商業(yè)銀行預(yù)算管理問題研究

熊麗果

[摘 要]預(yù)算管理是商業(yè)銀行開展內(nèi)部管理并充分落實戰(zhàn)略目標(biāo)的一項手段，對日常經(jīng)營起到較強(qiáng)的管理作用。而日常經(jīng)營具有層次性的特點，這就導(dǎo)致預(yù)算體系呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展現(xiàn)象，需要做好多個方面的管理工作以提高預(yù)算管理的實際效果。學(xué)術(shù)研究指出，商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力，也能收獲更高水準(zhǔn)的運營效果，必須要做好預(yù)算管理工作。但是在進(jìn)行預(yù)算管理中出現(xiàn)多種問題，需要根據(jù)這些問題制定針對性的改革對策，從而讓商業(yè)銀行開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理。文章對以上內(nèi)容進(jìn)行研究，希望提高預(yù)算管理的效果。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;預(yù)算管理;管理機(jī)制;預(yù)算編制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.039

商業(yè)銀行所開展的預(yù)算管理是建立在各部門資源有效規(guī)劃和科學(xué)運用的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)行高水準(zhǔn)的預(yù)算管理提高自身的核心控制效果和綜合競爭能力，從而提高組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性。但是受到組織框架以及專業(yè)人才等因素的影響，商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)各種問題，這樣就限制了商業(yè)銀行的發(fā)展效果。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實際情況制定合理的解決措施，提高預(yù)算管理的制約效果，合理解決預(yù)算管理中的各項問題，以此推動商業(yè)銀行可以實現(xiàn)健康發(fā)展。

1 商業(yè)銀行預(yù)算管理的重要性

1.1 提高財務(wù)管理綜合能力

商業(yè)銀行是進(jìn)行貨幣運營的機(jī)構(gòu)，其發(fā)展目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營利益的最大化。同時，它需要運用財務(wù)流動性比較強(qiáng)和安全性較高的融合方式開展日常運營，逐漸提高整體運營效果。這樣就要求商業(yè)銀行具備良好的外部發(fā)展環(huán)境，更應(yīng)該建立較為完善的預(yù)算管理體系，從而提高其日常經(jīng)營的效果。預(yù)算管理是當(dāng)前商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理過程中不能缺少的一部分，通過開展科學(xué)的預(yù)算管理工作能提高資金管理與運行的安全性。所以說商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力，實現(xiàn)更好的市場競爭發(fā)展。

1.2 更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

商業(yè)銀行要想實現(xiàn)更好的運營發(fā)展和市場競爭，則應(yīng)該制定高效且科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)，從而給自身注入更多的推動力量。商業(yè)銀行當(dāng)前所開展的全面業(yè)務(wù)和相關(guān)的財務(wù)活動都是圍繞戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)而落實的，本文認(rèn)為商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。在落實預(yù)算管理的過程中，商業(yè)銀行需要將戰(zhàn)略發(fā)展作為主要標(biāo)準(zhǔn)，將具體的運營、財務(wù)和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)作為實際依據(jù)，同時根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管和有效評估運營結(jié)果，更好地落實發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)。

1.3 收獲更高水準(zhǔn)的運營效果

如果可以根據(jù)實際情況開展和落實預(yù)算管理，商業(yè)銀行可以提高自身的運營效果和管理質(zhì)量。通過實踐研究得知商業(yè)銀行如果能建立較高的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)則可以提高運營管理效果，從而收獲更高水準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)效益。[1]結(jié)合西方銀行開展的預(yù)算管理情況來看，商業(yè)銀行只有落實科學(xué)的預(yù)算管理機(jī)制才可以對內(nèi)部管理行為進(jìn)行合理的管控，并為發(fā)展決策提供更加真實的依據(jù)支持，提高整體發(fā)展活力。

2 商業(yè)銀行預(yù)算管理問題和原因

2.1 預(yù)算管理意識比較薄弱

學(xué)術(shù)研究指出商業(yè)銀行開展預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力，也能收獲更高水準(zhǔn)的運營效果，必須要做好預(yù)算管理工作。但是商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)預(yù)算管理意識比較薄弱的問題，限制自身的健康發(fā)展。這主要是因為在進(jìn)行預(yù)算績效考核的過程中沒有和管理層的績效考核掛鉤，導(dǎo)致管理層未能對預(yù)算管理有正確的理解，降低預(yù)算管理的實效性。無論是管理人員的晉升，還是薪資的調(diào)整，都依賴銀行存款數(shù)額以及效益增長情況，未能認(rèn)知到預(yù)算管理對商業(yè)銀行發(fā)展起到的影響。管理層主要將工作重心投入到短期效益的獲取中，沒有對預(yù)算管理進(jìn)行深度的思考和實踐研究，更多關(guān)注自己在體系中的業(yè)績而缺少長期績效的考核，給商業(yè)銀行的健康發(fā)展造成制約。

