lái)講，良好的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式是以企業(yè)內(nèi)部有價(jià)值的活動(dòng)為核心，能對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造價(jià)值。凸顯價(jià)值鏈核心的資本管理，既能優(yōu)化企業(yè)資金管理的結(jié)構(gòu)還能在一定程度上打破空間束縛，在投資和運(yùn)用上實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，對(duì)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和布局進(jìn)一步完善。

（二）價(jià)值鏈管理的一體化

現(xiàn)代化價(jià)值鏈營(yíng)運(yùn)資金管理是實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)資金管理的突破，把公司的資金流現(xiàn)金流等結(jié)合起來(lái)，形成一體化的管理方式。將營(yíng)運(yùn)資金管理滲透到公司治理的各個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程中，形成與全球經(jīng)濟(jì)一體化相一致的，覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)信息和系統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金量。凸顯價(jià)值鏈的管理模式能夠緩和緊張的市場(chǎng)供求關(guān)系和適應(yīng)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，是現(xiàn)代化高水平運(yùn)營(yíng)管理的表現(xiàn)方式，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（三）降低營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)合理的資金管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值鏈為基礎(chǔ)的管理方式，通過(guò)整合和規(guī)劃內(nèi)外部資金流動(dòng)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一內(nèi)外部資本鏈，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部的高度協(xié)調(diào)和綜合規(guī)劃。從各個(gè)角度滲透價(jià)值鏈管理的理念點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和完善，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理的有效實(shí)施。

二、企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）企業(yè)發(fā)展存在資金隱患

就現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀而言，企業(yè)過(guò)度負(fù)債已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象，過(guò)度的債務(wù)結(jié)構(gòu)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)短期償債能力限制企業(yè)生存和發(fā)展。由于企業(yè)的整體戰(zhàn)略部署當(dāng)中缺少對(duì)于資金管理的合理安排，企業(yè)資金不能滿足供應(yīng)商需求，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)巨大阻礙。同時(shí)，過(guò)大的負(fù)債結(jié)構(gòu)致使公司沒有現(xiàn)有資金所具備的流動(dòng)性。負(fù)債過(guò)大的公司在出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候很容易導(dǎo)致解體，營(yíng)運(yùn)資金管理將受到極大影響，公司或企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)受破壞，阻礙了公司未來(lái)的發(fā)展計(jì)劃。因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金的規(guī)劃和開發(fā)流程不完善，加之缺乏必要的外部環(huán)境適應(yīng)性和現(xiàn)代化程度，營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題頻頻出現(xiàn)，不能及時(shí)、有效、合理的解決，嚴(yán)重影響企業(yè)的整體協(xié)調(diào)性。

（二）貨物積壓?jiǎn)栴}嚴(yán)重

就現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)狀而言，許多企業(yè)對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，庫(kù)存管理仍然局限于傳統(tǒng)的采購(gòu)和物料的進(jìn)、出、存的業(yè)務(wù)管理。供應(yīng)商和企業(yè)之間額矛盾也日益加劇，如供需關(guān)系處理不到位，管理系統(tǒng)存在嚴(yán)重漏洞等，導(dǎo)致數(shù)據(jù)源無(wú)法及時(shí)分布。由于缺乏全面規(guī)劃，缺乏合理的營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的庫(kù)存管理規(guī)劃和措施，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）財(cái)務(wù)安全問(wèn)題突出

就我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理現(xiàn)狀而言，企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中沒有具體考慮到收付款環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于賬目的收支情況很難做到賬目清晰。企業(yè)債權(quán)遺留債務(wù)處理不到位，進(jìn)而使工程進(jìn)度受阻，企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用的市場(chǎng)化程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期。并且，許多企業(yè)在搶占市場(chǎng)份額時(shí)缺少對(duì)于市場(chǎng)需求的科學(xué)認(rèn)識(shí)，利用銀行信貸來(lái)滿足日常工作開支，卻沒有合理的資金規(guī)劃和必要的收款管理線路，企業(yè)的實(shí)際效益和工作效率受到影響。加上對(duì)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)短也不能有效的控制，也為企業(yè)財(cái)務(wù)安全帶來(lái)隱患。

三、優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變管理觀念，完善管理模式

根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際需求和外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，把價(jià)值鏈管理作為財(cái)務(wù)管理的核心和主導(dǎo)，營(yíng)造集團(tuán)文化，提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的大環(huán)境下，中石油下屬單位作為一家化工企業(yè)，為了跟上和適應(yīng)集團(tuán)的發(fā)展腳步，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展項(xiàng)目的統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，推動(dòng)企業(yè)的整體發(fā)展，承受著巨大的發(fā)展壓力。首先，中石油下屬單位要將企業(yè)文化定義為軟實(shí)力和現(xiàn)代武器，保持并穩(wěn)定集團(tuán)資本的流動(dòng)性。其次，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)高效治理。將價(jià)值鏈管理的理念融入公司治理中，將其與集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理相結(jié)合，將價(jià)值鏈管理理念全面貫徹到集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)各環(huán)節(jié)和管理主體中出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)采取會(huì)計(jì)核算和防范措施，使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)消除并固定公司的營(yíng)運(yùn)資金。企業(yè)應(yīng)自上而下落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性和價(jià)值，并定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使他們能夠?qū)嵤┯行У馁Y本管理，從整體上增強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理。

