企業(yè)資金管理中的困境與對策

王義華

[摘 要]資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心管理內(nèi)容，也是企業(yè)管理的重要組成部分，是目前企業(yè)管理系統(tǒng)的核心。企業(yè)的發(fā)展壯大離不開資金的支持，而企業(yè)資金管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。如果資金管理不當(dāng)，就容易導(dǎo)致企業(yè)因資金短缺而停滯不前的問題。在企業(yè)的日常管理中，有必要加強資金管理，積極預(yù)防資金管理中出現(xiàn)的問題，以便制定相應(yīng)的預(yù)防措施維護企業(yè)的正常運行。

[關(guān)鍵詞]資金管理; 財務(wù)管理; 風(fēng)險管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.110

1 概述

企業(yè)資金管理是指圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程中發(fā)生的資金流入及流出進行管理。企業(yè)的發(fā)展離不開資金管理，而貨幣則是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是重要的流通手段。貨幣資金如果收支不平衡，就容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險。

1.1 企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

企業(yè)的資金管理體現(xiàn)在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有核心作用。由于行業(yè)環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營條件的不同，每個企業(yè)對資本管理的需求和重點也不同。

具體來說，資金管理包括以下六個方面。

（1）核準(zhǔn)資金的合理金額。 企業(yè)應(yīng)以需求和經(jīng)濟為基本原則，采用先進合理的方法確定合理資金數(shù)額的計算方法。

（2）確定供資方案。 一旦確定了所需資金的數(shù)額，就有必要確定如何籌措所需資金。

（3）建立保證投資者收益的機制，做好資金源頭的管理工作。 企業(yè)財務(wù)部門不僅要對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理，還要從企業(yè)外部收集有用信息，準(zhǔn)確比較投資收益率和融資成本率，做好相關(guān)財務(wù)預(yù)算。

（4）建立優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的約束機制，搞好資本結(jié)構(gòu)管理。財務(wù)部門對資金運營偏差進行管理，根據(jù)企業(yè)實際情況及時進行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（5）建立高效有序的資金流通機制。 要保證資金高效率運轉(zhuǎn)，財務(wù)部門對企業(yè)資金進行統(tǒng)一管理、集中調(diào)度。 通過規(guī)范企業(yè)的融資行為，保持良好的融資信用，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。

（6）建立資金補償和積累機制。 合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，為企業(yè)發(fā)展壯大提供資金保障。

1.2 企業(yè)財務(wù)管理資金管理系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實意義

1.2.1 有助于企業(yè)提高資金使用效率

公司資金管理的有效性將直接影響公司在激烈的市場環(huán)境中的生存和未來的發(fā)展趨勢。只有不斷加強資金管理，增強財務(wù)部門的責(zé)任感，并通過各種途徑有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險，才能確保公司的收益與預(yù)期結(jié)果相符，更好地確保公司在有條件的情況下有足夠的資金開發(fā)，提高整體資金回報率。

1.2.2 有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

目前，財務(wù)已從過去的賬后會計類型變?yōu)闃I(yè)務(wù)活動全過程的財務(wù)管理。為了滿足市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要，進一步加強對公司系統(tǒng)資金使用的監(jiān)督管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，確保資金安全，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.2.3 有助于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)的資金管理貫穿企業(yè)管理的各個方面，需要各部門的配合。資本支出和收入的初步估計分別由支出部門和銷售部門進行，財務(wù)部門綜合整理財務(wù)預(yù)算方案，嚴(yán)格控制資金流量和成本計劃支出，根據(jù)計劃以實現(xiàn)事先預(yù)算和控制，通過評估分析潛在的風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營的不確定性。

2 主要問題

2.1 資金管理過程比較松散

所謂資金管理松散，是指在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各方面資金不能及時合理安排，或者是計劃資金過早挪用， 這些做法都會影響企業(yè)正常經(jīng)營資金的運轉(zhuǎn)，并為企業(yè)未來經(jīng)營埋下了隱患，使企業(yè)資本管理進入不良狀態(tài)，如果不及時規(guī)范管理可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營危機。

2.2 缺乏合理的預(yù)算管理

預(yù)算是企業(yè)資金管理的重要組成部分，但是目前許多企業(yè)在財務(wù)管理過程中不難看出缺乏合理的預(yù)算，相應(yīng)的編制方法和編制過程缺乏科學(xué)的合理性，編制體系沒有科學(xué)的評價和有效的監(jiān)督等現(xiàn)象極為普遍。這些弊端會導(dǎo)致企業(yè)資金管理不能達到預(yù)期效果，對企業(yè)的經(jīng)營影響也是微妙的。