2.2 未能建立明確的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)

商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中也出現(xiàn)未能建立明確發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的問題，將管理標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定在財務(wù)預(yù)算層面上，但是并沒有將其提高到戰(zhàn)略發(fā)展的層級上。商業(yè)銀行主要是在財務(wù)領(lǐng)域中開展預(yù)算管理，但是無法和其他戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行充分融合，沒有發(fā)揮出預(yù)算管理所體現(xiàn)出的作用。[2]同時，商業(yè)銀行在落實預(yù)算管理的過程中存在機(jī)械化落實上級標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，沒有開展全面的預(yù)算管理，所開展的預(yù)算管理工作僅是為了完成上級預(yù)算管理任務(wù)。這些情況使得商業(yè)銀行未能制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)及科學(xué)的預(yù)算管理方案，導(dǎo)致預(yù)算管理的具體標(biāo)準(zhǔn)不能得到充分的落實，給預(yù)算管理造成阻礙。

2.3 預(yù)算管理機(jī)制不完善，預(yù)算編制出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象

商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力，體現(xiàn)出比較強(qiáng)的研究和應(yīng)用價值。但是目前商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理中出現(xiàn)多種問題，不僅包含以上兩個方面的問題，同時也出現(xiàn)預(yù)算管理機(jī)制不完善以及預(yù)算編制不合理的現(xiàn)象。組織框架比較完善的話可以給發(fā)展決策提供更好的保障，也能充分落實各項預(yù)算管理工作，有利于商業(yè)銀行開展更高層面的預(yù)算管理。但是當(dāng)前商業(yè)銀行的預(yù)算管理機(jī)制不完善，同時也受到執(zhí)行力比較弱的影響出現(xiàn)預(yù)算編制不科學(xué)的問題。因為各項預(yù)算編制指標(biāo)不具備比較強(qiáng)的連接性，導(dǎo)致短期的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不符合長期預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的具體要求，甚至出現(xiàn)相互背離的管理問題。所以文章認(rèn)為商業(yè)銀行受到預(yù)算管理機(jī)制不完善的影響，不能收獲比較好的預(yù)期預(yù)算管理效果，也容易導(dǎo)致實際預(yù)算管理成效和預(yù)算管理本質(zhì)出現(xiàn)相違背的問題。

3 完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的措施

3.1 提升預(yù)算管理的意識

因為商業(yè)銀行出現(xiàn)預(yù)算管理意識比較薄弱的問題，所以文章認(rèn)為要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該提升預(yù)算管理的意識，積極推動預(yù)算管理工作的順利開展。首先，管理層需要對預(yù)算管理進(jìn)行深度的思考和實踐研究，掌握預(yù)算管理對銀行整體發(fā)展的影響，更加重視開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理。[3]管理層應(yīng)該對相關(guān)的研究資料進(jìn)行分析，認(rèn)知到明確預(yù)算管理對當(dāng)前提升商業(yè)銀行管理能力的積極作用，也要掌握預(yù)算管理不僅是對未來預(yù)算規(guī)劃實施量化分析，更能通過科學(xué)的預(yù)算管理強(qiáng)化銀行整體的經(jīng)濟(jì)效益。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該對管理人員進(jìn)行高水準(zhǔn)的預(yù)算管理的知識以及專業(yè)技能培訓(xùn)，重視將全新的預(yù)算管理理念融入到具體的預(yù)算管理工作中。這樣利于管理層開展更高層面的預(yù)算管理，在解決預(yù)算管理誤區(qū)的同時也能強(qiáng)化其預(yù)算管理意識。最后，商業(yè)銀行也需要對基層工作人員進(jìn)行預(yù)算管理的技能培訓(xùn)，通過專題講座的方式增加他們對預(yù)算管理知識的掌握程度。這樣能讓基層工作人員對預(yù)算管理進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)知，在掌握全新預(yù)算管理知識的同時也能讓這一理念融入到具體的預(yù)算管理工作中。