（二）優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)是保障企業(yè)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理高質(zhì)量、高效率運(yùn)作的基礎(chǔ)。正確認(rèn)識(shí)價(jià)值鏈管理的重要性，從結(jié)構(gòu)和內(nèi)容上完善企業(yè)內(nèi)部資金管理方式。企業(yè)還應(yīng)該從現(xiàn)有債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)著手，轉(zhuǎn)移不正當(dāng)責(zé)任并排除任何責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。改革完善企業(yè)資本運(yùn)作和資金運(yùn)用，從企業(yè)發(fā)展的宏觀層面落實(shí)對(duì)于企業(yè)資金的有效監(jiān)管。同時(shí)，以企業(yè)資金價(jià)值鏈的視角，建立一個(gè)符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)情的ERP，建立一個(gè)連貫、規(guī)范、全面的信息管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)施集團(tuán)活動(dòng)，整合倉(cāng)儲(chǔ)與收益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理系統(tǒng)功能的最優(yōu)化。在這一過(guò)程中，實(shí)施經(jīng)濟(jì)征收是非常必要的環(huán)節(jié)，也是抑制經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)公司治理和財(cái)務(wù)控制，避免會(huì)計(jì)舞弊手段使公司蒙受巨大的財(cái)務(wù)損失。

（三）優(yōu)化采購(gòu)渠道

從價(jià)值鏈視角下加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理，重視采購(gòu)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，優(yōu)化采購(gòu)渠道，引入倉(cāng)儲(chǔ)和庫(kù)存系統(tǒng)，與當(dāng)前企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，滿足真實(shí)的市場(chǎng)需求。為避免出現(xiàn)荒謬的結(jié)構(gòu)性局面，如破壞企業(yè)的經(jīng)濟(jì)治理為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此在采購(gòu)渠道管理方面，集團(tuán)應(yīng)引入科學(xué)的庫(kù)存控制系統(tǒng)，做好應(yīng)對(duì)策略，要求從價(jià)值鏈的角度優(yōu)化供應(yīng)渠道。企業(yè)可以嘗試按照價(jià)值鏈管理體系建立第三方物流庫(kù)存管理，以實(shí)現(xiàn)資源配置，在一定程度上降低庫(kù)存管理成本。同時(shí)考慮到當(dāng)前倉(cāng)儲(chǔ)的弱點(diǎn)和劣勢(shì)，應(yīng)該提高供應(yīng)效率和庫(kù)存水平，降低潛在庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。更專業(yè)的管理，更完善的設(shè)備也能為先進(jìn)技術(shù)的效益和服務(wù)質(zhì)量做出充分的貢獻(xiàn)。締約方庫(kù)存管理方案應(yīng)從價(jià)值鏈的角度考慮資源整合和使用，大幅度降低服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、收購(gòu)和運(yùn)輸成本，加強(qiáng)安全資產(chǎn)的整合，將企業(yè)集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)降至最低，從而符合業(yè)務(wù)發(fā)展的大方向和目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)生產(chǎn)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金管理

首先，應(yīng)該選擇正確的業(yè)務(wù)流程。營(yíng)運(yùn)資本管理應(yīng)針對(duì)性的選擇業(yè)務(wù)，對(duì)于一些沒有附加值的業(yè)務(wù)，我們應(yīng)該盡最大努力減少和優(yōu)化存儲(chǔ)時(shí)間，特別是短期內(nèi)的產(chǎn)品、半成品運(yùn)輸和庫(kù)存時(shí)間。生產(chǎn)過(guò)程中盡可能快地減少材料和庫(kù)存，大幅提高公司的回收率和周轉(zhuǎn)率。此外，合理利用員工的支付工資，將之作為公司生產(chǎn)的短期資金，在資金分配給員工之前，公司可以在生產(chǎn)過(guò)程中免費(fèi)使用。通過(guò)合理使用這部分資金，盡可能地使流動(dòng)資金被有效的利用。此外，對(duì)于其他應(yīng)付費(fèi)用可以靈活安排，例如，用于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)付費(fèi)用。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，在一定程度上改善企業(yè)的資本基礎(chǔ)，避免企業(yè)的資源被浪費(fèi)。

四、結(jié)束語(yǔ)

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響，必須重視優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金配置的必要性和可行性。合理分配營(yíng)運(yùn)資金，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化意義重大。

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