完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的相關(guān)分析

鄭戀

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 策略

加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部的控制，對于提升工作效率與降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著極其重要的意義。此外，行政事業(yè)單位的穩(wěn)定性也在很大程度上決定了我國的社會(huì)發(fā)展水平與國家發(fā)展水平，能夠提升我國發(fā)展的綜合水平。

一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

（一）順應(yīng)時(shí)代發(fā)展必然要求

社會(huì)在發(fā)展，科學(xué)合理的單位內(nèi)部控制制度也是時(shí)代發(fā)展的必然要求，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以提升企業(yè)的發(fā)展水平，提升企業(yè)的綜合收入。同樣，行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制制度可以使得內(nèi)部的管理工作變得更加井然有序，能夠提升內(nèi)部的管理效率。促進(jìn)社會(huì)向前發(fā)展，促進(jìn)我國和諧社會(huì)的構(gòu)建。

（二）順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求

對于行政事業(yè)單位來說，應(yīng)該在市場競爭中保持著一定的活力，要做到既要參與到市場競爭當(dāng)中，且不能被市場所淘汰，這也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對行政事業(yè)單位提出的更高的要求。因此我國的行政單位要不斷地加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，要把完善內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展過程中的首要任務(wù)。

（三）順應(yīng)政策發(fā)展要求

對于行政事業(yè)單位工作人員來說，要在社會(huì)的變革中找到自身的正確定位，要提升自身的危機(jī)意識(shí)。行政事業(yè)單位人員要加強(qiáng)內(nèi)部的管理制度，要做好一切應(yīng)對措施，保證行政單位在社會(huì)的發(fā)展當(dāng)中能夠穩(wěn)步提升。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題?

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

目前，我國部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏控制意識(shí)，其在內(nèi)部控制制度上沒有充分地發(fā)揮出作用，使得各個(gè)部門與人員之間出現(xiàn)權(quán)責(zé)交叉，分工不清的現(xiàn)象。還有部分的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制制度只是一些會(huì)計(jì)人員的事，有財(cái)政部門、會(huì)計(jì)核算中心把關(guān)，單位內(nèi)部控制制度只是寫出來應(yīng)付有關(guān)部門檢查的，抱著無所謂的態(tài)度。一旦出現(xiàn)問題就容易把責(zé)任推脫到會(huì)計(jì)人員身上，導(dǎo)致內(nèi)部員工的參與程度不夠，缺乏工作主動(dòng)性與積極性。

（二）內(nèi)部控制制度不夠健全和控制措施不到位

部分單位還沒有制定規(guī)范性的會(huì)計(jì)制度，其主要有以下幾個(gè)表現(xiàn)：首先就是缺乏細(xì)則，會(huì)計(jì)設(shè)置不夠恰當(dāng)，這就使得會(huì)計(jì)工作面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn);其次就是客觀因素的影響，部分單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)施的時(shí)候會(huì)因?yàn)橐恍┰驅(qū)е聦?shí)施的效果不夠好;最后就是內(nèi)控制度不夠全面，制度在設(shè)定的時(shí)候沒有把所有的業(yè)務(wù)一切人員包括進(jìn)去，缺乏獎(jiǎng)懲分明的體系。

（三）財(cái)務(wù)管理人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)

在日常的工作當(dāng)中，有部分人員缺乏過硬的專業(yè)素質(zhì)。解決實(shí)際問題的能力比較差，使得工作的準(zhǔn)確性比較低，嚴(yán)重的影響了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量與準(zhǔn)確性。此外還有部分會(huì)計(jì)人員是由其他崗位的人員兼任的。他們?nèi)狈I(yè)的技能與知識(shí)，對于會(huì)計(jì)憑證的管理不夠規(guī)范。

（四）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督機(jī)制

我們都知道很多的行政事業(yè)單位都有專門的審計(jì)部門，但是工作人員卻是由本單位的財(cái)務(wù)人員兼任，兩者之間缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性，使得內(nèi)部審計(jì)的職位沒有實(shí)際的權(quán)利，其機(jī)構(gòu)也形同虛設(shè)。同時(shí)還有部分單位對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督不夠有力。

