防范物流貿(mào)易經(jīng)營風險 促進物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展

摘要：受物流產(chǎn)業(yè)的高速增長影響，我國很多物流貿(mào)易企業(yè)實現(xiàn)了較為長足的發(fā)展，發(fā)展背后存在物流貿(mào)易經(jīng)營風險也開始引起業(yè)界廣泛關注。基于此，本文結合某物流公司經(jīng)營實際情況，深入探討物流貿(mào)易經(jīng)營中的風險防范，希望研究內(nèi)容能夠為同類企業(yè)提供一定借鑒。

關鍵詞：物流貿(mào)易企業(yè);物流貿(mào)易經(jīng)營風險;化解重大資金風險

中圖分類號：F259.23??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）02-0035-02

物流貿(mào)易經(jīng)營風險防范近年來受到了物流業(yè)的廣泛關注，但結合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，相關問題仍層出不窮，在風險把控效果不佳給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失，最終面臨法律訴訟甚至破產(chǎn)。為更好地適應物流貿(mào)易管控體制和形勢任務變化需要，規(guī)范物流貿(mào)易業(yè)務模式和流程，促進物流貿(mào)易“調(diào)結構、穩(wěn)規(guī)模、提質(zhì)量、防風險”，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，本文從客戶進入和退出、貿(mào)易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風險措施幾方面進行闡述。

一、物流貿(mào)易企業(yè)防范經(jīng)營風險的管理要求

1.上下游客戶進入和退出的管理

客戶或合作對象的選擇應實施調(diào)查、評估、審批制度。合作前，對客戶或合作對象的法定代表人或投資者、主要股東要進行嚴格審查。對客戶進行走訪，對其信息進行定期或不定期更新維護。對貿(mào)易客戶按高、中、低三個等級進行分類管理，根據(jù)客戶分類，采取不同的貿(mào)易模式，降低了貿(mào)易風險。對于商業(yè)信譽差、經(jīng)營狀況惡化、存在訴訟風險的企業(yè)建立物流貿(mào)易業(yè)務黑名單，禁止與納入黑名單的單位從事物流貿(mào)易業(yè)務。客戶的退出嚴格審核程序，寫明客戶名稱、業(yè)務模式、退出原因報單位相關部門進行集體決策。對客戶資料建立檔案并妥善保管。

2.貿(mào)易合同的管理

物流貿(mào)易合同管理嚴格遵照《合同法》等相關法律法規(guī)以及上級公司相關制度規(guī)定執(zhí)行。

（1）合同的簽訂。開展物流貿(mào)易業(yè)務要簽訂規(guī)范文本合同。合同訂立應咨詢業(yè)務部、風險防控部、財務部等部門或人員意見，合同條款要表述清晰，明確規(guī)定雙方權利義務、標的物質(zhì)數(shù)量標準、約定價格、合同金額、支付方式、履行地點期限以及違約責任等內(nèi)容。關鍵用語要規(guī)范，表述準確，避免出現(xiàn)重大漏洞。物流貿(mào)易合同的簽訂審批，根據(jù)重要程度要實行風險防控領導機構集體會審或相關部門聯(lián)簽、主管領導審核制度和程序。

合同專用章的管理及合同的保管。合同簽訂完畢按順序編寫合同編號加蓋合同專用章，對合同進行歸檔整理以紙質(zhì)和電子文檔雙重形式保存，合同檔案由專人保管以備查閱。

（2）合同的履行。①合同簽訂后雙方遵守誠實守信原則履行合同約定的內(nèi)容，確保合同有效。②合同變更。已訂立的合同，經(jīng)雙方協(xié)商確有必要變更或解除的，按照合同審批程序規(guī)定，重新報批。③合同糾紛管理。履行合同中發(fā)生問題或糾紛，按照相關法律法規(guī)和程序，雙方協(xié)商一致的簽訂書面解決協(xié)議，發(fā)生糾紛無法協(xié)商解決，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決，并留存書面文字，作為依據(jù)。

（3）合同執(zhí)行及業(yè)務情況的分析。合同執(zhí)行單位定期按照合同規(guī)定進度的執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，對于執(zhí)行中沒有達到預期經(jīng)營目標的重點分析原因，特別是高風險低效益的業(yè)務清查退出，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

3.采購與付款管理

依據(jù)合同簽訂的付款方式、付款額度（進度或比例）、收款單位、開戶行、銀行賬號進行付款，不得違反規(guī)定向民營企業(yè)預付賬款，向國有企業(yè)預付貨款需要根據(jù)對方的經(jīng)營償還能力、資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務金額等制定預付款限額和結算期。具有采購合同和體現(xiàn)商流、物流的相關憑證和票據(jù)，如商品結算清單、入庫單、過磅單、貨物交接單、運費單、化驗單、增值稅專用發(fā)票等。付款須嚴格按照授權限額審批并執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度，嚴格把控制度執(zhí)行和資金使用規(guī)避經(jīng)營風險。

