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    內(nèi)審職能上收后強(qiáng)化基層央行審計(jì)監(jiān)督工作的思路與措施

    2020-10-21 07:30:50牛強(qiáng)強(qiáng)
    時(shí)代金融 2020年25期
    關(guān)鍵詞:基層央行審計(jì)監(jiān)督

    牛強(qiáng)強(qiáng)

    摘要:根據(jù)《中共中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)轄區(qū)縣支行建設(shè)的意見》精神,上收縣支行部分內(nèi)部監(jiān)督檢查職能,將縣支行內(nèi)審職能上收至中心支行內(nèi)審科。針對(duì)縣支行審計(jì)監(jiān)督體系的新變化和新特點(diǎn),中國(guó)人民銀行洛陽(yáng)市中心支行從強(qiáng)化基層央行風(fēng)險(xiǎn)防控入手,探討加強(qiáng)基層央行審計(jì)監(jiān)督工作的思路與措施。

    關(guān)鍵詞:基層央行 ?職能上收 ?審計(jì)監(jiān)督 ?思路與措施

    基層人民銀行作為中央銀行在地方的派出機(jī)構(gòu),在本級(jí)行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下履行貫徹貨幣政策、維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)三大職責(zé)。內(nèi)審職能上收后,基層人民銀行面臨著內(nèi)部監(jiān)督職能弱化、風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足、履職風(fēng)險(xiǎn)不斷加大等風(fēng)險(xiǎn)。如何建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度,完善內(nèi)部監(jiān)督檢查體系,防范內(nèi)部監(jiān)督盲區(qū),改善風(fēng)險(xiǎn)管理效果,促進(jìn)基層人民銀行高效履職,成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)而又重要的課題。

    一、完善中心支行與縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)

    在現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)下,結(jié)合IIA“三道防線”模型,及時(shí)梳理構(gòu)建基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的“三道防線”(見圖1)。

    第一道防線由縣支行黨組和業(yè)務(wù)部門組成,承擔(dān)基層人民銀行的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng),主要職責(zé)是擁有風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),并按規(guī)定向相應(yīng)層級(jí)報(bào)告工作。

    第二道防線是中心支行業(yè)務(wù)主管部門,承擔(dān)管理、監(jiān)督基層人民銀行日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施,主要通過(guò)優(yōu)化制度流程、加強(qiáng)指導(dǎo)和培訓(xùn)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等對(duì)第一道防線的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理、監(jiān)督。

    圖1 三道防線模型

    第三道防線是中心支行內(nèi)審監(jiān)督部門,主要就組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的效率和效果提供綜合性確認(rèn)服務(wù),主要通過(guò)履職、離任及業(yè)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等手段對(duì)第一、第二道防線的職責(zé)履行和運(yùn)營(yíng)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

    二、構(gòu)建中心支行與縣支行“一體化”風(fēng)險(xiǎn)防控體系

    (一)強(qiáng)化縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控主體責(zé)任,筑牢“第一道防線”

    1.加強(qiáng)組織保障,建立風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任體制。一是指導(dǎo)轄區(qū)9家縣支行成立由支行“一把手”任組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組,按照縣支行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人和各崗位職責(zé)分層次落實(shí)責(zé)任,使風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任明確到崗、落實(shí)到人。二是制定《洛陽(yáng)市中心支行轄區(qū)縣支行風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施方案》,明確防控目標(biāo)、遵循原則、風(fēng)險(xiǎn)部位、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防控措施、監(jiān)督檢查、責(zé)任考核及獎(jiǎng)懲等內(nèi)容。

    2.堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本,建立風(fēng)險(xiǎn)防控崗位機(jī)制。一是建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。收集整理所轄縣支行2013年至2018年10月近6年間,上級(jí)對(duì)口業(yè)務(wù)部門、上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審部門、外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及同級(jí)內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)本單位、本部門的業(yè)務(wù)檢查、執(zhí)法監(jiān)察、業(yè)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)檢查等在內(nèi)、外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及整改落實(shí)情況。二是制定《縣支行崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控表》。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件影響程度和發(fā)生可能性,采用定性與定量相結(jié)合的方法,對(duì)縣支行風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)分布、風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)等進(jìn)行分析匯總,明確縣支行各層級(jí)、崗位的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提出切實(shí)可行的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)具體措施。

