中國銀行盈利能力分析

張金軒

摘要：金融行業(yè)的競爭從古至今愈演愈烈，而中國銀行作為中國四大國有商業(yè)銀行之一，其穩(wěn)定與發(fā)展對我國經(jīng)濟更是舉足輕重。研究企業(yè)生存發(fā)展能力必不可少要進行盈利能力分析，它是各企業(yè)財務分析的核心內(nèi)容，本文通過對中國銀行2017年、2018年、2019年財務報表研究分析，計算得出其總資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率、股本報酬率等，對中國銀行進行了盈利能力分析。

關鍵詞：中國銀行;盈利能力分析;盈利能力指標

一、銀行簡介

中國銀行于1912年正式成立，是中國四大國有商業(yè)銀行之一，也是中國唯一持續(xù)經(jīng)營超過百年的銀行，自其成立至今不斷創(chuàng)新發(fā)展，以新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持科技引領、創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型求實、變革圖強，力求成為新時代全球一流銀行。

二、財務報表數(shù)據(jù)分析

（一）資產(chǎn)負債表利潤分析

由中國銀行資產(chǎn)負債表可知：自2017年至2020年第一季度，資本由19億到24億上漲了27%，2018到2019年較為穩(wěn)定，2019到2020年第一季度又有了較快的增長，說明，銀行在之前的基礎上進行了改革發(fā)展，使資產(chǎn)有了較大幅度的提升。貨幣資金自2017年到2018年有部分增幅，2018年至2020年第一季度逐年下降，說明近年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入減少及經(jīng)銷商大量采用銀行承兌匯票，預收賬款減少致使現(xiàn)金減少，但結(jié)合資產(chǎn)總量的增加，中國銀行的規(guī)模是逐年增加的。

負債總額由2017年的17億增加至21億，說明銀行吸收的存款等資金逐年增加，經(jīng)營狀況良好。向中央銀行借款有2018年的1.03億到2019年的0.84億，下降了23%，說明中國銀行的經(jīng)營狀況逐漸變好，自有資金增加，需要向中央銀行的借款變少，但2019年到2020年第一季度的近三個月，其向中央銀行的借款又增加至0.96萬元，說明，近3個月中國銀行可能由于擴大經(jīng)營規(guī)模而使向中央銀行的借款增加。

通過對上述資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)分析可以得知，中國銀行近三年的經(jīng)營狀況較為良好，盈利能力逐年上升。

（二）利潤表數(shù)據(jù)分析

從利潤表可以得知2017年至2019年營業(yè)總收入逐年上升，且營業(yè)總成本的增長速度低于營業(yè)總收入的增長速度，說明中國銀行的凈利潤是增加的。由資產(chǎn)負債表可知2017年到2019年，中國銀行在努力擴大經(jīng)營規(guī)模，增加了固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的投入，使銷售費用等相關費用也在增加，但在各項費用均增加的情況下，中國銀行的凈利潤仍是上升的，說明中國銀行的盈利能力在提升。

中國銀行2017年至2019年每股收益分別為0.56、0.59、0.61，逐年穩(wěn)步上升，說明中國銀行各股東持的投資收益增加，進一步說明中國銀行的融資能力在增強，為其發(fā)展壯大提供強有力的資金支持，說明中國銀行不僅今年的盈利能力較好，未來數(shù)年的盈利能力也為良好形勢。

（三）財務比率分析

（1）總資產(chǎn)利潤率

總資產(chǎn)利潤率是利潤總額與資產(chǎn)平均總額的比率，它代表的是一種企業(yè)利用資金進行盈利活動的基本能力。2018年年末至2019年年末由0.90下降至0.89，呈下降趨勢，說明中國銀行盈利能力有所下降，但2020年第一季度的總資產(chǎn)利潤率0.23又高于2019年的季度均值0.22，可見其盈利能力有所上升。近三年，中國銀行的盈利能力不穩(wěn)定。

（2）成本費用利潤率

成本費用利潤率是營業(yè)利潤與成本費用總額的比值，2018年年末到2020年第一季度都呈上升趨勢，說明中國銀行每付出一元成本費用可獲得的利潤增加。成本費用利潤率體現(xiàn)了經(jīng)營消耗所帶來的經(jīng)營成果，該項指標越高，利潤就越大，反映企業(yè)的經(jīng)濟效益越好，可以看出近三年中國銀行的獲利能力較好。

（3）股本報酬率

股本報酬率是銀行稅后利潤與股本的比值，其值越高，說明該銀行股本盈利能力越強，可分配股利越多。中國銀行的股本報酬率從2018年年末的102.47到2019年年末的107.96呈上升趨勢，說明中國銀行的發(fā)展還不錯，股本報酬率增長較好，獲利能力較大，盈利能力總體上不是很差。

三、提高銀行盈利能力的對策和建議

（一）加快新產(chǎn)品研發(fā)研制

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們對金融產(chǎn)品的需求也越來越大，銀行應當加大對新的金融產(chǎn)品研發(fā)資金投入，用獨特的金融產(chǎn)品突出自身優(yōu)勢，向多元化發(fā)展，并通過新產(chǎn)品擴大市場及客戶資源，從而增強自身盈利能力。

（二）加強成本費用的控制

企業(yè)的經(jīng)營目標就是要在市場競爭中獲得利潤，通過對中國銀行利潤表和財務比率的分析，得知中國銀行的運營成本相對較高，中國銀行要制定可行的經(jīng)營方案和成本費用管理系統(tǒng)，加強成本費用控制，實現(xiàn)利潤，提高自身的管理和盈利水平。

（三）創(chuàng)新發(fā)展，加快產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型升級

在市場競爭不斷增強的環(huán)境下，銀行只有加快自身發(fā)展，通過產(chǎn)品的創(chuàng)新升級來降低成本，以更高的報酬吸收客戶資金，獲取更多的利潤。中國銀行應當不斷提高自身創(chuàng)新能力，實現(xiàn)金融產(chǎn)品服務、交易方式和金融管理方面的創(chuàng)新，倡導創(chuàng)新文化，激勵業(yè)務創(chuàng)新，不斷創(chuàng)造新的業(yè)務和利潤增長點，保證自身持續(xù)盈利和發(fā)展的能力

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