金融科技對基層央行會計轉型的影響探析

孫彥娜 魏婷

摘要：隨著金融科技的迅猛發(fā)展，基層央行會計財務工作的轉型與發(fā)展遇到了新的問題，在金融科技的強勢挑戰(zhàn)下，基層央行會計工作亟需提出新的工作思路和方法，以更好地促進會計工作轉型升級，充分發(fā)揮央行會計工作“服務央行履職、促進央行履職”的職能作用。

關鍵詞：金融科技? 基層央行? 會計轉型

一、引言

近年來金融科技（FinTech）異軍突起，加速了金融創(chuàng)新的步伐，推動金融業(yè)態(tài)發(fā)生了巨大變化。在全面深化改革的新時代，隨著經濟金融體制改革的深化和央行業(yè)務的快速發(fā)展，基層央行會計工作圍繞經濟新常態(tài)下央行履職的中心任務，正全面推進工作轉型。面對金融新業(yè)態(tài)的蓬勃發(fā)展，金融科技為基層央行會計轉型工作注入了新的活力，同時也帶來了新的挑戰(zhàn)，如何借助金融科技推進基層央行會計工作持續(xù)深入轉型，成為新常態(tài)下基層央行會計工作創(chuàng)新與發(fā)展亟待關注的問題。

二、金融科技背景下基層央行會計工作遇到的挑戰(zhàn)

科技的發(fā)展給會計工作帶來了巨大影響，金融科技的發(fā)展已滲透到金融會計理論、會計監(jiān)督等方方面面，范一飛副行長指出“科技引發(fā)的會計大變革時代即將到來”。在這種大背景下，基層央行會計工作的持續(xù)轉型成為必然趨勢。

（一）會計工作職能亟需轉變

1.會計的核算職能?；鶎友胄袀鹘y(tǒng)的會計數(shù)據(jù)類型及來源渠道比較單一，更多的是從會計核算方面加以規(guī)范。隨著云計算、大數(shù)據(jù)等金融科技的發(fā)展和運用，會計工作不再滿足于使用歷史數(shù)據(jù)去分析屬于“過去式”的財務狀況和經營成果，應充分利用大數(shù)據(jù)等信息預測“將來式”的財務風險和經營狀況，為管理層提供更具備前瞻性的決策信息，因此亟需從被動核算型向主動管理型轉變。

2.會計的監(jiān)督職能。從內部分析，隨著信息化技術的發(fā)展，基層央行會計工作原有的事后監(jiān)督方式和手段已不能滿足工作需要，需建立綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對業(yè)務事前、事中、事后信息數(shù)據(jù)的全面整合。從外部分析，人民銀行新“三定”方案明確了人民銀行參與金融業(yè)會計監(jiān)督等重要內容，通過密切監(jiān)測商業(yè)銀行會計報表的變化，分析挖掘數(shù)據(jù)背后的經濟金融實質，揭示金融風險。但是隨著大數(shù)據(jù)等技術的深度運用，商業(yè)銀行工作模式、財務狀況等發(fā)生了較大轉變，基層央行對區(qū)域內金融機構財務狀況和風險等情況的認識不足，限制了監(jiān)管職能的發(fā)揮。

（二）會計信息化程度偏低

長期以來基層央行會計工作以會計核算和報表管理為主。隨著經濟社會的發(fā)展，對會計信息質量要求不斷提高。近年總行加強了對會計業(yè)務系統(tǒng)的研發(fā)，但是從整體上看，在信息化高速發(fā)展的今天，基層央行的會計信息化建設工作相對較為緩慢，會計信息系統(tǒng)的模塊相對獨立，各系統(tǒng)之間的獨立性遠大于共享性，容易造成“信息孤島”。同時，會計財務系統(tǒng)與央行貨幣金銀、反洗錢等業(yè)務系統(tǒng)之間難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，不能實現(xiàn)信息資源共享。

（三）會計財務風險加劇

金融科技猶如一把雙刃劍，一方面可以有效提高資源配置效率，但另一方面其具備的開放性、互聯(lián)互通性等特征，使得金融風險更加隱蔽。首先是會計信息安全風險，在會計資料檔案電子化、會計處理越來越依賴于信息系統(tǒng)和網絡的大趨勢下，外部網絡安全隱患是對會計財務信息安全的一大挑戰(zhàn)。其次是會計違規(guī)風險，技術發(fā)展可能會使會計行為、會計過程和會計系統(tǒng)變得異常復雜，會計信息能夠得以隱匿或修改，使得違規(guī)違法行為變得更為復雜和隱蔽。同時還有會計監(jiān)管風險，金融科技的興起催生了大量新金融業(yè)務模式，使得商業(yè)銀行的業(yè)務范圍、財務狀況等發(fā)生急劇變化，隱含的財務風險加大，央行會計監(jiān)管將面臨新的格局。