    3.細(xì)化厘清職權(quán),健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一是細(xì)化厘清各層級(jí)監(jiān)督檢查職權(quán)。在監(jiān)督內(nèi)容方面,縣支行內(nèi)部監(jiān)督檢查由行長(zhǎng)、分管行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人等模塊組成。其中:縣支行行長(zhǎng)重點(diǎn)對(duì)班子建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)、文明單位創(chuàng)建,安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范、亮點(diǎn)工作開展等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;縣支行行領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)對(duì)所分管部門落實(shí)工作計(jì)劃、完成工作任務(wù)、完善內(nèi)控制度以及部門負(fù)責(zé)人的履職等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;部門正職負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對(duì)本部門階段性工作任務(wù)的完成情況、工作質(zhì)量、內(nèi)部控制的執(zhí)行、崗位職責(zé)的落實(shí)等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查;部門副職負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工,重點(diǎn)對(duì)分管業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范、控制是否嚴(yán)密、制度是否落實(shí)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。二是構(gòu)建四級(jí)督查制度。在監(jiān)督檢查頻率方面,縣支行部門副職負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)所分管業(yè)務(wù)進(jìn)行一次檢查;部門正職負(fù)責(zé)人每月對(duì)部門副職負(fù)責(zé)人的檢查情況進(jìn)行督導(dǎo),每季至少對(duì)本部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行一次全面檢查;分管行領(lǐng)導(dǎo)每半年對(duì)部門負(fù)責(zé)人落實(shí)監(jiān)督檢查制度情況進(jìn)行督查;行長(zhǎng)每年聽取一次監(jiān)督檢查情況的全面匯報(bào)。三是構(gòu)建監(jiān)督新格局。針對(duì)縣支行制度漏洞和管理薄弱環(huán)節(jié),中心支行將80個(gè)在用制度匯編成冊(cè),為縣支行規(guī)范履職提供依據(jù);整合內(nèi)審、紀(jì)委等監(jiān)督職能,運(yùn)用監(jiān)督部門聯(lián)席會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)等平臺(tái),每半年對(duì)縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控情況及效果進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估結(jié)果全轄通報(bào)。同時(shí),以濟(jì)南分行對(duì)轄區(qū)縣支行開展巡視工作為契機(jī),召開巡視總結(jié)工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì),由中心支行牽頭對(duì)縣支行監(jiān)督工作開展巡回展評(píng)。

    4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提升風(fēng)險(xiǎn)防控文化建設(shè)。一是突出培訓(xùn)實(shí)效。根據(jù)內(nèi)審職能上收后內(nèi)部監(jiān)督職能新變化,按照“缺什么補(bǔ)什么”的原則,通過(guò)舉辦講座、一對(duì)一指導(dǎo)等方式,加強(qiáng)對(duì)縣支行員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn),共舉辦各類培訓(xùn)班11次,培訓(xùn)縣支行員工146人次。同時(shí),開展8個(gè)專業(yè)競(jìng)賽活動(dòng),以賽促學(xué),促使縣支行員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。二是組織聯(lián)合檢查。建立“綜合執(zhí)法檢查人才庫(kù)”,在開展執(zhí)法檢查時(shí),中心支行牽頭組織、統(tǒng)一立項(xiàng),選派1名業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任組長(zhǎng),縣支行有2-3名員工參加,以查代訓(xùn),不斷提高縣支行人員的監(jiān)督檢查能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。全年有58名縣支行員工參加了中支組織的行政執(zhí)法檢查,既鍛煉了隊(duì)伍又促進(jìn)了工作。三是加強(qiáng)警示教育。及時(shí)梳理近幾年內(nèi)外部審計(jì)、巡視、檢查等發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題,以及上級(jí)行對(duì)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神問(wèn)題的通報(bào),形成風(fēng)險(xiǎn)警示信息200余條,通過(guò)各類會(huì)議、郵件、微信等方式不定期通報(bào)給縣支行“一把手”,舉一反三,引以為戒,切實(shí)增強(qiáng)政治敏感性,摒棄與現(xiàn)行要求相違背的習(xí)慣思維和做法,守牢底線、不踏紅線。

    (二)落實(shí)中心支行業(yè)務(wù)部門主管責(zé)任,筑好“二道防線”

    針對(duì)縣支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)口中心支行業(yè)務(wù)科室多,為避免出現(xiàn)重復(fù)檢查、多頭監(jiān)督等現(xiàn)象,洛陽(yáng)市中心支行建立了縣支行監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議制度,由內(nèi)審部門牽頭,整合監(jiān)督檢查資源,統(tǒng)籌安排轄區(qū)各類監(jiān)督活動(dòng),實(shí)現(xiàn)監(jiān)督計(jì)劃、監(jiān)督資源和監(jiān)督成果共享,形成監(jiān)督檢查合力。

    1.明確監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議主要職責(zé)。通報(bào)履行監(jiān)督檢查職責(zé)的情況,重點(diǎn)是監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并分析原因;針對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,研究有針對(duì)性的解決措施,并進(jìn)行合理分工;分析監(jiān)督檢查形勢(shì),提出加強(qiáng)監(jiān)督檢查的意見建議等內(nèi)容。

