內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用分析

李晶

摘 要：內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化監(jiān)督管理，規(guī)范業(yè)務(wù)有序開展的重要機(jī)制，有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以切實(shí)保障企業(yè)信息質(zhì)量，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，同時(shí)可及時(shí)、經(jīng)常、全面的監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展情況，逐步完善并強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義?；趦?nèi)部審計(jì)具有的作用和優(yōu)勢(shì)，其對(duì)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控效果也具有積極作用。為了通過內(nèi)部審計(jì)有效地促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，本文著重分析內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)? 企業(yè)? 風(fēng)險(xiǎn)管控? 積極作用

一、前言

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展承受著日益加重的競(jìng)爭(zhēng)壓力，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是越來越多，企業(yè)需要加強(qiáng)各類風(fēng)險(xiǎn)防范和管控工作，以實(shí)現(xiàn)自身健康持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮著重要作用，不僅可以規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展，防止違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，還能有效分析并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控過程加強(qiáng)監(jiān)督，促使風(fēng)險(xiǎn)管控效果逐步提升。為了使企業(yè)更加重視內(nèi)部審計(jì)，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，并在此基礎(chǔ)上有效管理和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有必要對(duì)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用進(jìn)行深入探究。

二、內(nèi)部審計(jì)概述

所謂內(nèi)部審計(jì)，主要就是由企業(yè)內(nèi)部建立的審計(jì)部門對(duì)自己的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。企業(yè)開展的內(nèi)部審計(jì)工作，主要任務(wù)就是監(jiān)督并評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制等活動(dòng)，結(jié)合實(shí)際情況提出相應(yīng)的改進(jìn)與優(yōu)化意見，同時(shí)為有關(guān)部門提供協(xié)助促進(jìn)改善，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為更加規(guī)范、有效，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，也有專家學(xué)者稱企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，主要是全面識(shí)別企業(yè)各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析，針對(duì)性的制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略，控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少其給企業(yè)所造成的損失。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間，內(nèi)部審計(jì)屬于重要的管理機(jī)制，其工作具有絕對(duì)獨(dú)立性，能夠?qū)ζ髽I(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理狀況進(jìn)行公正、客觀的反映，從而能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并提出解決和整改建議，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的規(guī)范化、合法化，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用

（一）更有效的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，整體分析和評(píng)估結(jié)果會(huì)對(duì)后期管控工作產(chǎn)生直接影響，確保風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估結(jié)果具有高度完整性、真實(shí)性和客觀性，是保障后期管控取得良好效果的重要基礎(chǔ)。企業(yè)有效的開展內(nèi)部審計(jì)工作，可以保障后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果具有高度有效性。由于內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)內(nèi)部具有獨(dú)立性，所以其在各項(xiàng)工作開展期間，不會(huì)受到其他各業(yè)務(wù)部門的制約、干擾與影響，可以立足于全局角度統(tǒng)籌的審視和評(píng)價(jià)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作者也需要立足全局角度深入研究與分析企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況，在不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)過程中，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在實(shí)際工作中更加有效、全面的分析挖掘企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作者通過和管理部門之間進(jìn)行溝通交流，可以為風(fēng)險(xiǎn)管控工作提供有效的支持，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以更加客觀、有效的被識(shí)別，并以此為基礎(chǔ)逐漸改善風(fēng)險(xiǎn)管控效果。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，主要就是管理并監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過程中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，或者減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)所造成的損失。而風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為一項(xiàng)重要的企業(yè)管理工作，其工作內(nèi)容和流程同樣需要接受有效監(jiān)管，以此才能保證風(fēng)險(xiǎn)管控效率和質(zhì)量可以達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，滿足企業(yè)發(fā)展需求。內(nèi)部審計(jì)由于和其他管理部門之間是完全獨(dú)立的，并具備內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)工作者較為熟悉企業(yè)內(nèi)部情況，所以可以更加全面、客觀的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

（三）提升風(fēng)險(xiǎn)管控效果

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作，主要目標(biāo)就是對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，確保企業(yè)保持良好、正常的運(yùn)行狀態(tài)，而受到各方面因素影響，管控工作自身也會(huì)存在一些問題和缺陷，若不能及時(shí)有效的處理相關(guān)問題與缺陷，勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控成效。企業(yè)目前面臨著更加復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，所承受的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，在這樣的背景下，企業(yè)無法保證所制定的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制長(zhǎng)期有效，同樣也不能確保風(fēng)險(xiǎn)管控工作不發(fā)生問題，因此，要持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，以最大程度的提升管控效果。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮積極作用的路徑

（一）保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

要切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用，首先要保證內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)具有絕對(duì)獨(dú)立性，工作開展不會(huì)受到其他管理部門和業(yè)務(wù)部門的干擾與限制，有效監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，確保企業(yè)可以良好、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。簡(jiǎn)而言之，只有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性足夠高，才能切實(shí)履行職責(zé)，高效推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)而發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管控中的重要價(jià)值。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間，要獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并注重配備高素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)人才，給予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)極高權(quán)限和足夠獨(dú)立性，使內(nèi)部審計(jì)部門可以真實(shí)、客觀并獨(dú)立的開展各項(xiàng)審計(jì)工作。

（二）健全內(nèi)部審計(jì)體系

要有序開展內(nèi)部審計(jì)工作，一個(gè)重要基礎(chǔ)就是健全地制定內(nèi)部審計(jì)制度，健全內(nèi)部審計(jì)體系，并以此為前提充分確保審計(jì)獨(dú)立性。企業(yè)需要深度研究當(dāng)前實(shí)行的審計(jì)管理政策與辦法，積極學(xué)習(xí)其他企業(yè)優(yōu)秀的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，逐步完善地構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。為了確保審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良，還要注重規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容以及范圍等。為了保證審計(jì)工作有序、規(guī)范地開展，除了要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和獨(dú)立性，健全機(jī)構(gòu)職責(zé)，還要注重提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，確保審計(jì)人員掌握先進(jìn)的審計(jì)方法和技能、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)還要掌握專業(yè)的管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)，動(dòng)態(tài)了解市場(chǎng)環(huán)境變化情況。

（三）明確風(fēng)險(xiǎn)管控導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)原則

企業(yè)要有效地通過內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控效果，就要明確風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向這一重要的審計(jì)原則。由于內(nèi)部審計(jì)工作本身就需要監(jiān)管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以審計(jì)工作開展期間要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向原則，不僅是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要路徑，也是提升內(nèi)部審計(jì)水平的基礎(chǔ)要求。企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)都滲透風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠更加全面的管理并控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，所以內(nèi)部審計(jì)要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管控導(dǎo)向原則開展相關(guān)審計(jì)工作，就要著重關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)期間面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與問題，并及時(shí)采取措施予以解決，以有效地通過內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控效果。

五、結(jié)束語

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，可以更加有效地分析并評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量和水平。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的積極作用，企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)管理過程中充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，保持內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的絕對(duì)獨(dú)立性，健全內(nèi)部審計(jì)體系并明確內(nèi)部審計(jì)原則，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控效果，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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