2.3 企業(yè)內(nèi)部資本控制不規(guī)范

隨著社會發(fā)展逐漸進入了大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)資金管理也離不開數(shù)據(jù)和信息的支持。而有些企業(yè)內(nèi)部資本控制不規(guī)范，導(dǎo)致信息管理缺乏透明度、不對稱性而形成信息失真，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在決策時作出錯誤判斷，這種不科學(xué)的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理風(fēng)險，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

2.4 輕視應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格，管理不到位，內(nèi)部管理考核制度不科學(xué)，只注重銷售目標(biāo)的完成，而忽視銷售收益的回收。 因此，大量的應(yīng)收賬款沉淀下來，使企業(yè)經(jīng)營承受了沉重的負擔(dān)。 應(yīng)收賬款高的原因有： 一是市場競爭激烈，企業(yè)采用賒銷的銷售模式，應(yīng)收賬款就會急劇增加。二是內(nèi)部清理工作職責(zé)不明確，責(zé)任不清，獎懲力度不夠，致使各部門“清欠”工作都有“事不關(guān)己，高高掛起”的態(tài)度。 三是利用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識不強。如果企業(yè)不能及時收回應(yīng)收賬款，資金管理風(fēng)險會影響企業(yè)的正常發(fā)展。

2.5 財務(wù)管理團隊的素質(zhì)不高

為了節(jié)約資金，一些企業(yè)有時會從財務(wù)公司聘請會計，而這些財務(wù)人員缺乏對企業(yè)資金實際狀況的認識，使企業(yè)管理者的決策和判斷受到影響。 財務(wù)人員管理水平和實際操作水平參差不齊，也是造成企業(yè)資金管理問題的原因之一。一些企業(yè)貨幣資金的重要崗位，有時會用與其關(guān)系親近的人選，而這些人又不具備財務(wù)專業(yè)能力或財務(wù)專業(yè)知識水平很低。 而這種安排很容易導(dǎo)致企業(yè)的主要經(jīng)營者超越企業(yè)的管理制度，造成企業(yè)內(nèi)部控制失效，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運行。

3 對策建議

3.1 建立和完善健全的資金管理制度

完善的資金管理制度，在企業(yè)資金管理中起著不可替代的作用，對資金的日常管理也具有積極的意義。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)一定要有建立健全資金管理制度的意識，這對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。

3.2 建立健全預(yù)算管理制度

全面實施資金預(yù)算管理制度，可以有效地將企業(yè)的資金管理風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，減少企業(yè)的經(jīng)營危機。 對于大型企業(yè)，應(yīng)建立分級預(yù)算管理制度，將企業(yè)的投融資預(yù)算與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算相分離，使企業(yè)的資金預(yù)算管理深入到各個環(huán)節(jié)，有效防范資金管理風(fēng)險。

3.3 加強企業(yè)內(nèi)部資本控制

要加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系和相互監(jiān)督，具體來看主要包括： 一是內(nèi)部環(huán)境，是指企業(yè)的內(nèi)部職能部門和文化氛圍; 二是風(fēng)險評估，是指企業(yè)在組織運作中對財務(wù)風(fēng)險進行評估的專業(yè)人員; 三是控制活動，是指對資金的有效控制，以達到防范風(fēng)險的目的; 四是信息溝通，信息溝通包括企業(yè)內(nèi)部部門的信息溝通和與外界的溝通; 五是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)的全面發(fā)展起著積極的作用。

3.4 加強應(yīng)收賬款管理防范財務(wù)風(fēng)險

為了防范應(yīng)收賬款風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該做到以下四點： 首先，調(diào)查和評估客戶的信用狀況;其次，企業(yè)必須加強銷售和收款周期的內(nèi)部管理，通過完善的賒銷程序，保證銷售過程的真實性和合法性，有效地防止欺詐和詐騙;再次，通過對應(yīng)收賬款審批責(zé)任人和直接責(zé)任人管理建立信用責(zé)任制;最后，建立適當(dāng)?shù)募罴s束機制。

3.5 提高專業(yè)團隊的綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，加強對其專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，加強相關(guān)法律法規(guī)知識的學(xué)習(xí)，加強道德修養(yǎng)的學(xué)習(xí)，使財務(wù)管理更加正規(guī)合理，不斷提高資金管理水平，促進企業(yè)的全面健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]杜文飛.企業(yè)經(jīng)濟管理中目標(biāo)成本管理的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代營銷，2018（3）.