    2.明確監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議召開次數(shù)。監(jiān)督檢查工作聯(lián)席會(huì)議每年至少召開2次,年初主要研究制定本年度對(duì)縣支行監(jiān)督檢查計(jì)劃、上年度監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況,同時(shí)要求中心支行相關(guān)部門結(jié)合各自實(shí)際,及時(shí)修訂監(jiān)督檢查計(jì)劃,有效整合監(jiān)督檢查資源,最大限度地減少重復(fù)檢查,切實(shí)提高監(jiān)督檢查效能;下半年會(huì)議主要是分析監(jiān)督檢查計(jì)劃落實(shí)情況、前一階段監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況,并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)措施。

    3.建立健全業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查輔導(dǎo)制度。一是在監(jiān)督檢查頻率方面。為加強(qiáng)對(duì)縣支行的監(jiān)督檢查,洛陽(yáng)市中心支行2018年度工作會(huì)議要求,原則上每個(gè)專業(yè)每年至少到縣支行開展一次監(jiān)督檢查。二是在監(jiān)督方式方面。中心支行業(yè)務(wù)主管部門和監(jiān)督部門在開展下查一級(jí)檢查時(shí),應(yīng)同時(shí)登記本部門的“下查一級(jí)監(jiān)督檢查登記簿”和被檢查部門的“上級(jí)部門監(jiān)督檢查登記簿”,要按照“誰(shuí)檢查誰(shuí)簽字,誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,認(rèn)真填寫監(jiān)督檢查登記簿,確保記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,被檢查部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人應(yīng)予以確認(rèn),及時(shí)進(jìn)行整改并在登記簿上填寫整改情況。三是在監(jiān)督檢查考評(píng)結(jié)果運(yùn)用方面。中心支行將監(jiān)督檢查制度落實(shí)情況納入同級(jí)考核、對(duì)下考核重要事項(xiàng)之一,對(duì)監(jiān)督檢查制度落實(shí)到位、考評(píng)結(jié)果優(yōu)秀的機(jī)關(guān)職能部門要在績(jī)效工資分配和干部選撥使用上給予適當(dāng)傾斜,對(duì)監(jiān)督檢查流于形式的中心支行機(jī)關(guān)職能部門要加大責(zé)任追究力度。

    (三)強(qiáng)化中心支行審計(jì)監(jiān)督責(zé)任,有效發(fā)揮“第三道防線”作用

    內(nèi)審部門緊密結(jié)合中心支行黨委中心工作和縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控新形勢(shì),合理分布審計(jì)資源,進(jìn)一步下沉監(jiān)督中心,強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任,積極采取多項(xiàng)措施,督促縣支行完善內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、依法履職,督促中支業(yè)務(wù)主管部門履行專業(yè)輔導(dǎo)職責(zé),有效發(fā)揮“第三道”防線作用。

    1.在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)方面。堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和問(wèn)題導(dǎo)向,圍繞轄區(qū)縣支行風(fēng)險(xiǎn)新動(dòng)向,堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”原則,將全面審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合,加大對(duì)縣支行依法行政、預(yù)算管理、大型修繕、征信管理、三重一大等領(lǐng)域和中心支行主管部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查情況的審計(jì)力度,加強(qiáng)縣支行及業(yè)務(wù)部門內(nèi)控審計(jì),實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)全覆蓋。

    2.在審計(jì)頻次確定方面。在征得分管內(nèi)審工作的行領(lǐng)導(dǎo)和行長(zhǎng)同意的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)與擬審計(jì)單位、部門的溝通交流,制定了《業(yè)務(wù)部門和轄區(qū)縣支行審計(jì)時(shí)間表》,做到了履職、內(nèi)控審計(jì)、貨幣發(fā)行、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、預(yù)算管理3年一個(gè)輪次,安全保衛(wèi)、科技管理等重點(diǎn)領(lǐng)域4年一個(gè)輪次、階段性工作隨時(shí)開展審計(jì),實(shí)現(xiàn)審計(jì)周期全覆蓋。

    3.在審計(jì)方式監(jiān)督方面。大膽創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督方式,積極推廣計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行職能領(lǐng)域的應(yīng)用力度,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)分析有機(jī)結(jié)合;探索開展預(yù)算管理、工會(huì)財(cái)務(wù)等職能領(lǐng)域“飛行審計(jì)”突擊檢查,拓展管理咨詢類審計(jì)項(xiàng)目。

