淺談集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理問(wèn)題

胡丹

摘 要：隨著集團(tuán)型國(guó)有企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，下屬成員單位數(shù)量也在逐漸增加。財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展、提高資金使用效率方面發(fā)揮著不可替代的作用。但目前財(cái)務(wù)公司在資金管理方面還存在著融資渠道單一、外部影響大、資金集中管理程度不高等財(cái)務(wù)隱患大，以及資金利用率低、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等薄弱環(huán)節(jié)。針對(duì)這些問(wèn)題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該拓展融資渠道，健全資金管理制度，優(yōu)化資金管理方式，啟用專(zhuān)業(yè)人才，結(jié)合信息化系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)一步強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控，提高資金利用水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司;資金管理;集中管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號(hào)：1673-291X（2020）22-0057-02

隨著經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的調(diào)整，企業(yè)以往的資金管理模式已經(jīng)不能滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下集團(tuán)型企業(yè)發(fā)展的要求，企業(yè)靠盲目追求擴(kuò)張下屬成員單位數(shù)量這種方式，不僅不能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和效率，而且會(huì)隨著時(shí)間的推移，慢慢耗費(fèi)企業(yè)的資金資源，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。為了駕馭復(fù)雜多變的金融和市場(chǎng)環(huán)境，很多集團(tuán)型企業(yè)相繼成立了財(cái)務(wù)公司，通過(guò)財(cái)務(wù)公司去集中管理各成員單位的資金。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司具有非銀行金融機(jī)構(gòu)的屬性，具有資金控制的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，與銀行機(jī)構(gòu)區(qū)別在于財(cái)務(wù)公司與成員單位聯(lián)系緊密，具有靈活性高、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，既能促進(jìn)成員單位的發(fā)展，又能促進(jìn)成員單位有效地開(kāi)展資金管理工作。

一、財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中發(fā)揮的作用

在一定程度上，設(shè)立財(cái)務(wù)公司可以節(jié)約企業(yè)的資金使用成本。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，成員單位經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺需要向銀行借款的情況。然而，銀行的貸款利息以及管理費(fèi)用往往很高，如果有財(cái)務(wù)公司，就可以有效地降低成員單位貸款的成本。各成員單位的資金狀況各不相同，有的成員單位有資金結(jié)余，有的成員單位資金短缺。有資金結(jié)余的成員單位將資金存入財(cái)務(wù)公司后，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)貸款的方式將資金調(diào)劑給資金短缺的成員單位，財(cái)務(wù)公司的這種運(yùn)營(yíng)方式有利于調(diào)整成員單位的存貸資金，緩解成員單位資金不平衡的情況，減少成員單位的融資成本負(fù)擔(dān)。成員單位在業(yè)務(wù)發(fā)展中，規(guī)模和數(shù)量都在不斷壯大。在發(fā)展過(guò)程中，各成員單位沒(méi)有在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶(hù)，財(cái)務(wù)公司將無(wú)法了解掌握各成員單位的資金盈缺狀況。集團(tuán)各成員單位之間的資金信息無(wú)法有效溝通，進(jìn)而導(dǎo)致加大資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，財(cái)務(wù)公司一方面要協(xié)助集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)成員單位資金狀況的掌控，密切集團(tuán)成員單位的聯(lián)系，確保成員單位的財(cái)務(wù)安全;另一方面，財(cái)務(wù)公司要行使統(tǒng)一監(jiān)控成員單位的賬務(wù)收支的職責(zé)，管控成員單位資金的信用風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的良好信用。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司資金集中管理存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)公司融資渠道過(guò)于狹隘容易受外部金融環(huán)境干擾。為了應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)外日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)家允許國(guó)有集團(tuán)型企業(yè)設(shè)立具有獨(dú)立金融功能的財(cái)務(wù)公司，這在一定程度上可以紓緩成員單位對(duì)資金需求的困難。但是，金融公司的融資渠道大部分是債務(wù)融資，狹隘的融資渠道導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債比例，總體上是不合理的。財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源只是各個(gè)成員單位持有的存款，而實(shí)際資金很大程度上受到外部來(lái)源的限制，負(fù)債比例很高。假若市場(chǎng)環(huán)境突然發(fā)生較大的變化，如果在財(cái)務(wù)公司存款的成員亟須大額資金用于發(fā)展生產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)公司將面臨巨大資金缺口的窘迫壓力。在這種情況下，財(cái)務(wù)公司往往無(wú)法解決其成員單位對(duì)資金缺口的需求。