4.銷售與收款管理

按照銷售合同約定收款方式、收款額度（進度或比例）、收款單位收款;不得違反規(guī)定向民營企業(yè)預付賬款;向國有企業(yè)預付貨款需要根據(jù)對方的經(jīng)營償還能力、資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務金額等制定預付款限額和結算期;與同一用戶開展物流貿(mào)易業(yè)務，前期應收賬款未結清時，禁止產(chǎn)生新的應收賬款。

按照合同約定的銷售模式組織發(fā)貨運輸、到貨驗收、確認結算、回收貨款，同時取得收貨證明、質(zhì)檢單據(jù)、委托結算協(xié)議、結算清單等。業(yè)務人員將銷售發(fā)票提供給收貨方，負責在合同約定期限內(nèi)催收貨款，應確保貨款按時收回。對逾期未收回的貨款，要注意合同的法律時效，定期簽訂往來詢證函，并及時將清收情況上報主管領導，以便采取法律手段，降低企業(yè)資金風險。

5.存貨管理

（1）入庫管理。依據(jù)采購合同、質(zhì)量檢驗證明或發(fā)票對貨物數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等進行核對，確保采購入庫商品與合同約定商品信息一致、質(zhì)數(shù)量無差異。對與合同、質(zhì)量檢驗、數(shù)量及發(fā)票不相符的貨物，應在合同約定異議期內(nèi)提出書面異議，并保留異議及送達憑證，及時向主管負責人報告。

（2）出庫管理。按照銷售合同及出庫單據(jù)要求，將符合條件庫存商品按照約定的質(zhì)數(shù)量檢斤驗質(zhì)后及時付出，并做好出庫后庫存商品的信息變更。

（3）盤點及動態(tài)信息管理。建立存貨定期盤點制度。每月定期組織貿(mào)易業(yè)務部、財務部和庫房對存貨情況進行盤點。填制存貨盤點表，由參與存貨盤點部門、人員進行蓋章、簽字確認。加強對存貨的監(jiān)管，必要時可委托第三方予以監(jiān)管，存放在第三方物流公司的存貨定期取得貨權證明，定期查看并簽訂托管協(xié)議。根據(jù)存貨盤點結果，重點關注長期未銷售庫存，查明原因，提出處理意見。查明存貨盤盈盤虧原因，落實責任，按照規(guī)定權限批準后處置，做好盤虧、盤盈賬目處理。同時，應加強存貨的動態(tài)化信息管理，做到準確及時，為業(yè)務部門掌握存貨情況，制定和調(diào)整營銷策略提供依據(jù)。

二、防范和化解重大資金風險

隨著物流貿(mào)易規(guī)模的擴大，涉及資金風險的問題不斷增加，物流公司為有效防范物流貿(mào)易經(jīng)營風險，達到保障企業(yè)安全運營的目的，防患于未然，公司在物流貿(mào)易資金風險防范方面投入了大量精力，并采取了一系列科學有效的措施，代表性措施包括物流貿(mào)易經(jīng)營規(guī)?？刂?、重大資金風險防范和化解、維護企業(yè)合法權益、加強資金監(jiān)管和審計，配合針對性較強的保障措施。 [1]

1.完善物流貿(mào)易制度規(guī)定，防控物流貿(mào)易新增風險

結合物流公司實際，重點對規(guī)范物流貿(mào)易主體、業(yè)務流程、客戶資信調(diào)查、資金管理、購銷管理、合同管理、擔保措施等方面進行評估分析，進一步修訂和完善規(guī)章制度，超前預警防控物流貿(mào)易業(yè)務風險。嚴格按照規(guī)章制度要求，在物流貿(mào)易業(yè)務準入上把好關，特別是在用戶選擇、合同簽訂、交易差價、收付貨款、制驗單證等環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行有關禁止性規(guī)定，確保新業(yè)務符合風險化解工作規(guī)范要求，嚴格杜絕新風險發(fā)生。

2.有效降低風險存量

首先，持續(xù)對陳欠款和涉訴案件進行審計和督導。推進物流貿(mào)易資金風險化解，強化陳欠款清收，督導風險化解方案，有效落實明確清收人員，確定清收目標，制定清收措施，嚴格實施考核。建立健全物流貿(mào)易風險防范化解工作機制。細化壓實責任，定期調(diào)度督導，嚴格考核獎懲，強化應收賬款和陳欠款清收，確保物流貿(mào)易風險防范化解取得實效，最大限度化解存量風險。