    4.在審計(jì)質(zhì)量控制方面。在制度建設(shè)上,制定了《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制手冊(cè)》。以上級(jí)行制度方案為依據(jù),對(duì)履職審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)三類項(xiàng)目,細(xì)化、量化了項(xiàng)目名稱確定、文書資料格式、結(jié)論打印份數(shù)等項(xiàng)目操作標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制上,制定了《審計(jì)業(yè)務(wù)順序控制表》等質(zhì)量控制措施,實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作日志制度和碰頭會(huì)制度,落實(shí)內(nèi)審三級(jí)復(fù)核制度,保證了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)報(bào)告上,高度重視上報(bào)材料質(zhì)量,每一份材料均從報(bào)告結(jié)構(gòu)和格式的規(guī)范性,定性、描述和數(shù)字的準(zhǔn)確性,依據(jù)的適當(dāng)性,文字的恰當(dāng)性及建議的可操作性等方面認(rèn)真把關(guān),保證了報(bào)告質(zhì)量。

    5.在審計(jì)成果運(yùn)用方面。一是確立審計(jì)報(bào)告會(huì)簽、傳閱模式。2018年以來(lái),在堅(jiān)持“一把手”批閱內(nèi)審報(bào)告的基礎(chǔ)上,實(shí)施了被審計(jì)縣支行聯(lián)系行領(lǐng)導(dǎo)傳閱制度,加深了行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果和行長(zhǎng)批示精神的了解。二是完善與同級(jí)部門間的交流磋商機(jī)制。采取年初全面磋商、年中適時(shí)磋商、季度定期磋商等方式,加強(qiáng)了與業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)提示和溝通交流,促進(jìn)了內(nèi)審成果的有效共享和利用。三是結(jié)合轄區(qū)審計(jì)情況,及時(shí)分析、研究外部監(jiān)督重點(diǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)變化,梳理對(duì)外履職和內(nèi)部管理中存在的重要問(wèn)題,不定期開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,提醒轄區(qū)各支行和中心支行業(yè)務(wù)主管部門引以為戒,避免同類問(wèn)題的發(fā)生,變事后審計(jì)監(jiān)督為事前預(yù)警提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示。四是積極參與職能部門業(yè)務(wù)培訓(xùn),建立問(wèn)題整改與規(guī)范管理齊抓共管機(jī)制。針對(duì)日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,精心制作培訓(xùn)課件,依托相關(guān)專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),對(duì)轄區(qū)支行開展培訓(xùn),促進(jìn)轄區(qū)支行不斷完善內(nèi)控制度、增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范內(nèi)部管理、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。五是高度重視上級(jí)行內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)行審計(jì)條線揭示的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、縣支行的交流溝通,共同分析、對(duì)照檢查轄區(qū)是否存在類似問(wèn)題,做到舉一反三,真正將上級(jí)行的內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化為中心支行規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

    三、實(shí)踐效果

    (一)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任體系進(jìn)一步完善

    通過(guò)厘清“三道防線”職權(quán),結(jié)合各級(jí)管理層的職責(zé),明確監(jiān)督檢查重點(diǎn),將風(fēng)險(xiǎn)防控工作融入日常工作之中,促進(jìn)各層級(jí)管理人員認(rèn)真履行職責(zé),進(jìn)一步完善了縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任體系,有效解決了中心支行轄區(qū)長(zhǎng)期存在的過(guò)分強(qiáng)調(diào)內(nèi)審監(jiān)督責(zé)任,忽視或弱化縣支行黨組及業(yè)務(wù)部門主體責(zé)任和中支業(yè)務(wù)部門主管責(zé)任的傾向,為轄區(qū)縣支行完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范業(yè)務(wù)管理打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

    (二)履職外部環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化

    以轄區(qū)某支行接受檢查情況為例,2018至2019年有3項(xiàng)檢查內(nèi)容交叉,有6個(gè)專業(yè)連續(xù)兩年未接受任何檢查,監(jiān)督交叉或盲區(qū)現(xiàn)象明顯。綜合溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的建立,使中心支行各業(yè)務(wù)部門對(duì)縣支行的監(jiān)督檢查工作計(jì)劃性、操作性更強(qiáng),業(yè)務(wù)條線管理更加規(guī)范,避免了重復(fù)檢查、多頭監(jiān)督,基本消除了監(jiān)督盲區(qū)。

    (三)審計(jì)成果得到進(jìn)一步轉(zhuǎn)化

    通過(guò)整合監(jiān)督資源,改進(jìn)監(jiān)督模式,審計(jì)工作的針對(duì)性不斷增強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量不斷提高,審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能及時(shí)得到整改,審計(jì)成果得到快速轉(zhuǎn)化,“第三道防線”不斷牢固,有效提升了縣支行內(nèi)部管理制度化、規(guī)范化水平。

    作者單位:中國(guó)人民銀行洛陽(yáng)市中心支行

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