2.資金集中程度過(guò)低容易引起財(cái)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。外資企業(yè)資金集中管理相對(duì)成熟，國(guó)內(nèi)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中雖然認(rèn)識(shí)了資金集中管理的重要性，但許多集團(tuán)型企業(yè)所建立的資金管理體系仍缺乏高度的統(tǒng)一性，表現(xiàn)在資金管理方面，不能實(shí)現(xiàn)所有成員單位的資金集中管理，各成員單位的融資需求千差萬(wàn)別，企業(yè)集團(tuán)的部門(mén)和下屬成員單位之間的資金使用沒(méi)有統(tǒng)一的管理制度，資金信息不能及時(shí)轉(zhuǎn)移，加大了財(cái)務(wù)公司對(duì)資金集中管理的難度。此外，一些財(cái)務(wù)公司不能及時(shí)了解集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部以及各成員單位之間資金的流動(dòng)和使用情況，不能充分掌握各成員單位發(fā)展生產(chǎn)的現(xiàn)狀，僅僅依靠單一的存款功能，不能收集投資和貸款信息，對(duì)成員單位不僅無(wú)法開(kāi)展資金結(jié)算，更不能為企業(yè)的發(fā)展提出戰(zhàn)略性規(guī)劃。如果成員單位沒(méi)有站在維護(hù)集團(tuán)整體利益的角度去制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，不合理使用財(cái)務(wù)公司所提供的資金，不僅會(huì)增加成員單位經(jīng)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，更會(huì)給整個(gè)集團(tuán)資金埋下安全隱患。

3.資金效率低不能得到充分利用。如果財(cái)務(wù)公司未能及時(shí)掌握集團(tuán)型企業(yè)的內(nèi)部資金的使用和分配情況，不僅不能對(duì)集團(tuán)各部門(mén)以及各成員單位的資金使用進(jìn)行合理的規(guī)劃，更不能為各成員單位制定符合各成員單位發(fā)展特點(diǎn)的資金集中管理的制度。如果集團(tuán)各成員單位資金的使用只是生硬地存入財(cái)務(wù)公司，然后由財(cái)務(wù)公司劃撥給每個(gè)部門(mén)和成員單位，財(cái)務(wù)公司不能運(yùn)用合理的方法分配籌集的資金，造成大量的資金閑置，最終影響企業(yè)集團(tuán)資金的利用程度，無(wú)形中增加了財(cái)務(wù)公司的資金管理成本，然后增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)。

4.缺乏具有風(fēng)險(xiǎn)管控能力的專(zhuān)業(yè)技能。國(guó)內(nèi)由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一集中管理集團(tuán)資金的時(shí)間經(jīng)歷不長(zhǎng)，很多財(cái)務(wù)公司崗位所需人員都是由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)抽調(diào)而來(lái)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司專(zhuān)業(yè)人才結(jié)構(gòu)不合理，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的管理水平高低不一，管理團(tuán)隊(duì)成員并沒(méi)有受過(guò)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，對(duì)于資金集中管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)公司資金集中管理水平。這不僅不利于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)發(fā)展，也不利于集團(tuán)的健康發(fā)展。