其次，建立風險化解臺賬。分別建立訴訟案件臺賬、存貨積壓案件臺賬、重大經(jīng)營資金風險臺賬、應收賬款管理臺賬，從形成的背景成因、業(yè)務概況、當前進展、下一步化解措施等方面逐筆業(yè)務、逐個客戶、逐個風險進行梳理、分析，明確責任單位和人員，細化風險方案措施、形象進度和完成時限，實時更新清單動態(tài)和調(diào)整完善風險化解措施。

再次，實施重大案件調(diào)度督導。定期組織風控、業(yè)務、財務、審計等職能部門及外聘律師，以案件專題研討、訴前分析會、協(xié)調(diào)調(diào)度等形式對重大訴訟糾紛案件進行了法律分析，堅持“一案一策”，力爭案件取得勝訴，我方應收賬款能夠得到清償。企業(yè)采用了加強業(yè)務培訓、加強法律審核把關等具體措施。定期組織專家進行的全員集中培訓主要圍繞物流金融、電子商務等方面涉及的業(yè)務流程、風險防控、法律法規(guī)等知識展開，法律審核把關重點關注新領域業(yè)務，配合針對性的制度規(guī)定和過程管理，即可更好防范和化解重大資金風險[2]。

最后，多措并舉，分類施策化解風險。對于長期無動態(tài)，跟蹤中有問題的資金經(jīng)確認納入清理范圍，從而有效防范資金風險。對業(yè)務停滯、還款無望且尚未采取法律手段維權的風險，妥善保管雙方貿(mào)易憑證，及時詢證與對方貿(mào)易往來的相關經(jīng)濟法律資料，保證證據(jù)鏈時效性，便于公司掌握主動權，做好依法維護自身利益的準備工作，確保應收款項及時清收。同時要根據(jù)實際情況，綜合施策，積極尋求新的突破點通過債轉(zhuǎn)股、業(yè)務帶動、刑事介入等多維度、多角度措施化解重大風險，確保經(jīng)濟運行安全。

3.加強資金監(jiān)管審計監(jiān)督

具體的資金風險管理需圍繞合同履約、資金動態(tài)管理展開，責任人的明確、掛賬的經(jīng)營資金跟蹤、陳欠款清收、貿(mào)易憑證保管屬于其中關鍵，最終實現(xiàn)應收款項的及時清收;物流公司所屬各（子）分公司定期上報貿(mào)易資金風險評估、定期整改報告，財務部負責督導所屬單位對物流貿(mào)易存在資金風險占用情況、形成原因、進展情況等進行詳細分析，提出風險防范措施及解決辦法，并按季度提交風險評估及定期整改情況報告。與上級審計部聯(lián)合開展貿(mào)易資金風險跟蹤審計，每半年對物流公司所屬各分（子）公司的貿(mào)易業(yè)務開展、資金占用、風險情況進行一次全覆蓋審計。對照規(guī)章制度要求，重點審計物流業(yè)務模式的合規(guī)性，客戶準入審批程序的有效性，資金、購銷、合同管理的規(guī)范性，抵押質(zhì)押等資金保全措施的效力性，以審計監(jiān)督促進公司化解既有貿(mào)易風險、防范新增貿(mào)易風險。綜合利用審計資源開展經(jīng)營管理情況進行審計，在貿(mào)易資金風險跟蹤審計的基礎上，以三年為一個周期，對所屬子、分公司的經(jīng)營管理情況進行全方位審計。重點審計內(nèi)部控制制度建立的科學性、執(zhí)行的有效性，經(jīng)營管理的安全可持續(xù)性，資產(chǎn)負債比例的合理性以及資產(chǎn)保值增值情況，以審計監(jiān)督促進公司提升效益、平穩(wěn)健康發(fā)展。

三、結語

綜上所述，物流貿(mào)易經(jīng)營風險的防范需關注多方面因素影響。在此基礎上，本文涉及的物流貿(mào)易經(jīng)營從客戶進入和退出、貿(mào)易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風險措施、加強資金監(jiān)管和審計等內(nèi)容，則提供了可行性較高的物流貿(mào)易經(jīng)營風險防范路徑。通過不斷完善制度體系，加強資金監(jiān)控防范和化解資金風險使風險管理和防控邁上新臺階，使物流貿(mào)易企業(yè)走上良性健康道路發(fā)展。

參考文獻：

[1]中國人民銀行合肥中心支行經(jīng)常項目處課題組，劉麟生，費廣平.我國貨物貿(mào)易物流與資金流對應關系研究——基于貨物貿(mào)易收付匯缺口分析[J].金融縱橫，2018，（04）：61～69.

[2]王淑杰.完善內(nèi)控制度實現(xiàn)科學運作防范物流貿(mào)易風險[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015，（05）：48～48.

作者簡介：

李杰，供職于開灤集團有限（責任）公司國際物流審計部。