3.2 建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)，合理解決預(yù)算管理問題

研究指出商業(yè)銀行只有落實科學(xué)的預(yù)算管理機(jī)制才可以對內(nèi)部管理行為進(jìn)行合理的管控，并給發(fā)展決策提供更加真實的依據(jù)支持?；谖茨芙⒚鞔_的發(fā)展戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)這一問題，商業(yè)銀行要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)，合理解決預(yù)算管理問題。一方面，商業(yè)銀行需要將戰(zhàn)略發(fā)展作為主要標(biāo)準(zhǔn)，將具體的運營、財務(wù)和發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)作為實際依據(jù)，同時根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管和有效評估運營結(jié)果。[4]商業(yè)銀行可以在明確具體占比標(biāo)準(zhǔn)的情況下，運用預(yù)算指標(biāo)機(jī)制對相關(guān)效益人員的工作行為實施有效的規(guī)范，在兼顧短期和收獲長期效益的管理條件下更好地迎合銀行未來發(fā)展戰(zhàn)略，也需要立足風(fēng)險評估的方式掌握發(fā)展戰(zhàn)略的價值。這樣可以根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展的需求建立合理的預(yù)算機(jī)制，以提高預(yù)算管理的科學(xué)性;另一方面，商業(yè)銀商也應(yīng)該從戰(zhàn)略角度對預(yù)算管理風(fēng)險實施分級思考，根據(jù)具體情況制定科學(xué)的控制措施，圍繞自身發(fā)展要求對長期戰(zhàn)略進(jìn)行合理的調(diào)整或者是修改，從而合理解決預(yù)算管理問題。在進(jìn)行預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)確定的過程中，商業(yè)銀行可以通過滾動管理這一戰(zhàn)略方式提高預(yù)算管理的實際效果，重視結(jié)合自身不同階段戰(zhàn)略發(fā)展的連接問題實施有效的處理，從而保障預(yù)算管理的科學(xué)性。

3.3 合理完善管理機(jī)制，提高預(yù)算編制的合理性

預(yù)算管理是當(dāng)前商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)管理過程中不能缺少的一部分，商業(yè)銀行通過開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理可以提高財務(wù)管理綜合能力，更好落實戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，收獲更高水準(zhǔn)的運營效果。所以商業(yè)銀行應(yīng)該分析當(dāng)前開展預(yù)算管理中遇到的各種問題，結(jié)合具體預(yù)算管理問題制定科學(xué)的管理方案，從而給預(yù)算管理注入更多的推動力量。而上文指出商業(yè)銀行出現(xiàn)預(yù)算管理機(jī)制不完善，預(yù)算編制出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，本文認(rèn)為要想提高預(yù)算管理的效果則應(yīng)該合理完善管理機(jī)制，提高預(yù)算編制的合理性。

第一，商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建比較完善的預(yù)算管理機(jī)制，保障預(yù)算工作可以順利的落實。在內(nèi)部建立預(yù)算管理部門，重點開展預(yù)算指標(biāo)、執(zhí)行情況以及績效考核等方面的管理工作，從而保障預(yù)算管理的科學(xué)性。同時，商業(yè)銀行也應(yīng)該建立激勵制度，根據(jù)預(yù)算和管理實際情況之間的差異和影響因素制定針對性的預(yù)算報告。第二，提高預(yù)算編制的合理性。商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中需要在考慮成本原則基礎(chǔ)上融入彈性預(yù)算等先進(jìn)方式開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理，這樣可以提高預(yù)算管理的科學(xué)性，從而提高預(yù)算管理的最終質(zhì)量。通過開展以上幾方面的預(yù)算管理工作，商業(yè)銀行可以制定比較完善的管理體制，結(jié)合預(yù)算指標(biāo)以及市場發(fā)展情況等因素制定合理的預(yù)算編制，逐漸提高預(yù)算管理的科學(xué)性與實效性。

4 結(jié)論

綜上可知，商業(yè)銀行在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)各種問題，限制了商業(yè)銀行的發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)實際情況制定合理的解決措施。文章認(rèn)為要想開展高水準(zhǔn)的預(yù)算管理則應(yīng)該提升預(yù)算管理的意識，積極推動預(yù)算管理工作的順利開展。同時，銀行需要建立明確的戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)，合理解決預(yù)算管理問題。此外，商業(yè)銀行也需要合理完善管理機(jī)制，提高預(yù)算編制的合理性。

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