三、集團(tuán)型企業(yè)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司資金集中管理方法

1.財(cái)務(wù)公司要進(jìn)一步拓寬資金來(lái)源渠道。財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的資金來(lái)源渠道有很多的局限性，普遍存在資金不足容易造成短缺的風(fēng)險(xiǎn)。一旦經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生重大的變化，財(cái)務(wù)公司容易出現(xiàn)資金鏈的斷裂，從而影響整個(gè)集團(tuán)無(wú)法正常開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，為了不影響集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的發(fā)展進(jìn)程，很有必要保證財(cái)務(wù)公司擁有足夠的資金量，才能通過(guò)財(cái)務(wù)公司滿(mǎn)足各成員單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需要。雖然各成員單位有多樣化的籌集資金方式，既可以運(yùn)用發(fā)行債券的方式，也可以運(yùn)用發(fā)行股票的方式來(lái)解決，但是政府對(duì)企業(yè)運(yùn)用這些方法有著嚴(yán)格的制度限制，這些方法手段的運(yùn)用也存在很大的局限性。因此，大部分成員單位只有通過(guò)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的資金量才能滿(mǎn)足其投資生產(chǎn)的資金需求。為此，財(cái)務(wù)公司必須整合內(nèi)部收集的閑置資金，形成一定規(guī)模的資金存量。另一方面，擴(kuò)大成員單位的內(nèi)部資金鏈業(yè)務(wù)，可以有效解決資金短缺所造成的無(wú)法周轉(zhuǎn)問(wèn)題，充分盤(pán)活財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的資金，通過(guò)投資運(yùn)作，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司和集團(tuán)部門(mén)以及各成員單位的共同發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)公司促進(jìn)資金集中管理制度規(guī)范化。設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨是幫助集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部能夠滿(mǎn)足每個(gè)成員單位生產(chǎn)建設(shè)資金的需求，同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)公司完善資金管理制度，能夠集中管控各部門(mén)和各成員單位的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)公司必須不斷完善企業(yè)資金集中管理的管理制度。管理制度是否行之有效，將直接關(guān)系到財(cái)務(wù)公司對(duì)各成員單位資金的管控程度。因此，第一，財(cái)務(wù)公司需要以身作則，率先建立嚴(yán)格的資金管理規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)各成員單位收支的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，確保各成員單位的資金高效流動(dòng)，財(cái)務(wù)公司能夠合理集中資金并指導(dǎo)各成員單位規(guī)范使用資金。第二，政府部門(mén)應(yīng)積極培育良好的金融市場(chǎng)環(huán)境，積極引導(dǎo)企業(yè)重視規(guī)范資金集中管理，優(yōu)化社會(huì)金融環(huán)境，確保財(cái)務(wù)公司能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。第三，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的變化合理布局資金結(jié)構(gòu)，積累資金管理經(jīng)驗(yàn)。

3.結(jié)合財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)加強(qiáng)資金管理。財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)能夠促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的提高。財(cái)務(wù)公司信息化建設(shè)與資金管理系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，以信息化為基礎(chǔ)構(gòu)建資金管理平臺(tái)提高資金效率發(fā)揮作用。第一，財(cái)務(wù)公司對(duì)接成員單位的信息系統(tǒng)，建立內(nèi)部信息共享，財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)成員單位之間的數(shù)據(jù)的監(jiān)控，能夠隨時(shí)查詢(xún)并充分利用成員單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)資金得到充分合理的運(yùn)用。第二，在建立信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)員單位之間的信息交換，通盤(pán)考慮成員單位之間的資金計(jì)劃和需求，為未來(lái)合理利用資金做好科學(xué)的規(guī)劃，能夠確保滿(mǎn)足成員單位的資金需求。

4.多措并舉重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，強(qiáng)化從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)控制能力。為了提高財(cái)務(wù)公司的服務(wù)水準(zhǔn)，最大化發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的作用，需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練提升財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員的素質(zhì)，打造一支復(fù)合型管理隊(duì)伍。第一，對(duì)現(xiàn)有員工進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)一步掌握資金管理運(yùn)作的基本知識(shí)，為財(cái)務(wù)公司處理資金集中管理問(wèn)題提供知識(shí)支撐;第二，從大局出發(fā)，實(shí)行定期輪崗制度，讓財(cái)務(wù)公司的職員有機(jī)會(huì)充分接觸到財(cái)務(wù)公司資金管理業(yè)務(wù)的各個(gè)層面，能夠充分發(fā)揮個(gè)人的特長(zhǎng)，從而能夠幫助財(cái)務(wù)公司全方位拓展業(yè)務(wù)維度;第三，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的全面監(jiān)督與審計(jì)，要建立有效的責(zé)任考核激勵(lì)制度激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作的積極性。培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，實(shí)行資金集中管理與資金績(jī)效管理責(zé)任制，財(cái)務(wù)公司定期對(duì)成員單位業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)成員單位的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行定期分析，從而把財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

總之，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)效益與資金集中管理程度密切相關(guān)。財(cái)務(wù)公司在一定程度上可以改變成員單位資金閑置率問(wèn)題，同時(shí)可以提高整個(gè)集團(tuán)對(duì)外的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，不僅可以為成員單位的資金管理節(jié)省成本，還可推動(dòng)集團(tuán)型企業(yè)建立和完善資金集中管理的監(jiān)管體系，有利于進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)公司資金集中管理的能力，為各成員單位提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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