（四）會計隊伍建設有待加強

央行會計財務人員屬于典型的金字塔式結構，基礎核算、實務操作人員較多，頂端分析研究、綜合管理人才較少。尤其是基層行會計人員，“重核算，輕管理”問題更為嚴重。隨著新興技術的發(fā)展，央行會計職能的轉變對會計人員的能力和素質提出了新的要求?；A會計工作將逐步被人工智能和機器所替代，傳統(tǒng)會計人員面臨重大挑戰(zhàn)，將逐步被新型復合型會計人才所取代。新型會計應對大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術有一定程度的掌握，能夠敏銳的從數(shù)字中梳理出會計信息，為管理層提供決策支持。

三、推進基層央行會計轉型的思考

面對金融科技帶來的機遇和挑戰(zhàn)，基層央行應努力將科技手段和專業(yè)技能相結合，更好的發(fā)揮會計工作的基礎保障、決策支持、引領促進和研究支撐等職能作用。

（一）轉變理念，強化會計工作管理職能

樹立金融科技“新思維”，堅持在會計工作中創(chuàng)新驅動，促進會計管理“理念轉型”。一是樹立自動化理念，各項會計業(yè)務的制度設計、系統(tǒng)處理等盡量考慮自動處理，強化內控制約，將合規(guī)管控由線下“人控”轉變?yōu)榫€上“機控”或“智控”。二是樹立業(yè)財融合理念，工作中要堅持開放共享的理念，盡量考慮各項財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通、高效共享。三是樹立智能理念，通過對大數(shù)據(jù)的深度學習，推動智能識別、智能分析、智能決策在會計領域的應用，促進會計處理由“電子化”向“智能化”轉變。

（二）穩(wěn)步推進，促進會計信息化建設

《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》明確提出要“推動基層單位會計信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的有機融合”，針對基層央行會計工作信息化程度較低的現(xiàn)狀，要以信息化手段為支撐，充分利用云計算、大數(shù)據(jù)等最新技術，搭建基于財務共享服務中心理念的信息化平臺，建立集會計綜合管理、資產管理、項目管理、人事管理、貨幣金銀、信貸投放、支付清算、國庫核算、鈔票處理等業(yè)務處理、信息輸入、數(shù)據(jù)分析的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將人財物內嵌于系統(tǒng)中，打破信息孤島，實現(xiàn)業(yè)務流、資金流、管理流的融合，確保業(yè)務與財務信息同步，加快人民銀行對經濟金融變動的反應速度，持續(xù)提升人民銀行價值創(chuàng)造水平。

（三）健全機制，加強會計風險防范

央行經濟活動中風險主要集中于預算、收支、政府采購、基本建設、國有資產管理等領域，可利用新技術構建風險監(jiān)測、評估、報告和預警的風險管理體系。同時通過健全風險管理制度體系、設立風險管理組織機構、培育風險管理文化等措施不斷完善人民銀行的風險管理機制。在信息安全方面，要探索區(qū)塊鏈等技術的應用，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的不可篡改性和會計信息的真實性，加強網絡安全防護，防范會計信息的泄露與濫用，防范會計風險。

（四）明確目標，加強會計隊伍建設

會計財務人才是推進央行會計轉型，引領會計財務工作高質量發(fā)展的關鍵要素。在新技術廣泛應用的未來，基層央行應以會計職能轉變?yōu)楹诵模匀瞬排囵B(yǎng)為主線，通過優(yōu)化培訓方式、引進培訓資源、疏通交流渠道等方式，著重培養(yǎng)會計人員政治能力、業(yè)務能力、協(xié)調能力和調研能力，努力打造一支講政治、懂技術、會管理、擅分析的專業(yè)會計人才隊伍，促進央行會計工作轉型升級。

參考文獻：

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[4]中國人民銀行南昌中心支行會計財務課題組.基于勝任力模型的人民銀行會計財務隊伍“四個能力”建設實踐研究.金融會計.2020.1.

孫彥娜單位：中國人民銀行白銀市中心支行;魏婷單位：中國人民銀行蘭州中心支行