三、新形勢下加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議

（一）建立良好的內(nèi)外部控制環(huán)境

1、內(nèi)部控制制度建設(shè)

改善內(nèi)控制度質(zhì)量的基礎(chǔ)就是要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部要建立科學(xué)合理的內(nèi)控制度，要根據(jù)自身的實(shí)際特點(diǎn)明確內(nèi)部控制的相關(guān)條例與規(guī)章制度;其次，要提升內(nèi)部人員在內(nèi)控方面的專業(yè)素質(zhì)，通過內(nèi)控制度培訓(xùn)，向員工普及一些內(nèi)控知識(shí);最后，單位內(nèi)部要建立清晰的組織結(jié)構(gòu)，單位一把手擔(dān)任內(nèi)控小組負(fù)責(zé)人，對于一些重要的崗位要向人員宣傳其責(zé)任，要建立明確的獎(jiǎng)懲與追責(zé)的制度。

2、外部控制制度建設(shè)

目前我國的內(nèi)控建設(shè)制度正處于一個(gè)緊迫的時(shí)期，單位還可以把內(nèi)控制度建設(shè)納入到單位年度工作任務(wù)當(dāng)中，要時(shí)刻對履職的情況進(jìn)行檢查，建立激勵(lì)機(jī)制。此外，各單位之間還可以互相借鑒彼此的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步，共同接受全社會(huì)的監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)資金與資產(chǎn)方面的管理

行政事業(yè)單位的資金管理在完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)當(dāng)中也有著極其重要的地位，行政事業(yè)單位應(yīng)該要加強(qiáng)對資金預(yù)算的管理。行政事業(yè)單位的資金支出的方向往往是不夠確定的，因此相關(guān)的人員要根據(jù)單位往年的資金使用情況，科學(xué)合理地對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，整合并作出科學(xué)的預(yù)算編制，這樣才能夠保證單位在運(yùn)行的過程當(dāng)中有足夠的預(yù)算支持，才能盡可能的避免預(yù)算外支出，促進(jìn)單位穩(wěn)定發(fā)展。

（三）行政事業(yè)單位完善績效考核

首先，單位內(nèi)部要改善考核的方式，要根據(jù)單位的實(shí)際情況建立符合單位實(shí)際情況的考核方式，要公平公正地對工作人員的績效情況與工作情況進(jìn)行評定;其次，單位的負(fù)責(zé)人員要加強(qiáng)與員工之間的溝通，思考內(nèi)部的考核體系是否公平，要積極地與員工進(jìn)行討論研究，幫助員工總結(jié)工作當(dāng)中的不足，從而進(jìn)一步提升員工的服務(wù)意識(shí)與工作水平;最后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)考核的結(jié)果建立相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，在獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制方面可以是精神獎(jiǎng)勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式，這樣才能夠促進(jìn)員工積極的面對工作，能夠積極的完成日常的工作與任務(wù)目標(biāo)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

審計(jì)工作可以更加科學(xué)合理地評價(jià)我們的行政事業(yè)單位內(nèi)部工作是否科學(xué)客觀，我們的行政事業(yè)單位首先要正確地意識(shí)到審計(jì)工作的重要性，要意識(shí)到審計(jì)工作不僅僅是一種形式;其次在單位組織的框架上，相關(guān)人員要明確審計(jì)部門具有比較強(qiáng)的獨(dú)立性，其不能夠被約束，這樣才能夠體現(xiàn)審計(jì)工作的客觀公正性;最后審計(jì)工作的開展要建立在科學(xué)合理的方式上，要完善審計(jì)工作的收集整理分析的環(huán)節(jié)，要用科學(xué)的管理工具開展工作，這樣才能夠進(jìn)一步完善內(nèi)部的信息系統(tǒng)。

四、結(jié)束語

綜上所述，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作的質(zhì)量與效率直接影響著整個(gè)單位的運(yùn)行。目前我國大部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度方面還是存在很多的問題，因此要全面建設(shè)全新的內(nèi)部控制體系，要充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。行政事業(yè)單位要提升工作人員與領(lǐng)導(dǎo)階層人員的控制意識(shí)，要做到分工明確，這樣才能夠促進(jìn)內(nèi)部控制管理工作長遠(yuǎn)發(fā)展，能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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