我國減稅降費政策的進程、成效及展望概述

潘婷

【摘? 要】減稅降費是廣泛采取的重要經(jīng)濟手段。面對復雜的環(huán)境，我國采取了降低所得稅、增值稅和社保繳費等減稅降費政策。減稅降費可以刺激經(jīng)濟發(fā)展，減輕基層單位負擔，提升財政管理水平，但執(zhí)行中也出現(xiàn)了一些障礙。因此，我國不斷完善相關政策，使社會各界享受到減稅降費政策帶來的紅利。

【Abstract】Tax cuts and fee reductions are important economic means widely adopted. Facing the complex environment， China has adopted the policies of tax cuts and fee reductions， including reducing income tax， value-added tax and social insurance payment. Tax cuts and fee reductions can stimulate economic development， reduce the burden of grass-roots units， and improve the level of financial management， but there are also some obstacles in the implementation. Therefore， China is constantly improving the relevant policies， so that all sectors of society can enjoy the dividend brought by the policies of tax cuts and fee reductions.

【關鍵詞】減稅降費;政策;經(jīng)濟;政府;企業(yè)

【Keywords】tax cuts and fee reductions; policies; economy; government; enterprises

【中圖分類號】F812.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）09-0076-02

1 引言

減稅降費，這是一個永遠繞不開的經(jīng)濟話題。黨中央、國務院結合當前我國經(jīng)濟發(fā)展新態(tài)勢，提出實施更大規(guī)模減稅降費的要求，表明了政府對于減稅降費工作的重視，目的是將減稅降費工作落到實處，讓企業(yè)從業(yè)者和人民群眾具有實實在在的獲得感。由此可見，減稅降費工作對于促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展及國際地位提升上具有戰(zhàn)略性意義。

2 我國減稅降費政策的發(fā)展進程

減稅降費在我國社會治理中具有悠久的歷史，是歷朝歷代惠民利民的重要手段之一。在封建社會時期，嚴苛的稅賦導致民不聊生，最終導致朝代覆滅的歷史事件并不罕見。因此，為了經(jīng)濟穩(wěn)定和安撫百姓，采取的減稅降費政策也并不鮮見。在現(xiàn)代社會，減稅降費措施因時因地而異，但目的均是減輕企業(yè)和民眾的負擔，保持經(jīng)濟正常運轉。

在2020年上半年，受疫情沖擊和國際貿(mào)易摩擦的影響，中國經(jīng)濟面對經(jīng)濟下行壓力，發(fā)展經(jīng)受極大考驗。國家積極出臺了針對性的減稅降費措施，通過政策的制定與落實有效對沖了疫情影響，推動了經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展。其中主要的減稅降費措施如下：①對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)供應給予稅費優(yōu)惠。對于醫(yī)療、化工等疫情防控相關保障企業(yè)為疫情擴大生產(chǎn)而購置的新設施設備給予一次性稅前扣除政策，同時，對于增值稅增量留抵稅額給予全額退還的政策支持。對于基于防疫目的的醫(yī)療用品、醫(yī)療器械以及藥品免收注冊費用，對于防疫物資運輸所產(chǎn)生的增值稅給予免征政策。②對于受疫情影響營業(yè)額大幅下滑的行業(yè)企業(yè)給予稅費減免。其中主要包含服務業(yè)的諸多企業(yè)，例如，旅游業(yè)、餐飲業(yè)、交通運輸業(yè)，等等，都給予延長虧損結轉年限政策，同時，對于以上行業(yè)從業(yè)者在疫情期間為提供必要民生服務所取得的收入，給予免收增值稅政策。對于具體行業(yè)也有針對性政策：民航業(yè)免征民航發(fā)展基金，電影業(yè)免征電影事業(yè)發(fā)展專項基金，文化行業(yè)免征文化事業(yè)建設費，此外，進一步加大小微企業(yè)和個體工商戶稅收優(yōu)惠力度。③出臺減免企業(yè)社保繳費措施。從2020年2月開始到年底，對于全國中小微企業(yè)的基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險等保險的單位繳費部分給予免征政策，從2020年2月至6月底對湖北省以外各省大型企業(yè)等其他參保企業(yè)單位上述幾項社會保險單位繳費部分實行減半征收政策，2020年2月至6月底免征湖北省大型企業(yè)等其他參保單位上述幾項社會保險單位繳費。④繼續(xù)實施有關到期稅費政策。將前期出臺的部分階段性減稅降費政策執(zhí)行期限延長到2020年年底。西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延長到2020年年底，同時，將享受政策的門檻放低。對于原有的普惠金融發(fā)展稅收和物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策給予延續(xù)。⑤其他減稅降費措施，如完善出口退稅等穩(wěn)外貿(mào)稅費支持政策，加大鼓勵社會捐贈貨物的增值稅、消費稅等稅收優(yōu)惠力度，對防疫補助收入免征個人所得稅等。

3 我國減稅降費政策的意義

減稅降費政策對國計民生具有重要意義。近期的國內(nèi)外特殊形勢，使各行各業(yè)進一步加大減稅降費力度的愿望更加迫切。

①減稅降費是提升企業(yè)信心的重要舉措。減稅降費一方面切實提升了企業(yè)資金流動性，保障企業(yè)在相對困難的環(huán)境下堅持發(fā)展;另一方面也體現(xiàn)出國家對于各行業(yè)的重視與支持，對于穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展、鼓舞人民士氣起到積極作用。②減稅降費是高質量發(fā)展的重要保障。實施減稅降費，短期從政府收入的角度看有所減少，但是對于企業(yè)發(fā)展而言是重要的強心針，對于激發(fā)當?shù)厥袌龌盍Χ愿且饬x重大，有助于形成結構合理、創(chuàng)新發(fā)展、消費擴大、生產(chǎn)水平進一步提升的穩(wěn)定發(fā)展局面。從供給側的角度看，減稅降費能夠通過政策手段改變商品和服務的相對價格，對于企業(yè)而言能夠有效降低成本，穩(wěn)定市場運轉環(huán)境，讓企業(yè)有更大的空間優(yōu)化自身結構配置，將資金用于發(fā)展創(chuàng)新技術以及引進先進設備，提升企業(yè)的創(chuàng)新能力，擴大企業(yè)的發(fā)展空間，最終提高供給質量和效益。從需求側的角度看，減稅降費是一種調節(jié)行為，調節(jié)的主體是政府、人民、企業(yè)三者的收入分配比例，讓企業(yè)獲得發(fā)展的資金，讓人民擁有物價水平穩(wěn)定的生活。同時，針對企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需求，減稅降費能夠引導企業(yè)獲取更多優(yōu)質投資，通過提升效率的方式降低產(chǎn)品成本，同時，吸引更多高質量人才。從個人的角度看，減輕了稅費負擔，必將提升消費欲望，從而更好地擴大國內(nèi)需求。③減稅降費是擴大稅收的辯證手段。美國等西方國家的實踐告訴我們，減稅降費對于經(jīng)濟復蘇乃至增長具有積極意義，這是由于較輕的稅費負擔能夠激發(fā)市場上創(chuàng)業(yè)的活力，市場活力增強有助于稅收對象規(guī)模擴大，對于政府而言能夠抵消減稅成本。④減稅降費是提升治理體系治理能力的堅實行動。財政作為國家治理的重要基礎和支柱，財稅體制的改革是國家全面深化改革戰(zhàn)略中不可或缺的一環(huán)。減稅降費有助于優(yōu)化營商環(huán)境，提升財政資金使用效率，調整企業(yè)、政府和個人等市場主體利益，是提升國家治理體系的治理能力的具體舉措。

4 執(zhí)行減稅降費政策帶來的新挑戰(zhàn)

當然，在減稅降費政策執(zhí)行中也出現(xiàn)了一些新問題、新阻礙，無論是財稅部門，還是企業(yè)和個人都不可忽視。

①財稅部門面臨較大的財政增收壓力。稅費是國家財政收入最重要的來源之一。減稅降費直接帶來財政收入降低對財稅部門穩(wěn)定擴面增收帶來很大壓力。因此，部分地區(qū)為了完成本部門的稅收任務考核，對于減稅降費政策會變相執(zhí)行，導致政策落地緩慢。②企業(yè)享受減稅降費政策的申請難度大。資格認證時間長、認定標準高，讓部分企業(yè)出現(xiàn)申請困難的問題。例如，針對小微企業(yè)，即使所處指定行業(yè)中，在資產(chǎn)、營業(yè)收入以及從業(yè)者都要滿足條件的情況下，才能申請減稅降費政策優(yōu)惠。在復雜的政策要求下，存在個別企業(yè)放棄享受優(yōu)惠的情況。

5 進一步優(yōu)化減稅降費政策的建議

下一步，政府部門應該就目前減稅降費政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，采取必要措施完善不合理舉措，使減稅降費政策得到有效執(zhí)行。

①開源節(jié)流，保障財政平穩(wěn)運行。優(yōu)化政府財政開支，從嚴控制“三公”經(jīng)費，將更多支出惠及民眾。提升資金流動性以保障資金的利用效率，推進資金清理工作，對于各項預算綜合統(tǒng)籌編制。拓寬財政來源渠道以加大對優(yōu)勢領軍產(chǎn)業(yè)、領軍企業(yè)的扶持力度，增強財政可持續(xù)能力。②協(xié)同共治，規(guī)范收費行為。全面排查現(xiàn)行的收費類目，對于違規(guī)收費、隨意罰款等行為堅決抵制，收集群眾對于壟斷經(jīng)營、強買強賣、隱性收費等問題的反饋意見并及時整改。同時，聯(lián)合信訪部門、媒體等共同建立有效的反饋機制，有舉報必明查、有線索必嚴查。③完善政策，推動政策紅利釋放。繼續(xù)加快稅費改革進程，因地制宜出臺更多靈活適度的稅費政策，在保證財政收入的前提下，進一步根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢優(yōu)化稅費結構和規(guī)模，確保所有行業(yè)都能在稅費方面保持總體穩(wěn)定。④多措并舉，進一步優(yōu)化營商環(huán)境。聚焦企業(yè)反映的用料、用能、用工、物流、融資等堵點痛點，與減稅降費結合，推出更多政策組合拳，全方位減輕企業(yè)負擔。加大宣傳力度，打通信息堵點，掃清信息盲區(qū)，實現(xiàn)應享盡享。深化“放管服”改革，推行“一網(wǎng)通辦”，優(yōu)化業(yè)務流程，提高辦事水平，使減稅降費更有力度、服務更有溫度。

6 結語

總之，深入落實減稅降費政策，對促進經(jīng)濟穩(wěn)中向好發(fā)展和保障民生福祉起到了重要支撐作用，也是供給側結構性改革的核心舉措之一，能夠為經(jīng)濟高效發(fā)展打下堅實基礎。下一步，應結合實際不斷調整政策方向，繼續(xù)推進減稅降費政策在更多地區(qū)、更多領域、更多實體落地，讓社會各界充分享受到減稅降費、輕裝上陣帶來的好處。

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